新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流量影响 会计学专业.docx

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1、题目：新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流量影响企业现金流量的重要组成部分有经营活动现金流量，经营活动现金流量反应的是企业在正常经营活动过程中所产生的现金流量，并且为企业的正常运转提供了资金上的支持。2023年春节期间，新型冠状病毒肺炎疫情向全国迅速蔓延，给中国经济运行带来了巨大的影响，市场需求量的急剧下降，对企业的生产、贸易、运转都带来了巨大的冲击，很多中小企业因为现金流的周转调度问题而面临破产，中小企业是现代化经济建设的中坚力量，也是我国经济的重要力量，新冠肺炎对中小企业的影响巨大。因此本文对大理市下关镇旅游行业在疫情前后企业经营活动现金流的情况和疫情期间大理市旅游业经营活动现

2、金流理存在的问题进行研究，从而对大理市旅游行业经营活动现金流问题提出改进建议。通过分析疫情对企业经营活动现金流的影响，对企业如何保证现金流充足提出建议和意见，期望能够对中小企业的未来发展有借鉴意义。关键词：经营活动现金流；新冠肺炎疫情；现金流管理AbstractCashf1owfrombusinessactivitiesisanimportantpartofenterprisecashf1ow.Itref1ectsthecashf1owgeneratedinthenorma1operationofanenterpriseandprovidesfinancia1supportforthenorm

3、a1operationoftheenterprise.COVIDduringtheSpringFestiva1,2023-19outbreakquick1yspreadtothewho1ecountry,totheChineseeconomyhasbroughtthehugeimpact,thesharpdec1ineinmarketdemand,toenterprisesproduction,trade,andworkhasbroughtthehugeimpact,becausea1otofsma11andmediumenterprisescashf1owcyc1eschedu1ingpro

4、b1emandfacingbankruptcy,thesma11andmedium-sizedenterprisesarethebackboneofthemoderneconomicdeve1opment,isa1soanimportantforceinoureconomy,COVID-19hashadahugeimpactonsma11andmedium-sizedenterprises,Therefore,thispaperstudiestheimpactofcateringindustryonthecashf1owofbusinessactivitiesinXiaguanTownofDa

5、1iCityduringtheepidemicperiodandhowtoensuresufficientcashf1owduringtheepidemicperiod.Throughtheana1ysisoftheimpactoftheepidemiconthecashf1owofenterprisesbusinessactivities,Suggestionsandopinionsareputforwardonhowtoensurethesufficientcashf1owofenterprises,andso1utionsareproposed.KeyWords:Cashf1owfrom

6、operations;TheCOVID-19outbreak;Cashf1owmanagement摘要IAbstractII-Ms1第1章相关理论概述41.1 经营活动现金流的理论41.1.1 经营活动现金流的概念41. 1.2经营活动现金流对企业的作用51.2新冠肺炎疫情概述5第2章新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流影响72.1地理位置和行业简介72.2疫情前后经营活动现金流状况72. 2.1疫情前经营活动现金流状况72. 2.2疫情后经营活动现金流状况9第3章疫情期间大理市下关镇旅游业经营活动现金流理存在的问题112.1 经营活动现金流日常管理不到位122.2 缺乏健全的经营

7、活动现金流量预算管理制度133. 3经营活动现金流风险管理意识不足13第4章对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流问题的改进建议153.1 重视经营活动现金流日常管理153.2 完善经营活动现金流预算管理制度164. 3企业应为不可预见的风险做准备16结论1820致谢21绪论在自由市场经济状况下，企业的生存能力和发展的能力在极大程度上是由企业的现金流决定的，一个企业最关键的是企业现金流的多少，和企业有多少的固定资产、亦或是企业有多少的库存没有多大的关系，它就像是流在企业里的血液，如果没有企业现金流企业就寸步难行。就算企业的盈利能力超强，假使企业的现金周转不过来、运作的能力不强，就会影响到企业的正

8、常运营，终究企业的生存收到影响。2023年春节期间，新型冠状病毒肺炎疫情向全国迅速蔓延，给中国经济运行带来了巨大的影响，市场需求量的急剧下降，对企业的生产、贸易、运转都带来了巨大的冲击，很多中小企业因为现金流的周转调度问题而面临破产，由此可见现金流是企业发展的关键因素。因此本文对大理市旅游行业在疫情期间对经营活动现金流的影响和如何能够在疫情期间实现对现金流的充分研究。企业现金流量的重要组成部分有经营活动现金流量，经营活动现金流量反应的是企业在正常经营活动过程中所产生的现金流量，并且为企业的正常运转提供了资金上的支持。如果想要充分的清楚企业的经营运作状况，知道企业的利润质量，清楚企业真正的偿还债

9、务的能力，企业可以结合企业的资产负债表和企业利润表，以及企业的经营活动现金流量表来分析，这样可以为企业管理者提供非常有利有便的依据。也是我国经济的重要力量，新冠肺炎对中小企业的影响巨大，因此本文对大理市旅游行业在疫情前后经营活动现金流的变化进行研究和分析，指明企业经营的重要因素是经营活动现金流。对疫情的认知和分析，清楚其对企业经营活动现金流的影响并思想如何才能保证企业现金流的充足，提出建议和意见，并提出的解决方法。本文创新点在于，选题和研究内容有与时俱进，有一定的创新性，今年爆发的新冠肺炎疫情，突然的新冠病毒感染肺炎疫情对我国的经济影响是尤为关注，新冠对我国中小企业造成的冲击非常巨大，需求量的

10、急速下滑导致中小企业订单确实而对经营活动现金流造成影响，因此本文对大理市的旅游行业在疫情期间的经营活动现金流的管理进行了深入的分析研究。通过深入的分析疫情对企业经营活动现金流的影响，为企业提出了如何能够保证企业的现金流充足的建议及意见。并提出的解决方法。本文从现金流对企业的重要作用角度出发，以大理市旅游行业为例，对疫情前后该企业经营活动现金流的变化来进行分析，并给出相关的解决建议。文献研究法：通过中国知网、百度等资料库，搜集整理有关新冠肺炎疫情期间各企业的经营活动现金流管理，以及经营活动现金流管理对企业的重要性，进行归纳总结，作为本文研究的依据。对比分析法：通过对大理市旅游行业在新冠疫情前后的

11、财务报表数据进行对比分析，并总结出大理市旅游行业在经营活动现金流管理所存在的问题。案例分析法：以大理市旅游行业为例，分析疫情期间该公司的经营活动现金流管理状况，并归纳总结出大理市旅游行业在经营活动现金流管理方面存在的问题。魏晓廷(2023)明确指出企业资金链的断裂极可能促成企业的破产倒闭，解释了一个企业对现金流管理的能力严重影响到企业的健康运营。概论总结了企业现金流管理的普遍原理及其财务上的逻辑，重点强调企业的管理基础是财务上的管理能力。现金流管理是财务管理的核心,继而提出了企业提升现金流管理水平的有效措施。冯敏仪(2023)阐述了现金流管理是民营企业提升自身价值的关键。民营企业目前发展过程中

12、保证财务安全是其首要任务,财务管理工作若是出现较大问题，则会为企业带来较大的经济损失。就目前民营企业现金流管理现状来看,部分企业的管理水平不足,会给企业带来较大的财务风险。民营企业必须要提高对现金流管理的重视程度,针对民营企业的特点现状,提升现金流管理水平,有效保证企业财务安全。在这个形势恶劣的新冠疫情下，赵柳霞、陈艳萍、王心怡(2920)研究了企业将会收到什么样的影响并且将如何有成效的去应对。这己经成为了现在理论与实务界通常关注的焦点问题。采用问卷调查的方法，收集了来自各行各业中不同类型企业收到疫情影响的相关资料，通过我们的分析和整理，深深地了解了企也在新冠疫情中所遭受的各种困难，分析了不同

13、类型的企业在新冠疫情中遭受了不同层面的影响，为了让企业进一步的提高应对这类突发公共卫生事件的能力，基于此事件，我们从企业的业务布局能力、制度层面的设计、信息化的建设等方面提出了有效的应付措施和建议。对突发公共卫生事件的能力提供有益参考。综上所述，现金流对一个企业拥有举足轻重的作用，是决定着企业能否经营下去的关键因素，而新冠肺炎疫情的爆发对许多中小企业的现金流影响巨大，企业应如何在疫情期间顶住压力，保持良好的经营状况。WiattRD,1eeYG,Marsha11MI(2023)研究了现金流问题和资源混合对自然灾害后小企业恢复和恢复能力的影响，证明了现金流问题和资源混合不会直接影响疫情后的经营状况

14、，但在企业的长期弹性中发挥作用。Caban-GarciaMT,ChoiH,KimM(2023)阐述了营运现金流披露对盈利可比性、分析师预测和公司投资决策的影响，说明企业在倾向于过度或不足投资时，过度或不足投资倾向也有所下降。Omopario1aED,WindapoA,EdwardsDJ(2023)阐述了建设项目中正现金流和负现金流影响的看法，并建立有效的现金流管理策略。提出了负现金流和正现金流的影响以及改善建设项目现金流的潜在解决方案。综上所述，现金流不足会给企业的筹资决策、投资决策、企业资信、企业盈利水平等方面带来影响，由此可见现金流方面的管理对企业的发展具有重要作用，优秀高质量的现金流管理

15、能力能够促进企业更加全面地知晓自身的优劣点，这样对发现的问题可以第一时间寻找到有效的方法进行深度的分析并且有利解决，从更本上大幅度的降低企业的经营风险。第1章相关理论概述1.1 经营活动现金流的理论1.1.1 经营活动现金流的概念研究者说过企业中所产生的现金流，能够为企业的正常运行提供资金上的支持，相比较企业的净利润来说，更能够反映出企业的真实经营状况的是这家企业的经营活动现金流量:如果想要充分的清楚企业的经营运作状况，知道企业的利润质量，清楚企业真正的偿还债务的能力，企业可以通过对企业的经营活动现金流量来分析，为企业的管理者提供更加有利有效的依据。第一，企业生存的基础是经营活动现金流量上的管理。经营活动中产生的现金流量决定了企业的生存周期，现金流量是企业自己积累的基础。就算企业的账户利润很高，但若经营活动现金流出现了一点点的异常，公司财务终将会面临很大的风险2。要保障企业的正常运行，企业一定要有合适的经营现金流量，否则就会和企业的生产经营带来困难。企业所投资的活动和筹资活动之外的所有的交易和事件所产生的现金流量，就是指企业的经营活动现金流量，简而言之，就是指企业经营活动所得来的现金流3,企业现金的主要来源，相比较其它方面，企业的经营活动现金流更能反映企业的真实经营状况。销售商品