1请保荐人及发行人律师说明新加坡洛泰洛艾斯有限公司的.docx

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1、湖北瀛通通讯线材股份有限公司首次发行股票申请文件的反馈意见中信证券股份有限公司：现对你公司推荐的湖北瀛通通讯线材股份有限公司（以下简称公司或发行人）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。一、规范性问题：1、请保荐机构和发行人律师说明发行人历次股权变动的原因，增资或股权转让价格、定价方式、资金来源；说明发行人自然人股东、法人股东

2、的最终持股自然人的任职履历等个人简历情况，说明前述人员入股发行人的原因，前述人员与发行人股东是否存在关联关系、代持关系或其他利益安排。2、请保荐机构和发行人律师说明发行人子公司的历史沿革情况,说明发行人股东采取以新设公司作为发行主体、收购相关子公司的方式的原因；说明发行人及其各子公司主营业务的具体情况，前述各公司的业务分工及联系，说明发行人主营业务发展过程；说明发行主体设立前后前述各公司主营业务、经营情况的对比情况。3、请保荐机构和发行人律师说明雅志特光电的历史沿革情况、主营业务情况；说明发行人控股股东、董事出让其股权的原因，说明转让价格及定价依据，说明股权受让方的任职履历等基本情况、与发行人

3、股东、董监高人员是否存在关联关系、代持关系或其他利益安排,请保荐机构核查说明相关股权转让是否真实；说明该公司是否存在重大违法违规行为，是否存在诉讼或其他纠纷，是否存在其他应披露未披露情况，是否对本次发行构成障碍。4、发行人股东曾持有文莱瀛通国际有限公司、文莱瀛海控股有限公司、恒新电线、伟科电子等公司，前述公司已清算或注销。请保荐机构和发行人律师说明并披露发行人股东曾直接或间接控制的企业注销或清算情况，说明前述企业的主营业务和经营情况、注销原因，存续期间是否存在重大违法违规行为，是否存在诉讼或其他纠纷，是否存在其他应披露未披露情况，是否对本次发行构成障碍。5、请保荐机构和律师说明发行人以受让资产

4、的方式收购恒新电线和伟科电子的原因；说明恒新电线和伟科电子的历史沿革情况和注销的原因、说明其主营业务和经营情况，说明其存续期间是否存在重大违法违规行为，是否存在诉讼或其他纠纷，是否存在影响本次发行条件或其他应披露未披露情形。6、请保荐机构和发行人说明发行人报告期内员工的稳定性情况,说明人员流动性对发行人产能的影响、对发行人生产经营情况的影响，对发行人营业收入和利润的影响；请保荐机构说明发行人人工成本上升而人工成本在业务成本中比重逐年下降的原因。7、请保荐机构说明报告期各期发行人获得政府补贴的具体项目及实施情况，说明相关补贴资金的用途是否符合项目要求。8、公司产品的出口比重较大，同时一些重要的原

5、材料也由境外采购。请保荐机构说明并披露发行境外销售的业务模式，境外销售产品、价格和客户情况，说明发行人是否存在出口退税，说明发行人的出口退税情况是否与发行人境外销售规模相匹配；说明发行人境外采购原材料的具体情况，境外采购模式、供应商情况。9、2013年至2015年，台湾鸿海既是公司主要客户，亦是主要供应商。请保荐机构说明发行人向台湾鸿海采购和销售货物的产品情况，包括数量、单价和销售金额；说明台湾鸿海的股东构成情况，与发行人股东是否存在关联关系、代持关系或其他利益安排；说明台湾鸿海同为发行人前五大供应商和客户的原因及合理性。10、请保荐机构说明发行人是否存在产品质量、产品质量责任等诉讼或其他纠纷

6、。11、请保荐机构和发行人律师说明发行人与武汉理工大学签订产学研合作协议的具体研发项目，说明研发项目的实施情况、研发成果,说明双方关于研发成果的归属约定和实施情况；说明双方关于成果归属是否存在纠纷或其他争议。12、请保荐机构和发行人律师说明并披露发行人各项专利权利的取得方式及应用情况，说明发行人的各项专利来源和取得过程是否符合法律法规的规定，是否存在合作开发的情况，是否存在利用关联方或非关联方的职务发明的情形，说明发行人的各项专利权利是否存在纠纷或其他不确定性。13、请保荐机构和发行人律师说明并披露报告期各期发行人及其子公司社会保险和住房公积金缴纳情况，是否存在欠缴的情况，欠缴数额对发行人财务

7、指标的影响，是否曾受到相关主管部门的行政处罚，欠缴事项是否对本次发行条件构成障碍；说明发行人是否存在劳务派遣用工，是否符合劳务派遣暂行规定等相关法律法规的规定。14、请保荐机构和发行人律师说明并披露发行人及其子公司是否存在承租物业的情况，承租的物业出租方是否有权出租相关物业，相关房产用途是否符合法律规定，是否存在违法违规风险；如无法继续租用前述房产对发行人生产经营的影响。15、请保荐机构和发行人律师说明并披露发行人各项房屋建筑物产权、土地使用权的来源、取得方式及取得价格等基本情况，说明前述各项权利是否存在诉讼、纠纷或其他权利不确定性情况。16、报告期内，发行人客户集中度较高，前五大客户销售额占

8、当年营业收入的比重分别为76.26姒84.59%和84.94虬发行人部分销售是由客户提供绝大部分原材料，发行人仅自主采购少数辅料，完成生产后再将产品销售给客户，此种模式下发行人仅收取加工费。请落实以下与收入相关的问题：（1）请在招股说明书“业务与技术”章节中补充披露：各期前五大客户的基本情况（包括但不限于成立时间、注册资本、经营范围、主要股东、与发行人合作年限等、主要销售产品、销售金额等）；结合发行人主要产品用途、市场情况，补充说明发行人客户较为集中的原因;来料加工模式对应的主要客户，客户的基本情况（同上）；各期来料加工实现的收入，占收入的比重。（2）请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中按

9、加工收入、产品销售分类披露各期的收入、成本、成本构成、毛利、毛利率等情况。（3）请保荐机构核查并说明：发行人是否对主要客户存在重大依赖，各期发行人向主要客户销售的产品占其采购同类产品的比重；发行人向主要客户销售的产品、单价，并与同类产品向其他客户销售的价格作对比分析；对主要客户发行人是否存在关联关系执行的核查程序，并发表核查意见；来料加工模式下，对各客户的加工费定价依据，并与自行组织生产同类产品并向其销售的售价与成本作对比分析。17、报告期内，发行人供应商集中度较高，向前五大供应商的合计采购金额占采购总额比重分别为49.26%、72.34%和80.08队发行人生产所需多数原材料由发行人自行采购

10、，但一些国际顶级终端品牌客户对供应链的管理极为严格，会指定公司某型产品的原材料供应商。发行人生产所需多数原材料由发行人自行采购，但一些国际顶级终端品牌客户对供应链的管理极为严格，会指定公司某型产品的原材料供应商。此外，发行人部分产品还存在委外加工的情形。请落实以下问题：（1）请在招股说明书“业务与技术”章节中补充披露：各期前五大供应商的基本情况（包括但不限于成立时间、注册资本、经营范围、主要股东、与发行人合作年限等、主要采购产品、采购金额等）；结合发行人主要原材料的市场情况，补充说明发行人供应商较为集中、报告期内集中度大幅上升的原因；各期委外加工的前五大供应商，供应商的基本情况（同上）；各期委

11、外加工的金额、占比，加工的主要原材料、金额、单价，并与发行人自产成本作对比分析；各期指定采购金额、占比；各期指定采购的终端客户、对应的供应商，供应商的基本情况（同上）。（2）请保荐机构核查并说明：发行人是否对主要供应商存在重大依赖，各期发行人向主要供应商采购的产品占其同类产品的销售比重；发行人向各期主要供应商、指定采购供应商采购的产品、单价，并与同类产品向其他供应商采购的价格作对比分析；对主要供应商发行人是否存在关联关系执行的核查程序，并发表核查意见。18、报告期内，台湾鸿海既是发行人主要客户，亦是主要供应商。请落实以下问题：（1）请在招股说明书“业务与技术”章节中补充披露：发行人向台湾鸿海采

12、购的主要原材料、金额；发行人向台湾鸿海销售的主要产品、金额；发行人即向台湾鸿海采购原材料，又向其销售的原因、必要性；发行人与台湾鸿海之间的具体结算方式。（2）请保荐机构核查并说明：发行人向台湾鸿海采购的主要原材料的数量、单价，并与同类原材料向其他供应商的采购价格作对比分析；发行人向台湾鸿海销售的主要产品数量、金额，并与同类产品向其他客户销售的价格作对比分析；发行人股东与台湾鸿海是否存在关联关系，说明执行的核查程序，并发表核查意见。二、信息披露问题19、据披露，通过长期稳定的经营，公司已在通讯线材和消费电声产品领域树立了良好的口碑，并与多家大型客户建立了稳定的合作关系，进入了美国顶级消费电子厂商

13、、索尼、诺基亚、华为、三星等国际知名客户的供应链。请保荐机构和发行人说明发行人进入美国顶级消费电子厂商、索尼、诺基亚、华为、三星等国际知名客户的供应链的具体方式，说明发行人向前述企业销售的具体产品及其销售情况；说明并披露前述品牌的市场占有率和销售情况，说明前述品牌的下滑趋势对发行人业务的影响，并充分披露相关风险。20、报告期各期发行人外销占比较大。请在招照说明书“业务与技术”章节中补充披露各期外销业务的前五大客户，客户的基本情况。请在招股说明书“管理层讨论与分析”中补充披露：（1）按内、外销分类的收入、成本、成本构成、毛利、毛利率等情况；（2）各期出口退税的相关情况,各期收到的退税金额与出口收

14、入是否匹配；（3）发行人是否具备进出口相关资质。21、报告期内发行人应收账款增长较快，应收账款周转率逐年下降。请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中补充披露：（1）发行人应收账款增长较快，且远高于营业收入增长速度的原因，报告期内的信用政策是否发生过变动；（2）可比公司报告期内的应收账款坏账计提政策，并与发行人作对比分析；（3）各期应收账款核销、坏账准备计提、收回、转回的情况；（4）报告期内各季度的收入情况。22、发行人声学产品毛利率远高于数据线及其他通讯线材，且综合毛利率要高于同行业上市公司。请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中补充披露：（1）结合具体产品构成、产品定价、成本构成、客户、

15、市场定位等，进一步说明发行人声学产品远高于数据线及其他通讯线材、报告期内数据线及其他通讯线材收入及毛利率大幅上升的原因；（2）按产品分类比较发行人与可比公司的毛利率水平。23、报告期内政府补助金额波动较大，其中2014年高达4400余万元。请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中补充披露发行人各期确认的政府补助的主要补助原因，相关文号，出资来源，相关补助是否已收到，是属于资产相关还是收益相关，相关的会计处理，收入确认时点。24、根据招股说明书中披露，发行人生产及原材料采购一般按照“以销定产”、“以产定购”的模式。请在招股说明书“管理层讨论与分析”章节中补充披露：（1）各期末在产品、半成品、库存

16、商品的订单覆盖情况、订单对应的前五大客户；（2）各期存货跌价准备计提的具体原因。25、请保荐机构核查并说明报告期内昆山瀛通的经营情况，与发行人是否存在业务往来，如存在，请具体说明。26、请在招股说明书“发行人基本情况”章节中补充披露东莞瀛通、东莞开来、湖北瀛通合并前主要经营业务、财务情况。27、请在招股说明书“业务与技术”章节中补充披露：（1）发行人A-E型号产品具体用途、差异，请按产品分类披露产销量情况;（2）各期主要原材料的采购数量、金额、占当期采购金额的比重；（3）各期主要原材料的耗用情况，占生产成本的比重。28、请保荐机构补充说明招股说明书中引用的可比公司的择取标准。29、请在招股说明书“发行人基本情况”章节中补充披露：（1）发行人员工薪酬制度、各级别、各类岗位员工收入水平，及与当地平均工资和可比公司工资水平的比较情况，发行人未来薪酬制度及水平变化趋势