2023年整理税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案.docx

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1、D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A8、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：.6.72B. 10.43C. 11.55D. 12.92【答案】D9、(2017年真题)某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.

2、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为128万元【答案】D10、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。.2050.70B. 2324.00C. 3937.27D. 4462.00【答案】A11、自2023年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2023年

3、3月1日至5月31日，适用减按设征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.设征收率B. 1.5%征收率C. 2%征收率D. 3%征收率【答案】A12、2023年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。.112.54B. 189.52C. 152.36D. 114.29【答案】D13、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：.672.73B. 523.81C. 400D. 308.26【答案】D14、某企业地处市区，2023年7月被税务机关查补增值税45000元、

4、消费税25OOO元、所得税30OOo元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50OOO元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。.5000B.7000C. 8000D. 10000【答案】B15、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2023年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。.0B. 1941.75C. 1980.20D. 5825.24【答案】C16、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2023年5月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外

5、投资的设备，应按账面成本X税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C17、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C18、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳

6、税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】C19、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B20、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2023年6月有关生产经营情况如下：.3.76B. 3.73C. 3.66D. 3.78【答案】A21、甲企业为卷烟生

7、产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2023年7月发生以下业务：.26.55B. 17.25C. 16.50D. 9.30【答案】B22、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）oA.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A23、甲化妆品厂2023年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水

8、精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的3096赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%o.6B.7C.8D.9【答案】D24、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。,委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B25、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是()。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B

9、.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】C26、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是()o.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按

10、照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D27、某生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万JVjO.0B. 2.86C. 1.75D. 7.43【答案】B28、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%2023年6月发生如下业务：.0B. 0.72C. 1.14D.1.62【答案】D29、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：.6602.60B. 5788.35C. 6181.54D. 5925.9

11、0【答案】D30、2023年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。.31500B. 32500C. 31750D. 32750【答案】D31、某生产型企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：.29.27B. 21.34C. 28.31D. 26.93【答案】B32、（2023年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。.卷烟生产属于核

12、定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D33、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。.434.25B. 620.35C. 186.11D. 0【答案】34、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）oA.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日

13、1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B35、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2023年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）.13B. 13.23C. 14.95D. 16.45【答案】C36、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A

14、. 2019年2月10日B.2019年3月10日C.2019年5月5日D.2019年3月15日【答案】D37、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。.5.50B. 7.00C. 7.70D. 9.17【答案】C38、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：.65292.50B. 33250.00C. 64680.00【答案】A39、自2019年10月1日至2023年12月31日，允许生活性服

15、务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。.5%B. 10%C. 15%D. 20%【答案】C40、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C41、（2014年）某啤酒厂2023年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。.5000元B. 6600元C. 7200元D. 7500元【答案】C42、某