海底捞内部控制存在的问题及对策研究.docx

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1、海底捞内部控制存在的问题及对策研究摘要随着人们生活水平的提高以及城市化进程的加快，餐饮行业在我们生活中的地位日益突出，而在后疫情时代，餐饮行业受到了很大的冲击。在众多影响餐饮企业发展的因素中，餐饮企业自身内部控制的好坏具有重要的影响，内部控制体系的好坏不仅对公司的总体发展起着重要的作用，也有助于管理者掌控与了解企业的日常经营活动，为企业长久的发展提供制度保障。本文选取了海底捞公司为研究对象，结合内部控制的相关理论，从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督与管理等方面对海底捞公司的内部控制情况进行介绍，在此基础上分析海底捞公司内部控制存在的问题并提出合理的优化建议，以期通过这些措施提升海

2、底捞公司的治理水平和内部控制有效性，同时希望为我国餐饮行业健康发展提供可借鉴的建议。关键词：海底捞；内部控制；内部控制要素；海底捞AbstractWiththecontinuousimprovementoftheg1oba1economicintegrationprocessandtherapiddeve1opmentofmycountryseconomy,thecateringindustryhasbecomeanindispensab1epartofmanyindustriesinmycountry.Amongthemanyfactorsthataffectthedeve1opmentof

3、cateringcompanies,theinterna1contro1systemofthecompanyandthecompany,sovera11governancestructureundoubted1yp1ayavita1ro1e.Theimprovementoftheinterna1contro1systemwi11noton1yhe1pcorporatemanagerscontro1andunderstandthedai1yoperationsofthecompanyActivitieshavea1sop1ayedaregu1atoryro1einthecompanysmacro

4、deve1opment.Withtheemphasisoncorporategovernance,thecompanycancontinuetodeve1opinahigherandfartherdirection.Thisartic1etakesHaidi1aoasanexamp1e,combinedwiththere1evanttheoriesofinterna1contro1ofthecompany,andcomprehensive1yintroducesthespecificinterna1contro1systemofHaidi1ao,andfurtherana1yzestheove

5、ra11operationofHai1ii1aobasedonthestatusquoofitsgovernancestructure.Haidi1ao,sinterna1contro1andcorporategovernancestatus,ana1yzetheprob1emsexistinginHaidi1ao,sinterna1contro1,andputforwardreasonab1esuggestionsonthisbasis,aimingtostrengthenHaidi1ao,sinterna1contro1structureandcorporategovernance1eve

6、1,anda1sohopethatmycountry,scateringTheovera11deve1opmentoftheindustryservesasareference.Keywords：Interna1contro1;supervisorymechanism;riskassessment;informationCommunicati摘要I1绪论41.1 研究背景及意义41.1.1 研究背景41.1.2 研究意义52海底捞内部控制现状及存在的问题62.1 海底捞简介62.2 海底捞内控的现状62.2.1 控制环境62.2.2 控制活动63.2.3 风险评估73.2.4 信息与沟通83.

7、2.5 监督与监管83海底捞内部控制存在的问题93.1 内部控制的成本费用方面93.2 人力资源控制93.3 信息与沟通不够完善103.4 风险评估和应对机制不够完善114优化海底捞内部控制的路径分析124.1 提升对成本管理的认识、加大成本控制124.2 建立完善的激励机制制度124.3 完善信息与沟通制度135.4完善风险评估和应对机制13研究结论14参考文献15致谢错误!未定义书签。1绪论11研究背景及意义1.1.1 研究背景随着互联网技术的普及与发展，餐饮行业借助互联网得到快速发展，已经发展成为人们日常生活不可或缺的行业。我国餐饮企业整体以中小企业为主，市场分布分散、零碎，准入门槛相比

8、较低，接近于完全竞争市场。随着新消费群体的崛起，餐饮行业也面临转型和市场重构，由以前以高端餐饮为主向大众化餐饮发展，这给许多中小餐饮企业带来了发展机遇的同时也带来了巨大的挑战，这些中小餐饮企业缺乏健全的内部控制制度，缺乏统一的管理，这些问题都制约了我国餐饮企业的进一步发展壮大。中国餐饮服务市场近几年出现了快速增长，市场规模在不断扩大，行业产值从2015年的3.23万亿元增长到2019年4.67万亿元,每年保持10席的复利增长,2023年受新冠疫情的冲击，市场规模也达到4.15万亿元，如图轻饮业市场收入及增长变化2015年2016年2017年2Q13年2019q202OH在餐饮行业的组成中，中餐

9、占据了很大的比例，而中餐中最大的细分市场是火锅，火锅市场是高度分散的市场，龙头具备快速扩张能力。据相关数据统计，虽然海底捞在市场上很有名气，但海底捞2019年市场份额占比也较小，但相信随着随着海底捞的上市带来的品牌影响力得提升，未来行业扩张有望提速。在餐饮行业扩张集中的同时，餐饮业如何从自身的实际情况出发，建立完善的内部制度来进行自我管理具有必要性和紧迫性。本文以海底捞为研究对象，从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督与监管等方面对海底捞内部控制情况进行分析，分析其内部控制存在的不足并提出合理的完善措施，以此帮助海底捞建立完善的内部控制体系，促进其健康持续发展。1.1.2 研究意义虽

10、然我国餐饮业未来还有很大的发展空间，但与庞大的餐饮市场相比，目前餐饮行业的管理制度整体跟不上，餐饮行业的管理水平相对滞后。从餐饮行业自身角度讲，随着原材料物价的持续上涨也使得餐饮行业的竞争编的更加激烈，尤其是在各行业利润都在急剧萎缩情况下，餐饮企业的管理水平和内部控制能力是在差异化竞争中形成自己竞争优势的关键因素。本文选取了餐饮行业中的龙头企业海底捞为例，对其内部控制情况进行介绍，分析海底捞公司内部控制存在的问题并提出合理的优化建议，能够完善海底捞的内部控制水平，这对餐饮企业提高经营效率和经济收益有着重要的意义。2海底捞内部控制现状及存在的问题2.1海底捞简介海底捞国际控股有限公司于1994年

11、成立，其创始人为张勇，是一家大型连锁直营餐饮企业，经营火锅品类为其特色。在二十多年中，海底捞不断发展和进步,从默默无闻的小火锅点发展到如今人人皆知的“五星级”火锅店。今日的海底捞遍布国内外:其直营连锁餐厅达300多家，分布在中国内地、香港、台湾等100多个城市以及美国、澳洲、日本等国家，其员工数量超过5万名,并且全年的用餐人次达到1亿，甚至注册会员达到2500万。这样一个发展迅速并且还具有巨大发展潜力的企业，其管理模式无疑会引起各大餐饮企业的广泛关注，研究海底捞的内部控制对整个餐饮行业都具有重要的意义。2.2海底捞内控的现状2.2.1 控制环境海底捞的组织结构是简单的职能式结构，与其他餐饮企业

12、似乎没什么大的差异，但在权利方面，创新性的建立了组织授权制度。海底捞目前实行的是阿米巴核算,阿米巴是一种将组织分成若干小组,小组之间相互抢活，内部核算自负盈亏且全员参与的管理模式,这种核算具有规模小、员工积极性高的特点。海底捞实施扁平化管理形式，设置“总部”、“教练”、“抱团小组”和“餐厅”四个组成部分。为了确保标准化和规模化的持续增长，海底捞对总部管理门店设置了多个核心环节，包括扩展战略、食品安全、信息技术、采购、供应链管理以及门店考核等；教练团队为门店的店长提供指导、建议和评估等专业服务，门店可以自主选择教练，并直接向总部管理层报告，另一方面，店长在日常经营管理中享有高度的自主权和决策权，

13、比如人力资源管理、现金管理、新店长培养、新餐厅开发等；“抱团小组”一般由5到18家相邻的餐厅构成，主要是基于门店间的师徒关系，“抱团小组”的组长由有能力的店长担任，小组内的餐厅可以相互帮助，实现信息和资源共享，并共同解决存在的区域性问题，共同扩展和经营新店,对落后的店提供指导,通过组内的自我管理提高整体的管理效率。2.2.2 控制活动在应对企业多元化风险的过程中，海底捞所采取了收支分离的财务体制，对于额度较小的日常支出也会进行多次审核，以保证财务数据的真实性与财务制度的完整性，同时也是防止财务人员滥用职权,扰乱公司财务结构的有效手段之一,海底捞实行比较严格的。海底捞赋予了员工充分的权力，使用十

14、分灵活，一切以实际发生的情况为准进行变通。因为信任是对员工的尊重，授权则是信任的标志。当员工将公司作为他们的家并被赋予了适当的权力时，员工的工作将更具自发性和创造性。在海底捞，不仅门店店长具有高度的自主权，即使是服务员也有给顾客送菜，送小礼物甚至免单的权力，随机应变，及时解决服务过程中遇到的一系列突发情况，事后再进行相关责任评估。表3T海底捞人员授权情况授权额度给客人先斩后奏打折权和免单权店长3万签字权采购、工程部长30万签字权副总、财务总监100万签字权在海底捞严格的控制活动下，海底捞与控制活动相关的存货得到一定的改善，存货周转变化情况如下表3-1海底捞存货周转率2019年2023年项目海底

15、捞行业海底捞行业存货周转率34.3642.2338.9648.05数据来源：东方财富网，http:/quote,eastmoney,com/hk/06862.htm1从表37可以看出，虽然海底捞存货周转速度整体高于同行业，这表明海底捞对存货的内部控制有助于提升其自身的存货管理水平。虽然2023年与2019年相比，存货周转速度出现了一定幅度的下滑，这主要2023年疫情对餐饮业的冲击的加大，疫情使得餐饮业存货积压，但是海底捞存货相比周转速度下滑幅度并不大，这也说明海底捞现有的内部控制对存货管理起到了很大的积极作用。2.2.3 风险评估企业的风险评估现状一般从战略目标和风险评估两个方面结合来看，海底捞也是如此。海底捞的战略目标是成为火锅品牌第一名。为了实现这个目标，海底捞走上了迅速扩张的道路，海底捞借助资本市场和负债进行扩张，企业规模迅速扩大。表3-2海底捞资产负债及资产负债率变化（单位：亿元/%）项目2016年2017年2018年2019年2023年资产总额16.78亿26.45亿33.15亿99.88亿172.90亿负债总额27.50亿37.36亿119.45亿206.14亿275.27亿资产负债率61.02%70.80%27.75%48.45%62.08%数据来源