2023年整理税务师之涉税服务实务自测模拟预测题库名校卷.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务自测模拟预测题库（名校卷）单选题（共50题）1、（2023年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B2、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A3、2023年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2023年度增值税纳税审核时，发现纳税人2023年12月有下列业务：A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费一应交增值税（销项税额）13000B.借：

2、以前年度损益调整13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）H504.42【答案】D4、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A. 4368.93B. 3203.88C. 3125.83D. 4077.67【答案】B5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所

3、的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B. 5C. 10D. 20【答案】C6、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%【答案】D7、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取

4、的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相【答案】D8、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQs微信或E-mai1等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D9、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A. 30B. 25C. 20D. 15【答案】B10、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，

5、将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A. 6B. 28.5C. 29.65D. 66【答案】B11、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D12、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，

6、是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C13、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A. 0%B. 20%C. 40%D. 60%【答案】C14、自2023年2月起，各省、自

7、治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A. 50%,6B. 50%,5C. 60%,6D. 60%,5【答案】B15、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】B16、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】D17、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）oA.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务

8、采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B18、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C19、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税

9、（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A20、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在O内办结。A.7个工作日B. 10个工作

10、日C. 20个工作日D. 30个工作日【答案】C21、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D22、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配未

11、分配利润【答案】D23s（2023年真题）2023年1月税务师在对某企业2023年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额IOOOOo元，企业账务处理为：A.借：在建工程100000贷：管理费用100000B.借：在建工程100000贷：本年利润100000C.借：在建工程100000贷：原材料100000D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000【答案】B24、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）oA.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加

12、行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】C25s2023年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】B26、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计

13、税的是OoA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D27、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C借：原材料13贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案

14、】B28s按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算()oA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C29、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。A. 10200B. 38000C. 7000D.11400【答案】D30、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收

15、入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）oA.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）3500C借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】C31、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）oA.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】B32s某上市公司2019年以50