2023《扬州利源公司应收账款管理问题及解决对策的分析案例》12000字.docx

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1、扬州利源公司应收账款管理问题及解决对策的分析案例目录扬州利源化工公司应收账款管理存在的问题及对策1摘要1绪论11扬州利源公司应收账款管理现状分析21.1 应收账款含义及公司概述21.2 应收账款规模现状31.3 应收账款指标变动趋势分析31.4 应收账款变现能力分析42利源公司应雌款管理中出现的风险问题及成因分析52.1 坏账风险52.2 流动性风险62.3 客户信用风险72.4 合同管理风险83利源公司应收账款管理问题的解决对策103.1 降低坏账风险103.2 降低流动性风险H3.3 降低客户信用风险123.4 降低合同管理风险13总结15参考文献15摘要随着国内外经济的迅猛发展，各个行业

2、竞争激烈。公司需要运用各种手段提升竞争力。其中，信用销售成为公司常用的手段。因而难免会产生应收账款，应收账款的管理是否良好与企业的资金运营有着重要的关系，如果应收账款产生滞后，很可能会导致公司产生资金链断裂等不可挽回的损失，因此对公司的应收账款展开研究十分有必要性。本文首先简要介绍了该课题的研究背景和意义，其次以扬州利源化工公司为案例，了解应收账款的真实情况，结合相关数据分析应收账款的问题，在此基础上，找出合理且有效的处理办法。关键词：应收账款；应收账款管理；问题；对策绪论在当前的大部分工业市场中,供大于求的形势仍将持续。企业在实际销售中,为了拓展市场增加自身竞争力，往往会采用分全额赊销或滚动

3、结算的政策，但是这种方式会使企业的压力增加，当合作的企业增加，企业的赊销频率也会噌加。诚然，这种做法，可以使企业在进入市场时达到快速抢占市场的目的，在一定时期内使企业的竞争力增加，相应的利润率也会短期增加（杨婉宁，陈翔岚,2023）。但是如果长期运用这种销售方式，长期没有计划和监督的延迟销售阻碍着公司的长远发展。扬州利源化工公司属于化工行业，近些年来化工行业企业内卷严重，竞争也越来越激烈。为了扩大其销售规模，很多化工公司的应收账款余额也不断增加，策略也在不断调整，使得化工公司的流动资金安全性受到了很大的影响。在企业的运营过程中，应收账款问题不仅影响了公司的正常生产经营，而且给公司的股东回报、日

4、常管理和债权人带来了许多问题（林雨琪，张璇玉,2023）。由此可见，明确管理贸易应收账款对公司发展是非常重要的,不单单在公司财务层面要做好监管，还应考虑和权衡由业务管理者和决策者、以及所有者、企业债权人、上游供应商、公司的客户、员工、和其他人，从多个角度来解决问题。1扬州利源公司应收账款管理现状分析1.1 应收账款含义及公司概述应收账款管理指的是公司作为销售方将产品销售给买方以后，买方没有及时支付账款，公司便产生了应收账款。在应收款在收取之日被视为无法收取的整个时期，或在应收款不完整的情况下，信用贷方（卖方）将广泛采用系统性方法，采用科学、合理的管理方法和有效的财务制度，通过管理收取应收款的全

5、部过程来运作（王心怡，刘晓舒，吴欣,2023）。对于公司来说，管理应收账款是一项非常困难的任务。因为它兼具两个完全不同的管理目标。一方面，在信用逐渐成为一项重要资产的这个大环境中，企业需要通过授予客户赊销额度来提高市场竞争力，从而扩大销售。另一方面，企业又需要对赊销产生的应收账款进行严谨的管理，避免大量的应收账款带来资金周转困难、坏账损失等客户信用风险（赵思韵,2023）。两个管理目标，前者考虑业绩因素会比较激进，采取相对较为宽松的信用政策，后者，则会更多关注赊销存在的不确定性，会考虑避开相关风险。因此，如何处理这两种目标截然不同的偏好,是应收账款需要完成的主要的工作。扬州利源公司是我国化工行

6、业的代表性企业，深耕化工领域多年，扬州利源在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家化工企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“扬州市优质化工企业“o扬州利源的发展是我国化工企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国化工企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念,拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意,严把质量关口,全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于化工市场需求进行不断创新，使公司始终处于化工行业前沿，引领化工行业的发展。1.2 应收账款规模现状表1

7、扬州利源2017-2023年应收账款规模及增长率项目20172018201920232023应收账款（元）75359004.9654731777.9865405235.4471679131.3480568745.98应收账款增长率6.46%-27.37%0.20%0.10%12.4%根据扬州利源的财务指标表明，2017年应收账款小幅增长后到2018年又大幅下降，究其原因，扬州利源公司在2018年4月27日和12月20日公告中发布:对因长期挂账且难以收回的应收账款进行了核销，核销金额共计7410562.95元,金额已全额计提坏账准备，其中3958206.31元是因为长期挂账收不回来。可以看出来，

8、扬州利源公司的应收账款存在金额大、账期长的问题。宽松的信用销售体系在短期内产生了大量的应收账款,然而完成信用销售之后应收账款却长期收不回来。1.3 应收账款指标变动趋势分析应收账款账龄是指资产负债表中应收账款从实现销售、产生应收账款的日期，到资产负债表上的日期所经历的时间。通常而言，这是应收账款在财务上所反映的时间。所以，当应收账款到期时，信用损失风险显著增加；应收账款逾期时间越长，信用损失风险越大（孙晨曦，李晴霞,2019）。严格来说，对于化工公司而言，公司资产的持续时间超过商业周期（通常是一年）没有进行流通的便不能认为是流动资产。在考虑化工企业短期偿债能力的情况下，通过分析，应消除这一流动

9、性差的应收账款比例。对过去3年扬州利源公司的应收账款进行分析的结果显示，1年的内需要收回的应收账款占全部应收账款的九成。2018年，这一比例高达92.67%。扬州利源公司年度应收账款占总应收账款的6.18%至12.72%;2-3年的贸易应收款范围为0.73%-3.33%;扬州利源公3年的赊销额占比为0.41-0.93%o一般来说，应收账款年限越长，信用损失的可能性越大，这就给扬州利源是的发展带来了一定的阻碍。表2扬州利源公司2017-2023年账龄分析时间（年份）201720182019202320231年以内90.41%92.67%85.86%85.97%84.26%1-2年8.73%6.1

10、8%12.72%12.18%13.51%23年0.34%0.73%0.94%1.08%1.59%三年以上0.52%0.41%0.48%0.77%0.46%通过扬州利源公司近五年应收账款账龄可发现,其应收账款账龄主要集中在1年以内，但是在2019-2023年，公司在1-2年账龄的应收账款均超过了10%,且不断的增长，这样容易导致扬州利源公司大部分应收账款变现能力差，会产生很多不能及时回收的款项，发生坏账损失的可能性噌大。因而扬州利源化工公司需要加强对应收账款的管理。14应收账款变现能力分析第一，逾期账款比例分析。扬州利源公司进行赊销业务必会产生应收账款。在一些情况下，由于客户操作问题，故意拖欠欠

11、款或长期信用偿的情况会大大增多。如果付款长期不收回，很有可能造成产重的信用损失。时间越晚，恢复就越困难（郑雅馨，黄梦洁2023）。根据扬州利源公司的研究报告，可以看出，应收账款追账成功的时间更长。在2017-2023年期间，扬州利源公司逾期应收账款占总应收账款的50%以上。超过10%的付款逾期超过一年，如果这部分资金长期没有回收，则会影响扬州利源公司的资金运行、盈利能力，严重情况下甚至会导致公司的资金断裂，产生破产的风险。表3扬州利源公司应收账款逾期情况逾期期限20172018201920232023账期内46.98%39.09%42.58%45.00%41.52%2个月以内26.15%32.

12、36%21.04%24.55%31.84%2.6个月12.82%15.69%16.95%11.60%10.19%6-12个月6.21%5.95%5.77%5.59%7.67%1年以上7.84%6.91%13.66%13.26%8.78%合计100%100%100%100%100%第二，应收账款周转率分析。衡量公司应收账款质量的另一个重要指标就是应收账款周转率。应收账款周转率越快，存款回收期也就越短，应收账款的回款期就越短，相反则回收期越长，产生资金坏账风险的可能性越大。表4扬州利源公司应收账款周转率与收款天数比较时间（年份）20172018201920232023应收账款周转率（次/年）1.6

13、81.401.101.061.02应收账款周转天数（天）233.15257.13327.35341.08355.61由表7可得，2017年至2023年，扬州利源公司的应收账款的周转率呈现明显的逐年下降趋势，从2017年的1.68下降至2023年的1.02,而应收账款周转天数在2023年达到最大值355.61,表明扬州利源公司收账困难，资金长期被应收账款所占用，不利于扬州利源公司的流动资金的周转与经营，容易造成资金链断开。2利源公司应收账款管理中出现的风险问题及成因分析2.1 坏账风险化工公司立足于账龄剖析办法，针对应收账款计提坏账准备，然而在实际的操作当中却存在大量的不足和问题，而这主要体现在

14、针对客户的应收账款计提比例过于单一且账龄的细分存在较大的不足。同时扬州利源公司并没有真正的以产品以及客户为切入点，开展更具针对性的具有一定差异比例的坏账提取，这也使得企业很难有效提高货易应收款的回收效果（周瑜冰，吕雅婷，徐蓝,2023）。逾期应收账款35年提取坏账准备所占比重通常较大，此外由于针对周期较长的应收账款回收管理的不足，也将使得扬州利源公司一年当中的应收账款账龄进一步细分为06个月或612个月，从整体上来看，这一划分模式较为宽泛，必须对此开展更为严谨的细致划分。应收账款在本质上具有较为显著的流动性特征，因此更需要扬州利源公司加强信息披露质量的提升,而扬州利源公司销售工作人员难以立足于

15、相应的规范针对应收账款开展核算，而管理体系的不成熟，也使得扬州利源公司的应收账款坏账风险进一步加大，更为严重的将使企业面临极大的财务危机（许寒蕊，马静馨,2023）。2.1.1 应收账款内部控制制度缺失扬州利源化工公司在发展过程当中更倾向于通过销售工作人员的业绩提升的鼓励，强化销售收入目的的达成，此外这在一定程度上造成了销售收入质量参差不齐，并且和预期具有一定差异（辛菁琳，蔡雨凝,2023）。在应收账款管理方面扬州利源公司在有关的收账政策的执行和落实中，并未对收账人员实现较好的激励，而扬州利源公司在付出了一定的努力后，实际的账款回收效果却差强人意（高思路，郭语嫣,2023）。而这在一定程度上归因于扬州利源公司收账人员的工作积极性和主观能动性并未得到较好的调动，同时工作人员的责任感并未得到较好的树立和强化，而工作人员只是单一的立足于企业政策依据流程开展催收，然而实际结果通常和预期相差甚远，此外扬州利源公司针对工作人员也为予以全面的监督管理和进行相应的惩罚，因此只能够针对较差的结果予以接受。