2023年整理税务师之涉税服务实务通关试题库有答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务通关试题库（有答案）单选题（共50题）1、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）oA.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B2、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】A3、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化

2、妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）o（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B. A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C. A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D. A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】B4、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）oA.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B5、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A6、为做好

3、新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）oA.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】C7、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）oA.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C8、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师

4、事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C9、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A. 44.4B. 53.6C. 58.8D. 98【答案】B10、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各

5、类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A. 5B. 15C. 35D. 55【答案】DIk()管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCE1管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】B12、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。A.18600B.15400C. 14300D. 12760【答案】B13、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革

6、的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）oA. 2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B. 2023年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C2023年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D14、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）oA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C15、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）oA.劳务报酬B.工资、

7、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B16、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D17、某

8、企业为增值税一般纳税人，2023年1月15日通过银行划账上缴2023年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】D18、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。A1个月B.2个月D.半年【答案】C19、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理

9、制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】20、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A. 15B. 30C. 60D. 90【答案】C21、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有

10、关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C22s某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000B.借:应交税费未交增值税90000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000C借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7000

11、0贷：应交税费未交增值税70000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000【答案】C23s某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A. 7B. 10C. 60D. 180【答案】24、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算

12、错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】C25s企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）oA.商业企业计提的存货跌价准备金B.非广告性质的赞助支出C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.税收滞纳金【答

13、案】C26、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】D27、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股

14、权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A. 7.5B. 22.5C. 31.88D. 5【答案】D28、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%,消费税税率为9%o下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）oA.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C.借:库存商品65.23贷：银行存款65.23D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】A29、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2023年

15、2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20147C.19998D.2058330、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B31、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】B32、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增