会计日常业务凭证账务处理分录.docx

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1、账务处理会计日常业务凭证账务处理分录15月2日，收到某某投资有限公司作为资本金投入的货币资金投资额20000000元,款项已收存工商银行。摘要收到某某投资有限公司投资款借：银行存款-工商银行20000000贷：实收资本200000002、5月5日，收到极光有限公司作为资本金投入的不需安装的仓储货架一台，极光有限公司开出增值税专用发票,增值税税率为13%,发票注明价款270000元，增值税35100元，货物已验收入库。摘要收到极光有限公司实物投资借：固定资产270000应交税费-应交增值税（进项税）35100贷：实收资本3051003、5月5日，向工商银行借入为期3个月的流动资金周转贷款9000

2、0元，年利率为5%o摘要收到短期银行贷款（3月期，年利率5%）借：银行存款-工商银行90000贷：短期借款900004、5月7日，本公司购入某某公司30%的普通股权，对某某公司有重大影响，本公司工商银行账户支付买价640万元，同时支付相关税费4万元，购入的某某公司股权准备长期持有。摘要取得长期股权投资借：长期股权投资-其它股权投资6440000贷：银行存款-工商银行64400005、5月8日，财务部申请购买金蝶财务软件，预计使用5年，作为无形资产。工商银行账户电汇支付价款，价税合计15920元，其中增值税1831.50元，取得增值税专用发,J、。摘要购置金蝶财务软件借：无形资产14088.50

3、应交税费-应交增值税（进项税额）1831.50贷：银行存款-工商银行159206、5月12日，向某某材料公司（一般纳税人）购买A型包装箱一批：A型包装箱2000个，单价12元（不含税单价），价款24000元，增值税3120元，共计27120元。款项已支付（工商银行账户），收到增值税专用发票,材料已验收入库。摘要购进2000个A型包装箱借：周转材料-包装物24000应交税费-应交增值税（进项税）3120贷：银行存款-工商银行271207、5月12日，向某某材料有限公司（一般纳税人）购买B型包装箱一批：B型包装箱150个，单价30元，价款4500元，增值税585元，共计5085元。收到增值税专用发

4、票，款项已付（工商银行账户支付），但材料尚未收到。摘要购进150个B型包装箱（款项已付，货未入库）借：在途物资-包装物4500应交税费-应交增值税（进项税）585贷：银行存款50858、5月8日，财务部申请购买金蝶财务软件，预计使用5年，作为无形资产。工商银行账户电汇支付价款，价税合计15920元，其中增值税1831.50元，取得增值税专用发摘要购置金蝶财务软件借：无形资产14088.50应交税费-应交增值税（进项税额）1831.50贷：银行存款-工商银行159209、5月17日，向某某艺术有限公司（一般纳税人）购买C商品一批：1500件，单价200元，价款300000元，增值税39000元，

5、共计339000元。材料已验收入库，收到增值税专用发票，款项以三个月期的无息银行承兑汇票支付。摘要购进1000件C商品借：库存商品300000应交税费-应交增值税（进项税）39000贷：应付票据33900010、5月17日，向某某世贸有限公司（一般纳税人）购买B商品一批:500件，单价300元，以转账支票（工商银行账户）预付定金30000元。摘要预付500件B商品采购款借：预付账款30000贷：银行存款3000011、5月20日，某某世贸有限公司（一般纳税人）按照预付货款购货合同，把B商品500件发运到本公司，单价300元,价款150000元，增值税19500元,共计169500元。材料已验收

6、入库，工商银行账户已转账支付，将余款结清。摘要支付500件B商品采购剩余部分借：库存商品150000应交税费-应交增值税（进项税）19500贷：预付账款30000银行存款13950012、5月20日，向客户某某有限责任公司销售A商品一批（数量：300件，单价200元。）价款60000元，增值税7800元，共计67800元，电汇货款已到账（工商银行账户）。注：依据业务3-8,A商品采购价是110元/件，营业成本300件*110元=33000元（暂不考虑其它成本）。摘要收到A商品300件销售收入借：银行存款-工商银行67800贷：主营业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税）7800摘要：结

7、转销售成本借：主营业务成本33000贷：库存商品-A商品3300013、5月21日，向客户深圳某某有限责任公司销售B商品一批（数量：100件，单价500元），采用商业汇票结算，收到商业承兑汇票，票面金额56500元。注：依据业务3-10,B商品采购价是300元/件，营业成本IOo件*300元=30000元（暂不考虑其它成本）摘要收到B商品100件销售收入借：应收票据56500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项额）6500摘要结转销售成本借：主营业务成本30000贷：库存商品-B商品3000014、5月26日，职员某某向客户深圳某某有限责任公司销售C商品一批，（数量：150件，

8、单价400元，）价款60000元,增值税7800元,共计67800元,商品已发出，开具增值税发票，货款尚未收到。注：依据业务3-9,C商品采购价是200元/件，营业成本150件*200元=30000元（暂不考虑其它成本）。摘要销售C商品150件借：应收账款-深圳某某-某某67800贷：主营业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税）7800摘要结转销售成本借：主营业务成本30000贷：库存商品-C商品3000015、5月28日，工商银行账户收到深圳某某有限责任公司转账支票一张，用于偿还所欠C商品购货款67800元，已办理进账手续。要点分析：（1）赊销商品，确认应收账款借：应收账款（扣除商业

9、折扣，不扣除现金折扣）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（2）收到款项，冲销应收账款借：银行存款财务费用（实际发生的现金折扣）贷：应收账款注：应收账款包括企业给予客户的现金折扣,不包括企业给予客户的商业折扣。企业收到款项，实际发生的现金折扣借记财务费用科目。5月28日，工商银行账户收到深圳某某有限责任公司转账支票一张，用于偿还所欠C商品购货款67800元，已办理进账手续。摘要收到客户深圳某某C商品购货款67800元借：银行存款一工商银行67800贷：应收账款-深圳某某-某某6780016、5月28日，某某有限责任公司（本公司职员某某负责此项目南本公司工商银行账户打款预付货款20OO

10、O元，依据合同约定收到预付款后，本公司向某某有限责任公司发出B商品240件，价款120000元，增值税15600元，共计135600元，补收货款尚未收到。注：依据业务3-10,B商品采购价是300元/件，营业成本240件*300元=72000元（暂不考虑其它成本）。摘要收到某某预付货款借：银行存款-工商银行20000贷：预收账款20000摘要销售B商品240件，补收货款尚未收到借：预收账款20000贷：应收账款-某某-某某20000摘要销售B商品240件借：应收账款-某某-某某135600贷：主营业务收入120000应交税费-增值税（销项税）15600摘要结转销售成本借：主营业务成本72OOO

11、贷：库存商品-B商品720005月28日，某某有限责任公司(本公司职员某某负责此项目)向本公司工商银行账户打款预付货款20OOO元，依据合同约定收到预付款后，本公司向某某有限责任公司发出B商品240件，价款120000元，增值税15600元，共计135600元，补收货款尚未收到。注：依据业务3-10,B商品采购价是300元/件，营业成本240件*300元=72000元(暂不考虑其它成本)。要点分析：其他应收款的内容：(1)应收的各种赔款、罚款；(2)应收的出租包装物租金；(3)应向职工收取的各种垫付款项；(4)存出保证金；(5)事业单位拨付给内部有关部门的备用金。17、5月30日，工商银行收到

12、转账支票一张,某某有限责任公司偿还所欠购货款115600元，已办理进账手续。摘要收到某某偿还货款115600元借：银行存款-工商银行115600贷：应收账款-某某-某某11560018、5月3日，购买办公用品打印纸5箱，单价40元,价款200元，增值税26元，共计226元。现金支付，取得增值税普通发票。摘要购买办公用品打印纸借：管理费用一办公用品226贷：库存现金22619、5月3日，出纳员某某签发现金支票，到工商银行提取备用金90000元。摘要提取公司备用金90000元借：库存现金90000贷：银行存款-工商银行9000020、5月9日，公司以现金支付5月并预付6月房租24000元(每月12

13、000元)，收到智园物业有限公司开具的增值税普通发票。摘要支付5月&6月公司房租借：管理费用一房租12000预付账款12000贷：库存现金2400021、5月13日，销售部员工某某计划出差，预借差旅费用4000元，现金支付给员工4000元。摘要销售员某某借支差旅费用4000元借：其他应收款4000贷：库存现金4000注：在其他应收款也可以设置按照员工进行辅助核算，其他应收款-某某4000元，本案例录入凭证未设置辅助核算其他应收款的内容：(1)应收的各种赔款、罚款；(2)应收的出租包装物租金；(3)应向职工收取的各种垫付款项；(4)存出保证金；(5)事业单位拨付给内部有关部门的备用金。22、5月

14、14日，销售部员工某某报销差旅费3520元,现金归还多余借款480元。摘要报销销售员某某差旅费用3520元借：销售费用.差旅费3520库存现金480贷：其他应收款400023、5月15日，销售部员工某某报销业务招待费1350元，工商银行账户支付1350元。摘要报销销售员某某业务招待费1350元借：销售费用一交际应酬费1350贷：银行存款135024、5月15日，为激励员工，本公司从天虹购入礼品一批，天虹开具增值税发票，价税合计5000元，以工商银行支票方式支付。（暂不考虑员工个人所得税计算）。摘要支付激励员工礼品款5000元借：管理费用一福利费5000贷：银行存款-工商银行500025、5月1

15、5日，以工商银行转账方式，向红十字会捐款120000元，收到红十字会专用收据。摘要支付对外捐款支出12万元借：营业外支出-捐赠支出120000贷：银行存款-工商银行12000026、5月19日，公司违反排放污水相关规定,被环保部门处以罚款。将罚款1200元以现金方式缴纳环保部门罚款收缴窗口，环保部门开出罚款收据，并要求公司按照相关规定进行整改。摘要支付罚款支出1200元借：营业外支出_罚金、罚款1200贷：库存现金120027、5月20日，向工商银行申请办理银行汇票，用以支付采购商品款。（金额150000元汇票手续费20元）摘要办理银行汇票业务借：其他货币资金-银行汇票150000贷：银行存款-工商银行150000摘要支付银行汇票业务手续费用20元借：财务费用-手续费20贷：银行存款-工商银行2028、5月22日，本公司工商银行账户收到某某投资集团投入资金60000美元（汇率1:8.1）摘要收到投资60000美元借