基金会财务管理制度.docx

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1、基金会财务管理制度为了加强某慈善基金会的财务管理，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国慈善法、基金会管理条例、民间非营利组织会计制度等法律法规，以及某慈善基金会章程的规定，制定本制度。第一章总则第一条本基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用,对基金会的经济活动进行综合管理。具体包括:建文健全财务管理制度，管理各项收入，降低成本赛用，合理安排和使用各项资金;加强财务核算，提高资金使用效益;加强财务监督、检查;确保基金会财产的完好;规范财务审批监控流程，实现财务信息的公开化，促进基金会工作顺利开展。第二条本基金会财务管理的内容包括:财务管理体制、财务人员岗位职责、会计核算管理、财务报销

2、制度、预算管理、收入管理、成本（费用）管理、银行存款及支票管理、物资管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。第三条财务管理是基金会管理的重要组成部分，本基金会根据章程规定，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务会计信息的真实、完整和及时性。第四条本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在秘书处的领导下，一切财务收支活动归口财务部门统一管理。第五条本基金会的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第二章财务管理体制第六条理事会是本基金会的最高决策机构。经理事会审定的年度资金的管理、使用计戈I、年度经费收支预算，各部门必须严格执行。第七条秘书长全面负责财务工作，并对

3、财务管理制度的建立健全及有效实施负责。基金会应委派或聘请会计协助秘书长处理日常财务会计工作。第八条本基金会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照民间非营利组织会计制度进行会计核算，实行会计监督。财务人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。第九条本基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督;每年接受会计师事务所的财务审计。第十条本基金会理事会换届或更换法定代表人或秘书长之前，应当进行财务审计。第三章财务人员岗位职责第十一条出纳岗位职责：（一）根据会计已制作的凭证办理收付款项业务，对现金付款业务,须盖“现金付讫”章，并做到日清月结。（二）具体负责各类

4、票据管理，包括领用、核销、开立、寄送。（三）具体负责存货库存账管理，每年年末进行盘点。（四）具体负责年末银行账户年检工作。（五）具体负责现金及各类有价证券、支票、结算凭证、印章（现金付讫章）。（六）财务室各类文件资料的寄送（包括审计询证函、年检材料等）。（七）具体负责整理当天记账凭证及各类单据。（八）严格按限额留用库存现金，不得超出限额。杜绝白条抵库，发现问题及时汇报。（九）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（十）领导交办的其它事项。第十二条会计岗位职责：（一）贯彻执行国家财经制度和民间非营利组织各项经济政策，依法进行本单位会计核算工作，及时、准确、完整

5、地计算、记录、反映财务收支和经济活动情况。（二）负责单位各项财务制度的制订、完善、实施和落实情况的监督检查工作。（三）规范单位投资行为，建立规范、科学的投资决策和资本运作体系，规范内部决策程序和审批程序，加强对重大投资项目的监督管理。参与捐赠协议管理，监督协议的执行情况。（四）接受各类报销业务咨询，各项目的到款、使用情况及余额等查询，办理各类专项资金报销业务。（五）银行理财产品的购买与赎回。（六）每月月末按时银行对账，及时处理未达账项，按时申报和缴纳税费。（七）不定期盘点出纳岗位的现金余额。（八）固定资产台账管理，年末固定资产盘点。（九）负责财务年终结账的账务处理工作，编制财务报表，提供财务会

6、计报告，并按项目进行分析统计，为报表使用者提供经济决策依据;并做好下一年度的初始化工作。（十）会计档案管理:每年将会计凭证、账簿、银行对账单编号登记整理成册。（十一）领导交办的其它事项。第四章会计核算管理第十三条会计核算必须根据基金会实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。第十四条原始凭证是一切经济业务发生或完成时取得的，是进行会计核算的重要资料。每一项经济业务发生都必须取得原始凭证。对原始凭证的基本要求是;真实可靠，取得及时、内容完整清楚，具有合法性与完整性。会计人员必须认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性。对原始凭证的具体要求如下：（一）原

7、始凭证必须符合规范。从单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的发票专用章；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员签名或盖章。（二）原始凭证（如发票）必须填写清楚必要信息，包括:所购物品的名称、型号、数量、单价、金额等。（三）对无章、数字不真实、内容不完整或不清楚、大小写不符、伪造、涂改的原始凭证不得接受报销。（四）原始凭证不得外借，如遇特殊情况，须经会计及秘书长批准后，提供复印件。第十五条记账凭证是登记账簿的基础，为保证会计账簿能够真实地反映经济业务活动的本来面貌，确保会计资料真实完整，记账凭证必须统一格式，以原始凭证为依据。填制凭证必须符合会计制度要求，要连续编号，记录明确，签章齐全，会计科目运

8、用准确，摘要简明，附件数量完整，文字清晰，对应关系清楚，数字内容与原始凭证一致。第十六条基金会根据民间非营利组织会计制度的要求设置会计科目，并结合基金会的实际情况，增加相关的明细科目。第十七条会计报表是反映一定时期财务状况和业务活动成果的书面文件,编制会计报表要做到数据真实准确、内容完整、编报及时。第五章财务报销制度。第十八条本基金会各项支出的报销必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。第十九条按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度。第二十条费用

9、支出的审批及使用具体报销规定：（一）日常行政费用及项目费用的支出由经办人、会计、秘书长签字审批后方可支出，超过一万元费用支出需报副理事长审批。原则上遵循互批互签。（二）报销的发票必须真实、合法，并按规定开具，发票付款方全称为“广东省同芙慈善基金会”。（三）发票报销时，经办人须在发票背面签名。（四）差事项报销应填制“差旅费报销单”，凭车票、飞机票等交通费票据和住宿发票如实报销，出差补助标准按出差自然天数（半天也按一天的补助标准）计算。（五）具体补助标准由秘书处制定并提交理事会审批后执行。（六）项目有关的费用报销，除差旅费外，应填制“付款申请单”，在“项目名称”栏填写所属项目，有合同需在“合同号”

10、栏填写合同编号，并附上合同协议复印件。与行政有关的费用报销，应填制“费用报销单”，并附上相关原始凭证。（七）购置专用固定资产超过2000元（含）以上，应先填写固定资产请购单，凭购置发票和固定资产请购单再办理报销手续。（八）参加会议或培训I,在报销时应当附上会议或培训通知或邀请函。（九）会议用餐报销时须提供正规发票或相应正式票据，并附上用餐时间、事由及用餐人员的信息表。（十）购置办公用品和办公耗材，除提供发票外，还需提供购买清单。（十一）宣传册设计费、制作费5000元以上，须提供合同。（十二）现金报销超过2000元应打入报销人的银行卡，须如实提供收款人户名、银金行卡号、发卡行名称。（十三）发生以

11、银行票据形式支付货币资金业务，业务经办人员需办理领用票据手续，不得以口头形式领用票据。（十四）发生现金支出时，必须根据合法有效的凭证办理现金支付,不得办理无支付凭据的现金支付业务。（十五）工资性现金支出，由财务人员编制工资单，再经秘书长签字后方可发放工资。第六章预算管理第二十一条本基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。第二十二条各部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”等预算初稿，经秘书长和财务部审核后，形成年度财务总预算，财务总预算经理事会审议批准后执行。第二十三条各部门在

12、编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本根据项目特点,项目执行情况和工作计划测算编制。第二十四条各部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务部门应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长或理事会。预算执行情况纳入各部门的业绩考核。第七章收入管理第二十五条基金会收到捐助所得现金或支票，必须开具统一捐赠票据给捐助人或捐助单位，及时将支票、现金缴存银行入账。第二十六条本基金会分类核算捐赠收入与捐赠以外的其他收入。第二十七条本基金

13、会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第二十八条本基金会各项收入均归口由财务部门统一管理和核算，严格各类票据的使用和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。第八章成本（费用）管理第二十九条成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理，为公益事业发展建立良好的基础。第三十条成本（费用）一般包括业务活动成本、管理费用和其他费用等。成本费用的控制应遵循“必要从紧、勤俭节约”的原则，成本费用的核算必须真实、准确、不得弄虚作假，不准虚列支出，挤

14、占成本，不准在成本中列支资本性支出。第三十一条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账册、费用汇总等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。第三十二条因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务部门与相关项目管理部门负责。在提交成本估算前,应经秘书长批准。项目成本（费用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。第九章银行存款及支票管理第三十三条基金会根据需要设立银行账户，必须经秘书长审核，理事会批准。第三十四条基金会对所开立的银行账户，须用于指定用途。第三十五条

15、基金会购领或签发支票，必须遵守以下管理制度：（一）工作人员办理业务需领用支票，需登记后经领导批准后，方可向财务领用支票。（二）不准签发空头支票、远期支票，与银行预留印签不符的支票。（三）会计人员签发支票时，必须填写出票日期、支票用途、收款单位（可确定时），能确定票面金额的必须填写金额，不能确定票面金额的要填写限额。（四）支票作废应加盖“作废”戳记，并妥善保管。（五）支票由会计人员专管，支票印章及空白支票要存入保险柜内,支票在签发时方可盖章，不得预先在空白支票上签章。（六）会计人员及领取支票的工作人员，因保管不善丢失支票，应立即向银行挂失。（七）会计人员有责任对已领取支票尚未办理报销手续的经办人进行监督检查。第十章物资管理第三十六条物资是资金的实物形态之一。物资管理要贯彻统一领导、归口管理的原则，既要保证公益事业发展的需要，又要防止财产物资的积压和损失浪费，最大限度地发挥物资的效益。第三十七条物资管理包括：固定资产管理、低值易耗品管理和捐赠物资管理等。第三十八条固定资产管理。固定资产是指基金会拥有所有权，为基金会业务活动所需，在使用过程中不改变其实物形态，使用期超过一年，并且单位价值在相关法律法规规定的金额以上的资产。固定资产管理须遵守如下规定；（一）固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到账账相符，账实相符。（