企业采购与付款业务存在的问题及应对策略 优秀专业论文.docx

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1、企业采购与付款业务存在的问题及应对策略【摘要】：本文首先以X X酒店为例分析企业在采购与付款业务开展过程中存在的普遍问题，例如：岗位分工不明确；审批制度不严格；业务员虚报采购金额；伪造购货发票；内外勾结虚报购买金额；内部勾结虚报购买数量；加填、涂改票据；押金支付回收制度不严格；侵吞货物；利用合同条款中进行舞弊；假借招投标方式采购进行舞弊；重复报帐；侵吞产品附件或赠品；业务员索取回扣等,接下来分析产生这种状况的原因，其中包括：内部控制制度不健全，主要表现在:请购与审批环节控制不到位；采购环节控制不到位；验收环节控制不到位；货款支付环节控制不到位几个环节当中；对内部控制重视不够；业务人员综合素质不

2、高等;对供应商缺乏管理等，最后针对企业采购和报销业务出现的问题及其原因，提出在企业内部提高企业对内部控制的重视程度；建立完善的授权审批制度；建立完善的请购制度；建立不相容职务分离制度，划分职责；加强采购与付款业务流程严密性；加强企业文化建设；并有效地利用内部控制制度对物品采购和报销流程进行监督和制约，可以有效的防范采购与付款过程中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下最大限度地降低采购成本。Abstract :This paper firstly to guangzhou ocean hotel for example analysisenterprise in purchasing

3、and payment business conduct of the existence of the common problems,for example: post division is not clear; Examination and approval system is not strictly; Salesmanfalse-alarms procurement value; Forged purchase bill; False buy amount; internal and externalcollusion Purchase quantity; false inter

4、nal collusion Add filling, altered notes; Deposit paymentrecovery system is not strictly; Devour goods; Use the contract provision for fraud; Cloakingbidding mode purchasing procedure fraud; Repeat the rendering an account; Devour productattachment or gifts; Salesman for rebates, next analysis produ

5、ces the cause of the state, including:their internal control systems, mainly displays in: please purchase and approval link control doesnot reach the designated position; Procurement procedures control does not reach the designatedposition; Acceptance link control does not reach the designated posit

6、ion; Payment link controldoes not reach the designated position among several links; Do not pay enough attention to theinternal control; Business personnel integrated quality is not higher; Lack of management ofsuppliers, finally based on purchase and submit an expense account business enterprise th

7、eproblems and reasons and puts forward improving enteiprise in enterprise interior of internalcontrol value degree; Establishing perfect authorized examining and approving system;Establishing perfect requisitions system; Establish incompatible duties separation system, dividedresponsibility; Strengt

8、hened purchase and payment business process strict; To strengthenenterprise culture construction; And effectively use the internal control system of goodsprocurement and reimbursement process supervision and restraint, can effectively prevent themistake purchasing and payment process with fraud, ens

9、ure purchasing in meet production andsales premise maximize reduce purchasing cost.【关键词】：企业采购问题应对策略Keywords ： Enterprise purchasing problem strategies目录【摘要】1目录3第1章绪论51.1 选题背景51.1.1 XX宾馆简介51.1.2 XX宾馆采购与付款业务概况51.2 选题意义61.3 论文的主要内容6第2章 企业采购与付款业务存在的问题72.1 岗位分工不明确72.2 审批制度不严格72.3 业务员隐瞒虚报采购72.3.1 伪造购货发票82

10、.3.2 内外勾结虚报购买金额82.3.3 内部勾结虚报购买数量82.3.4 加填、涂改票据82.3.5 押金支付回收制度不严格8236侵吞货物82.3.7 利用合同条款中进行舞弊92.3.8 假借招投标方式采购进行舞弊92.3.9 重复报帐92.3.10 侵吞产品附件或赠品92.4 业务员索取回扣92.5 餐饮行业价格浮动剧烈10第3章采购与付款业务中存在问题的原因分析103.1 内部控制制度不健全103.2 对内部控制认识不够103.3 业务人员综合素质不高113.4 对供应商缺乏管理11第4章 企业采购与付款业务存在问题的应对策略124.1 健全企业采购与付款业务内部控制124.1.1

11、内部控制的含义124.1.2 内部控制制度的重要性124.1.3 重视并健全企业对内部控制制度134.1.4 建立完善的授权审批制度144.1.5 建立完善的请购制度154.2 建立不相容职务分离制度，划分职责154.3 加强采购与付款业务流程严密性154.3.1 确定采购计划164.3.2 采购询价与比价174.3.3 签订采购合同与采购订单17434采购184.3.5 采购品验收入库184.3.6 采购结算194.3.7 完善业务记录204.4 加强企业文化建设204.4.1 在企业内建立良好的道德氛围204.4.2 提升采购人员综合素质214.5 拓宽采购渠道22结论22致谢错误!未定义

12、书签。参考文献22附录A24第1章绪论1.1 选题背景1 .L1XX宾馆简介XX宾馆是一家四星级豪华商务酒店，地处XX最繁华的商务地段，宾馆拥有标准房、商务房、豪华套房、商务套房和总统套房共290套。宾馆拥有容纳10-600人的大、中、小型会议室多间，配有投影机、电子白板及高级音响设备，可承接各类会议、宴会、酒会、小型展览会等，有洗衣服务、会议室、理发美容室、停车场、票务服务、外币兑换、商场、商务中心、穿梭机场班车等公共设施，客房内设有国内长途电话、国际长途电话、中央空调/普通分体空调、浴室化妆放大镜、24小时热水、免费洗漱用品、只能淋浴、拖鞋、多种规格电源插座、电热水壶，并提供商务中心、停车

13、场、票务服务、洗衣服务、商场、美容美发、租车服务、按摩中心、机场接机等服务。目前我国酒店经营管理的目的总是以降低成本、多创利润为前提,成本越低则利润越高，当前酒店供求严重失衡，市场竞争日益激烈，为赢得客源,扩大市场份额,酒店除积极营造自身的文化氛围，努力打造品牌优势外,价格政策仍然是参与市场竞争的重要手段,开源节流，降低成本就成为我国众多酒店追求的目标，而物品的采购是餐饮酒店管理薄弱环节，却是经营关键环节，因此，如何规范企业物品采购和报销业务显得尤为重要。2 .1.2XX宾馆采购与付款业务概况XX宾馆采购物品以日常消耗品为主，例如：卧室寝具、清洁用具、厨房设备、餐具盛具、雨伞、拖鞋、手提袋、日

14、化用品等，以及办公用品例如：员工服装、工卡工牌、更衣柜以及各类办公文具，品种繁多，随机性强。目前X X酒店的采购和付款业务开展基本正常，有较为完善的采购制度，但是在执行的过程中仍然存在一些问题,例如：没有根据实际需求进行采购计划,虚报采购金额，收受回扣等现象，这暴漏了出该酒店的财务制度不完善的地方，在我国的中小企业中，约有四成没有明确的岗位职责分工，剩余六成企业虽有分工，但是可操作性仍然较差，XX酒店的部分行政类岗位就存在职责划分模糊的问题，企业将交易的权限限定在狭小的范围内，交易授权是指任何业务的进行都要有负责人在规定的权利和责任范围内授权，而在XX酒店，由于过于考虑到经理层的道德风险，而与

15、下一层管理缺乏信任，导致管理者不敢授权，或者授权过窄，对采购业务没有明确制定负责对象。该酒店事务管理规则较模糊，没有相应的盘点制度，在实物控制过程中只是注重购买环节而忽视跟踪管理和报废制度的建立，存在大量的浪费现象。企业的内部审计是企业内部控制的重要组成部分，其目的是促进企业加强内部监督，维护企业合法权益，改善经营管理水平，提高经济效益，XX酒店内部审计部门缺失，也是采购报销业务面临的重要障碍，同时也给该酒店的经济利益带来了损失。L2选题意义经过近30年迅猛发展，中国饭店业已经成为国民经济的重要产业，创造了庞大的消费与需求市场。2008-2009年度中国饭店业采购市场规模突破10000亿元。就饭店采购市场而言，随着经济的可持续发展，中国将于2020年成为世界第一大旅游目的国，在未来10年内，中国饭店业仍将应保持15%左右的发展速度。XX酒店的月营业额平均在600万元左右，其中利润60万元，在这种情况下，若将成本降低营业额的4%,即24万元，那么月利润可以达到84万元，因此，该酒店的经营管理者若能重视成本的控制，就可以收获