弱电工程增值税6%、9%、13%税率怎样区分和选择？.docx

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1、弱电工程增值税6%、9%、13%税率怎样区分和选择？对于税务的知识，很多朋友多次问到，例如施工时，我们到底是开具9%的发票还是6%的呢？增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分呢？等等问题，这对于弱电经理来说，是必须具备的知识。正文：一.3%税率严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。大家都知道，这小规模纳税人就可以适用3%征收率，咱们重点说说一般纳税人适用这3%征收率的情形。、建安施工的清包工项目可以适用简易征收的3%征收率什么叫清包工？所谓清包工就是我们常说的包工不包料，就是我对这个工程项目我只出劳力，像监控设备、线缆、脚手架等工地需要的材料全部由甲方提

2、供。你想想啊，我方提供的只有劳力，没有买进来任何材料，也就是完全没有进项发票，如果清包工项目取得的收入要按一般计税的税率9%征收的话，那么就会导致施工企业没有进项抵扣，应纳增值税很高，从而导致附加税费的支出过高，间接增加企业税负。建筑施工企业一般纳税人为甲方工程提供清包工服务，可以选择适用简易计税方法计税。二.6%税率建筑弱电施工涉及到这个税率的地方不多，主要是集中在图纸、咨询规划等方面，比如建安企业为建设方提供的施工技术咨询服务就适用6%的税率，再比如维保服务也是6%的税。不过这涉及的金额应该不是很大，咱们看看6%增值税的税目就明白了。三.9%税率这才是当前建筑施工项目增值税的正主，目前大部

3、分城市的弱电施工项目的施工企业都是按这个税率计税的。为什么？第一，一般纳税人的标准是销售额超500万元，这建筑施工项目随随便便一个工程就超50()万元了，所以绝大部分施工企业都是一般纳税人。第二，建筑施工项目实行清包工的不多，很多都是施工方包工包料的。所以，实际上业务中，适用这个9%税率的弱电施工项目是最多的。四、13%税率我们都知道，从2019年4月1号起，增值税的税率实际上只有三档，分别为13%、9%、6%,分别对应不同的增值税品目，这13%税率是由原适用17%、16%增值税品目调整过来的。正常来讲，建筑弱电施工项目涉及到这个税率的不是很多，但是如果这个建安企业在提供工程施工服务的同时还销

4、售建安材料等，确实可以适用这一税率。五.税务的常见问题我们上面已经了解了 3%、6%、9%、13%税率区分与应用了，这些税务最终都是会在项目中体现，常见的有一些疑问，我们来看下。经企业外购材料并提供施工，工包料业务的发票开具和税务如何处理？这是我们弱电人常做的项目方式。1、建筑企业营业执照上没有销售资质，只有施工服务资质，如何开票?企业全部按9%计征增值税，将材料价款和劳务价款一起按9%向发包方开具增值税发票。2、建筑企业自产材料并提供劳务包工包料业务的发票开具如何处理?（1）如果建筑企业与发包方签一份合同，合同当中则要注明合同金额，而且有约定：价格含服务费，则施工企业全部按13%的增值税发票，向发包方开具13%的增值税发票；（2）如果建筑企业与发包方签订一份合同，合同当中分别注明材料款和劳务款的情况下，则材料部分按13%计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票，劳务部分按9%计征增值税，向发包方开具9%的发票；（3）如果施工企业与发包方签订两份合同，一份是材料销售合同，一份是劳务销售合同，则材料部分按13%向发包方开具发票，劳务部分按3%向发包方开具增值税发票。END本篇完