利润表分析模板.docx

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1、利润表分析一、利润增减变动分析1.净利润分析：该公司2003年实现净利润330704万元，比上年增加110807万元，增长了50.39%。，增长幅度较高。其中归属于母公司所有者的净利润增加了89247万元，增长幅度57.34%,少数股东权益增加了21559.50万元，增长了33.56%。从水平分析表可以看出：公司净利润大幅度增长主要是由利润总额比上年增长了136601oO万元引起的，由于所得税增加了25793.80万元，二者相抵，使得净利润增长了I1o807.00万元。2 .利润总额分析:该公司2003年实现利润总额379251.00万元，比上年增加了135810.00万元，增长幅度为55.0

2、6%o1）营业利润增加是关键因素。营业利润增加了135810.00万元,增长率为55.79%2）营业外收入增加是有利因素，营业外收入增加了2134.51万元，增长率为42.04%3）营业外支出增加是不利因素。营业外支出增加了1333.59万元，增长了326.84%。主要是处置非流动资产所致三项内容增减相抵使利润总额增加了135810.00万元。3 .营业利润分析:该公司2003年实现营业利润379251.00万元，增加了135810.00万元，增长率为55.79%.D关键因素是投资收益增加了70252.50万元，增长幅度为86.23%。主要是由于长期股权投资收益所致2）有利因素：A、主营业务收

3、入增加。营业收入增加了162740.00万元，增长了6.75%。从行业来看：电力行业和石油天然气行业主营业务收入在稳步的增长，燃煤销售行业主营业务收入有轻微下降，综合作用使主营业务收入增加。从地区来看：该公司华东地区的主营业务收入在稳步增长的同时，开拓新市场，向东北地区和华北地区发展。B、营业税金及附加减少。减少了1491.20万元。3）不利因索：由于营业成本、期间费用、资产减值损失的增加使得营业利润减少4 .其他指标分析：基本每股收益和稀释每股收益增加了0.208元,增长了63.22%；其他综合收益减少了11772.43万元减少了60.95%o净利润和其他综合收益增减相抵使得综合收益增加了9

4、9034.00万元，增长了41.40%o其中归属于母公司所有者的综合收益总额增加了77474QO元，增长了44.28%归属于少数股东的综合收益总额增加了21559.50万元，增长了33.56万元。二、利润构成分析该公司2003年营业利润占营业收入的比重为14.73%,比2002年增加了4.64%;利润总额营业利润占营业收入的比重为14.94%,比上年度增加4.66%；净利润占营业收入的比重为12.85%,比上年度增加了3.73%。由此可知该公司的盈利能力有所提高。从营业利润构成看，营业成本、营业税金及附加下降，投资收益比重上升是营业利润构成上涨的原因，利润总额构成的增长主要是由于营业利润比重的

5、增加。三、营业利润水平分析1 .营业利润分析。该公司2003年实现营业利润379251.00万元，增加了135810.00万元，增长率为55.79%.,营业利润大幅度增长。从水平分析表上看，公司营业利润增长主要是营业毛利上年增加了89670.00万元，同时投资收益增长了70252.50万元，营业税金减少级附加减少了1491.20万元也是营业利润增加的有利因素。销售费用比上年增长了192.14万元，管理费用比上年增长了4538.30万元，财务费用比上年增长了9291.70万元资产减值损失比上年增长了6973.29万元，都是导致营业利润下降的不利因素，增减因素相抵导致营业利润增加了140418.27万元2 .营业毛利分析:该公司2003年实现营业毛利364220.00万元。比上年增长了89670.00万元，增长率为32.66%。最关键的因素是营业收入大幅度增加。公司营业收入增加了162740.00万元，增长率为6.75%,但由于营业成本增加了73070.00万元，对营业毛利造成不利影响，增减相抵，导致营业毛利增长了89670.00万元。