2023浅析企业内部审计建设论文6800字.docx

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1、浅析企业内部审计建设第一章前言2第二章内部审计相关概述22.1 内部审计基本内涵22.2 企业内部审计质量标准3第三章公司内部审计质量现状及影响因素分析43.1 公司内部审计质量现状43.2 公司内部审计质量影响因素53.2.1 内部审计的独立性53.2.2 经济环境因素63.2.3 科技环境因素63.2.4 内部审计人员的素质6第四章企业内部审计存在的问题74.1 对内部审计的认识程度不够74.2 内部审计程序不规范74.3 内部审计信息化程度不高84.4 内部审计从业人员素质有待提高8第五章企业内部审计对策建议95.1 认识到公司内部审计的重要意义95.2 企业需要规范审计业务流程95.3

2、 加强企业内部审计信息化建设105.4 加强化审计团队的整体素质11第六章结语H参考文献12第一章前言内部审计是不与公司的其他业务活动干涉的咨询活动。它具有鲜明的独立性和客观性。主要目的是评估和控制中存在的相关单位通过细致和明确的方式运作的风险因素，并对消除隐患提供了重要的帮助，优化整体的操作系统，并提高公司的运营效率。随着当代社会和经济的快速发展，市场环境也在迅速变化，以及所面临的各种企业市场竞争的压力越来越大。为了在激烈的市场氛围中脱颖而出，一方面，公司必须稳定和拓展，不断扩大提高了公司的基本业务水平的基础上占据新的市场。在这个阶段，很多企业逐步纳入企业内部的管理体系审核功能。然而，从实际

3、执行的角度来看，大多数公司的审计功能只停留在理论层面，他们不能真正发挥审计功能的优点，发展路径是比较困难的。在这样的环境下，企业必须充分认识到，为了从根本上重视审计工作，从而为公司的进一步发展认识到内部审计工作的重要性。第二章内部审计相关概述2.1 内部审计基本内涵内部审计与外部审计有很大区别，它是企业自我监督，自我完善的手段，发现在各个环节的问题。内部审计和外部审计的目标起到互补的作用，从而发现企业的各种问题，提高了企业的各种系统建设进程，进而促进企业的管理，实现生产经营目标。作为经济管理的重要组成部分,内部审计已经成为现代审计的一大特色。内部审计是公司治理的重要基石和经营管理的分权体制的产

4、物。随着经济环境的不断变化，内部审计的内容越来越丰富，包括业务稽核，风险识别评估和应对的各个方面，需要通过系统化和规范化的方法来探究问题的本质，并提出有利于企业科学发展的合理建议，为企业的高级管理人员提供参，积极推动实现组织目标，提高了企业的整体运行效率。内部审计职能主要包括监督功能,评价功能，控制功能和服务功能。其中，监管职能是指内部审计部门监督检查财务收支和公司的经营和管理，判断它是否已经触犯了法律，并提出整改措施;评价职能主要是开展真实性和其他部门有效评估的相关信息的合法性，并针对存在于它的问题提出合理化建议;控制功能是改善内部环境，在内部环境控制一个不同寻常的重要作用，是其他部门重新控

5、制活动;服务功能是使相关的评估，提供对企业的经济活动，咨询服务,但也出现了近年来的一些变化。同时也参与到公司的经济决策当中，并逐步发展成为两个方面：责任审计和经济效益审计。2.2 企业内部审计质量标准高质量的公司的内部审计不仅表明它可以确认该公司是否遵守各项规章制度，但也表明，审计可以确保财务报告公正反映了公司的核心管理活动。关于企业内部审计的质量标准，它可以从以下三个层面来理解:首先，在工作过程。一是设定的目标是否是合理和有效。企业的内部审计目标指导内部审计工作的发展，并建立了企业的准确的内部审计目标，有助于公司以设计精确的方法，并形成详细的内容。二是一个高度可操作的程序。可以实现详细的企业

6、内部审核程序：指导内部审计，确定内部审计的宗旨，提供审计意见。业务计划是整个项目的“领头羊乙企业的确切操作内部审计计划确定是否工作可以高效率地完成，最终确定监督检查功能是否被充分利用。三是内部审计工作应在合规的环境中进行。一个企业的内部审计不会导致缺乏检查原因是该公司的人与人之间的关系。其次，工作成效。一是找到详细的审计内容尽在公司开展内部审计工作时，必须获得一个真正的，全面的工作情况，对公司的宏观决策和经济运行也进行了更改。因此，审查内容不能被忽略或造假。二是要确定需要关注的审计内容，进行全面深入的讨论，并探讨企业的内部审计的主要方面。这些可以使内部审计工作符合要求，充分发挥企业的内部审计职

7、能，实现审计目标，分析企业的情况，提高效率，提高质量。三是实事求是对于审计处理准确恰当地报告。面对企业这种情况保持客观,公平，公正的态度，解决问题的方式是合法合规。由企业在实际的方式暴露出来的问题处理不会因为自己的利益而不向上级反映最后是检查功能。一是订单是否符合规范。如果我们要加强收入和降低成本，加强公司经营管理，我们必须找到漏洞和解决错误。二是接受企业的内部审计部门给出的意见，完善管理机制，提高盈利能力，从而使企业的经济发展繁荣。三是就进一步解决和防止问题发生进行分析研究，从体制，机制，政策和管理等方面解决和预防问题，加强风险管理。第三章公司内部审计质量现状及影响因素分析3.1 公司内部审

8、计质量现状在新的社会环境下，中国的集团企业都越来越大，并通过内部审计制度发挥的作用已变得更加突出。因此，对于中国企业来说，这是必要的，有效地推出基于自己当前的发展特点和经营管理的实际情况的内部审计制度，因地制宜，充分结合企业自身的优势，这样，才能更好发挥内部审计的实际作用，更好地适应社会主义市场经济发展的时代潮流。以梦想公司为例，随着公司的不断重视内部审计部门，内部审计的质量不断提高。然而，不容忽视的是由一些企业开展内部审计工作仍然不顺畅。例如，在梦想公司内部审计存在着一些问题，对内部审计认识不足,不愿透露自己的企业的真实问题和风险，企业内部审计质量不高。企业内部审计首先由办公室、财务室、物资

9、部、市场部、公共关系部等几个部门的人员组成，在专业结构上，兼职内部审计人员尽管有财务方面的学科背景，大部分人有着这方面的工作经验，在年龄、性别等方面的结构上也比较合理，但是兼职人员较多，还是不够专业；其次目前内部审计的范围主要集中于经费的使用上，从预算环节到使用，再到最终的决算，内部审计人员均对相关流程、单据和资料进行整合，但是具体的流程还不是很规范；最后对于内部审计在其他方面的应用还是薄弱的，其信息化程度不高，造成公司其内部审计质量较低，要求该公司需要作出进一步努力。3.2 公司内部审计质量影响因素3.2.1 内部审计的独立性内部审计的主要作用是独立，客观地审查和评估企业保持或提高效率、迸行

10、企业风险管理以及内部控制的活动。内部审计部门及人员必须具备独立性，这就决定了内部审计工作的质量。内部审计部门应该是一个独立的职能部门，工作情况直接汇报给董事会。内部审计人员必须保持客观性和独立性，使他们能够自由地，客观地完成内部审计工作，并提供公平，公正的内部审计报告。3.2.2 经济环境因素经济环境是指社会经济状况和经营状况，发展趋势，产业结构，交通环境等企业需要面对的问题。经济环境决定着一个企业的生存和发展,企业的内部审计也与企业经济的发展是分不开的。这三者的关系是密切相关的。随着全球一体化进程，企业的发展环境正变得越来越复杂和风险也在增加。因此，内部审计质量的要求也越来越严格。内部审计不

11、仅要提供改善企业风险管理的建议，但也要对错误进行检查和纠正。3.2.3 科技环境因素计算机技术的发展和互联网的普及已经对内部审计产生重要影响。如果企业想提高内部审计的效率和质量，就必须有效地应用信息技术，使企业内部审计可以更全面，科学性和系统性。一些大型企业利用审计软件连续监控企业的内部操作系统。内部审计机构还可以在第一时间获得信息，及时提醒公司异常问题，通知有关人员进行整改，有效控制企业经营风险。323内部审计人员的素质内部审计人员是内部审计工作的核心人员。职业道德和内部审计人员的专业胜任能力直接影响到内部审计的质量。内部审计人员应具备必要的知识和技能，熟练和专业执行审计工作。内部审计师应该

12、善于口头和书面交流，按照会计和审计标准，确认存在问题的要求进行内部审核,揭示潜在风险，并对所发现问题提出合理解决的建议。第四章企业内部审计存在的问题4.1 对内部审计的认识程度不够有些企业管理者仅有微弱的内部审计意识，不给予足够的重视对于内部审计。他们认为，内部审计部门的设立，不会起到任何作用，因此内部审计机构从属于财务部门，这可能会误导员工了解内部审计部门，并间接影响到公司的内部审计，进而影响内部审计部门的地位的认可。它会忽略审计部门的重要性和其他部门的合作，最终的影响是审计工作对企业的增值效应。或管理人员对内部审计部门的期望值过高，希望审计部门能解决企业的所有重要问题。内部审计是由各种因素

13、的影响，如审计工作程序的限制，审计资源，审计抽样技术的固有风险的稀缺性，以及审计人员的专业判断的准确性有一定的差距。对内部审计工作认识程度不够，会影响审计工作的有效性。4.2 内部审计程序不规范公司注重财务会计审计，并不会审核企业生产经营环节，这导致经营脱节。这是不可能有效地进行内部审计的全过程，并仍然有相当大程度的审核结果存在不准确性，审计结果的不确定性也有很多漏洞。企业的内部审计缺乏事先审核和事件之间的审计。此外，企业的内部审计也不符合行业规范。还有在理论和实践有很大的差距，和公司缺乏规章制度的制定，企业也缺乏相应的工作标准，甚至没有设计标准化的业务流程。没有制度和程序，在审计过程中，容易

14、导致工作的主观性。没有足够的重视，它在心理上认为一个单位将在审计会有所遮掩。审计工作流程形式，浪费了大量的人力和物力，并没有取得预期的效果。审计的结果是不正确的和有效的;最后，在利用审计结果也会有重大缺陷。就比如公司对经费使用上的内部审计主要采取季度集中审计的方式，一般需要耗时5天左右的时间，年终会再进行一次。但是可能在执行过程中只是流于形式，并不是按照流程进行。所以在审计程序和审计内容不足，内部审计工作的结果不能被用于管理企业，很难提供良好的管理理念，但在防范企业风险上也不能提供有效的支持。4.3 内部审计信息化程度不高内部审计信息化是企业信息化工程建设的重要环节，需要一个健全的制度作为支持

15、点。还有在单位的实际信息化工作中会一些问题。例如,内部审计信息需要对系统进行改进，内部审计电子数据的安全性没有保证。如今，信息技术发展很快，并且需要不断加强在该单位的内部审计工作的电子信息的安全性。一些现有审计标准已经不能满足发展的新阶段的要求。规范公司审计工作的支撑体系还处于探索阶段。梦想公司内部目前缺乏完善的指导方针，需要在内部控制流程指导工作的时候不能进行有效引导，因此它可能会带来未知的审计风险。4.4 内部审计从业人员素质有待提高在一定程度上，内部审计人员的业务素质也影响到企业的内部审计质量。因此，内部审计部门，就必须有一支高素质的审计队伍才能打硬仗。从企业目前内部审计人员的具体情况来

16、看，还存在一些问题。首先,内部审计人员的专皿结构不合理。有些公司将部署为会计部门人员的内部审计人员，这将导致内部审计人员会从会计的思维开展审计工作，而不考虑业务或其他方面有关的问题，从而影响了审计质量;或者他们是审计专业人员，但他们对工程或其他专业知之甚少，这也可能导致审计结果不准确。其次，内部审计人员的审计创新意识是不够的。他们习惯于原有业务的审计思维，缺乏深入的了解这个问题，并把自己的管理之外,缺乏风险意识。这些都会导致内部审计工作和企业的实际情况，不能紧密结合，不能适应时代快速发展，从而限制了审计功能的发挥，大大降低了审计效果。第五章企业内部审计对策建议5.1 认识到公司内部审计的重要意义从公司进行内部审计的现状来看，公司只认内部审计的审计效果，并以此作为查处贪污腐败，奢侈浪费的主要方法，但他们还没有真正发挥作