【2023《鄂州浩泽窗帘企业内部控制问题及完善建议》7100字】.docx

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1、鄂州浩津窗帘企业内部控制问题及完善建议目录一、引言1二、鄂州浩泽窗帘公司现状与内部控制分析1（-）鄂州浩泽窗帘公司运营概况1（二）鄂州浩泽窗帘公司在内部控制分析2三、鄂州浩泽窗帘公司内部控制存在的不足3（-）管理者“一言堂”现象严重3（二）管理理念落后、管理权责不清4（）内部风险识别机制不健全4（四）企业内部监督失灵5四、完善鄂州浩泽窗帘公司内部控制的建议6（-）培养管理者正直性6（二）更新管理观念，明确权责范围6（三）健全内外部风险识别机制7（四）健全并内部控制监督7结论8参考文献9摘要：在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个

2、方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制,可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。关键词：内部控制监督机制风险管理一、引言当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善

3、内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益(杨晨宇，张嘉怡,2023)。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合法权益。因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。二、鄂州浩泽窗帘公司现状与内部控制分析(-)鄂州浩泽窗帘公司运营概况鄂州浩泽公司是我国窗帘行业的代表性企业，深耕窗帘领域多年，鄂州浩泽在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家窗帘企业荣誉金

4、奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“鄂州市优质窗帘企业”o鄂州浩泽的发展是我国窗帘企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国窗帘企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于窗帘市场需求进行不断创新，使公司始终处于窗帘行业前沿，引领窗帘行业的发展。（二）鄂州浩泽窗帘公司在内部控制分析1 .内部环境浩泽公司由了解窗帘行业公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制

5、流程进行打分。标准分数设定为IOO分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测（王子涵，赵雪,2023）。标准值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的：19,56,12,67,9,2和6,08o此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47,510说明鄂州浩泽公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，部分地方存在较大不足，如:汉浩泽公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况（刘思琪，陈泽宇，周佳琳,2023）

6、。具体数据如下：表1鄂州浩泽窗帘公向营运资金整体结构分析（单位：%）科目时间2019年2023年2023年2023年2023年平均值货币资金40.9419.6819.3116.9629.6925.32交易性金融资产OOOOOO应收票据OOOO0.330.07应收账款14.9116.5820.6312.548.8414.7预付款项13.3212.628.6689.6710.45应收利息OOOOOO其他应收款2.755.825.948.373.645.3存货28.0945.345.4554.1343.6543.32一年内到期的非流动资产OOOOOO其他流动资产OOOO4.180.84流动资产合计I

7、OOIOOIOOIOOIOOIOO短期借款20.349.9750.8827.6323.4734.45应付票据17.950.80.331.530.764.27应付账款22.4524.1313.0218.769.8117.63预收款项1.190.540.582.463.131.58应付职工薪酬3.662.232.673.775.893.65应交税费2.92.364.9510.468.375.81应付利息OOOOOO应付股利0.72OOOO0.14其他应付款8.756.145.277.239.637.41一年内到期的非流动负债O3.88OOO0.78其他流动负债22.079.9422.2928.16

8、38.9424.28流动负债合计IOOIOOIOOIOOIOOIOO2 .风险评估鄂州浩泽公司现有的资产结构分析发现，存货占有率为43.32%,预付款占有率为10.45%,其他部分则为5.3%o行业现有资产结构分析发现，存货比例为26.39%,预付款比例为5.76%,其他部分的收益比例为1.92%o2019年至2023年间，鄂州浩泽公司的交易额大部分为存货，2023年为54.13%,这是流动资金的一半，这表明该公司的库存品严重积压差（吴若熙，黄俊豪,2023）。鄂州浩泽公司企业应采取恰当的措施，降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度。此外，鄂州浩泽公司应收款和预付款的比例也不小，

9、而且所用的大量资金也会影响资产的流动性。3 .控制活动监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称。遵循业务流程而实行即时监督（郭翔宇，林欣，钟泽,2023）。然而，由于各个窗帘企业的形势和性质不同，这些控制措施并不通用。该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求。有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象（朱明睿，许雨菲,2023）。4 .信息与沟通根据不同的业务活动，鄂州浩泽公司母公司、子公司和项目部根据各自的需要进行配置，不同的部门根据各自的活动领域各司其职，统一执行母公司定义的会计制度和标准（马逸萱，谢

10、天宇,2018）。这造成了一种现象，即鄂州浩泽公司不同机构之间的职责和权力重叠。这种机构环境的重叠、部门职能和能力的重复、漫长的业务流程和低沟通效率。当问题出现时，不可避免地导致三个部门的责任无法具体判定，造成内部控制的巨大阻碍。5 .内部监督由于浩泽公司公司只审计了年报和所得税报表及缴纳情况，聘请了外部审计机构，目前鄂州浩泽公司还没有能力配备单独的审计部门，因此不存在内部控制。这些外部审计机构在年初公布年度报告时进行审计，相关审计信息由相关内部业务单位提供，其真实性值得怀疑。因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义（彭莉雅，方浩然，蔡欣,2023）。三、鄂州浩泽窗帘公司内部控制存在的不足（

11、-）管理者“一言堂”现象严重首先,民营企业一般为一个家族式企业,企业的内部经营权、所有权、管理权往往高度集中在一个或几个家族人手中,基于企业管理自身内部管理水平的巨大差异,对完善企业内部经营治理体制结构、审批管理权限、风险隐患防控等管理事项往往缺乏相关法律法规方面的整体认知（潘柏瑜，罗伟杰，袁欣怡,2023）。因此鄂州浩泽公司经营过程中的重大管理事项,一般没有经过任何集体性的决策程序,而是由浩泽公司管理者一人或几个个人自主决定,关键性的岗位一般往往是由多个家族关系成员共同担任,企业内部各自的权力组成部门往往缺乏建立应有的相互沟通监督制度,容易导致产生徇私舞弊违法行为。其次,鄂州浩泽公司企业层在

12、经营管理过程中,照搬其他民营企业的外部内控管理制度,没有根据其鄂州浩泽公司自身的外部经营控制管理功能特点,制定与自身外部经营控制管理相直接吻合的具体的、切实可行的外部内控管理制度,导致民营企业内部层在推行各种内控经营管理时往往得以达不到正确的政策指引,因此浩泽公司外部内控经营管理制度往往无法有效正确执行,公司外部内控管理制度形同虚设,为民营企业的自身经营控制管理发展埋下了重大隐患（石冠宇，孙静怡，邓博,2023）。（二）管理理念落后、管理权责不清虽然浩泽公司有岗位责任制度的约束，但是内部员工对于这一制度不没有非常重视，存在不兼容的情况。该制度与内部控制系统无法相辅相成的。鄂州浩泽窗帘公司生产计

13、划员根据经理批准的“生产计划”向生产部提交生产申报单，并根据生产的产品发送到各车间。完成“物料需求表”在“生产计划”申报表之后，生产部车间主任批准“物料需求表”并亲自去仓库取回原材料。这违反了内部控制制度，必须区分接受和使用不兼容的仓位存储请求（吕雨婷，丁昊然,2023）。鄂州浩泽公司采购订单不负责或无权批准生产计划。这不属于浩泽公司的权限和职责范围，也没有考虑到苏州奇智美涂料有限公司的行为，这些做法产生了负面影响，直接影响了鄂州浩泽公司的存量管理，造成了内部管理的秩序紊乱。（）内部风险识别机制不健全风险意识不足是国内窗帘企业存在已久的弊病，鄂州浩泽窗帘公司在这方面更为突出。鄂州浩泽公司对内部

14、控制和风险管理的重要性认识水平极低，这种情况在子公司身上更加明显。主要问题是一些领导没有战略经济风险防范，没有充分参与防范经济风险,不理解金融风险防范是管理事业的一项核心要求，没有将执行财务预算风险管理防范与执行企业发展战略规划结合管理起来,没有根据鄂州浩泽公司实际经营情况制定做一些4财务预算风险管理,以及进行财务风险控制等,跟不及赶上鄂州浩泽公司的市场发展需求速度,这严重阻碍了鄂州浩泽公司的进一步健康发展（汪欣彤，沈瑞霖,2023）。另外,浩泽公司部分中层财务人员对我国现代企业财务上对风险进行防范理念缺乏正确认识,财务上对风险进行防范的基本观念比较笼统滞后,缺少一套对应对实收账户存款的财务风

15、险进行预防以及管理的基本概念彳艮容易给公司企业经营造成重大损失,资金链甚至断裂。然而，一些鄂州浩泽公司子公司的商人或经理只知道一味的追求业绩，并渴望扩大市场份额和客户群（高晓莉，董承志，叶雪2023）。他们没有对客户和不清晰的信用账户进行基本的信用研究。从表面上看，鄂州浩泽公司的营业额和业务量都有所增加，但后期资产的收回是一大难点，其中一部分需要很长时间才能收回，使得公司资金周转困难，另一部分则无法收回，给公司带来了巨大的经济亏损。（四）企业内部监督失灵探究发现，鄂州浩泽窗帘公司对会计工作的监督控制制度不完善，一些会计师在日常工作中没有很好地遵循公司的制度，导致意外前后控制不足。此外，内部控制的管理掌握在财务人员手中，但他们对于浩泽企业内外部的一系列数据也存在失真现象，一些公司的管理阶