【2023《中小型企业应收账款管理研究（论文）10000字》】.docx

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1、中小型企业应收账款管理研究目录1 .绪论21.1 研究背景21.2 研究内容及意义22 .我国中小型企业应收账款的管理研究22.1 国中小型企业应收账款的现状32.1.1 中小型企业应收账款的现状的原因32.1.2 中小型企业应收账款现状导致的结果32.2 应收账款相关理论概述42.2.1 应收账款的定义42.2.2 应收账款的特征与案例说明42.2.3 应收账款的投资成本72.3 应收账款对我国中小型企业产生经萱的潜在危险72.4 应收账款战略对我国中小型企业战略的关系82.5 应收账款对我国中小型企业利润质量的影响83 .我国中小型企业应收账款形成的原因93.1 中小型企业缺乏市场竞争力9

2、3.2 中小型企业缺失对客户信用的调查93.3 中小型企业风险意识薄弱93.4 中小型企业缺乏有效的内部激励机制104 .我国中小型企业加强应收账款的建议104.1 适应市场行情，提高产品质量，增强企业的市场竞争力104.2 加强销售合同的管理104.3 建立应收账款清算责任制114.4 发挥企业内部审计的监督作用114.5 对应收账款的账龄进行分析，及时调整企业的信用政策H4.6 不断完善应收账款政策，制定必要的激励措施124.7 增强企业通过法律处理债务纠纷的意识125 .结论12参考文献131结论1I研究背景新中国成立以来，随着中国经济的飞速发展，各行各业面临的市场竞争压力也日趋增大，这

3、表明上市公司如果没有对应收账款的风险进行防范与管理，是很难存活下去,最终导致走向之破产的道路,以至于消失在市场环境的大筛选之下，上市公司面临应收账款风险，目前是重中之重的任务，需要制定风险防范措施和管理制度，并且需要专业的人员给出专业建议与要求，并且让上市公司的员工意识到切身利益与公司应收账款密切联系在一起。1.2研究内容及意义通过本课题的研究，使上市公司认识到应收账款的风险，然后根据榆林金格斯股份有限公司所处的市场环境和自身的发展政策,全面考榆林金格斯中存在的应收账款管理问题与监控问题,榆林金格斯集团应收账款周转率近年来明显下降,明显低于行业平均水平，可能是由于集团为加快存货周转而放宽销售条

4、件所致。提前做到预防榆林金格斯所面临的应收账款风险,逐步完善应收账款的管理方针,制定适合榆林金格斯的应收账款政策，力求销售安全，回收账款及时的大目标。应收账款的有效管理有利于社会稳定和人民幸福安康,有效的管理会起到了不可小觑的作用，完善社会信用制度，规范社会信用体系。2.我国中小型企业应收账款的管理研究针对日益激励的市场环境,我国财务管理工作中对应收账款的管理重视不够,造成企业间相互拖欠十分严重，国家数次投入资金，但效果不尽人意，因此加强对应收账款的管理在我国具有重要的现实意义。2.1 我国中小型企业应收账款的现状2.1.1 中小型企业应收账款的现状的原因应收账款形成的直接原因是企业的赊销，企

5、业为了稳定自己的销售渠道、扩大销路、开拓并占领市场、降低产品的仓储费、管理费用、增加收入等而选择最优的途径即赊销办法。2.1.2 中小型企业应收账款现状导致的结果任何事情都有两面性。同样，应收账款能给企业带来好处，同时也给企业带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。应收账款给企业带来的好处主要有三点：(1)贷款融资，应收账款是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。(2)扩大销售，在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。(3)减少库存，企业持有产成品存货要追加管理费用，仓储费和保险费等支出，相反企业持有应收账款，则无需上述支出

6、。应收账款给企业带来的风险主要存在四点：(1)企业效益下降，应收账款降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。(2)夸大了企业的经营成果，由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。(3)加速了企业的现金流出，赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出.(4)对企业营业周期的影响，即营业周期是取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数,营业周期为两者之相加。111胡志娟.中小企业应收账款管理的问题及对策研究J.纳税.

7、022(2017):P.61-62.刘娟.中小企业应收账款管理的问题及对策研究J.现代营销.2(2016):142-143.网王奥.中小企业应收账款管理的问题及对策研究J.品牌:理论月刊(2015).2.2 .应收账款相关理论概述2.2.1 应收账款的定义企业让渡资产使用权、提供劳务或商品采用赊销方式便形成了应收账款，属于流动资产的一种。对企业来说，企业其中一项债权就是应收账款。为了保障自身权益，在发生赊销业务时，买卖双方会签订还款协议、劳务合同或购销合同。确认企业应收账款，依据相关规定以下四个条件必须同时满足：能可靠计量相关成本及收入；已转移有关该商品所有权的报酬及风险；有关该商品所有权的管

8、理权及继续控制权企业都未保留；能流入企业预期实现的经济利益用。另外，预付账款、其他应收款、到期未收回的应收票据及应收销货款等是依据内容来划分应收账款的；长期、短期应收账款是依据持有时间长短来划分应收账款的；资本性、日常性应收账款，是依据对企业的影响来划分应收账款的；到期未回收、未到期应收账款，是依据是否逾期来划分应收账款的。其中，收款失败、拖欠应收账款两种类型，是依据逾期长短来划分到期未回收应收账款的；而欺诈类、贸易纠纷类、恶意拖欠类及经营困难类等四类，是依据逾期原因来划分的。2.2.2 应收账款的特征与案例说明(1)公司简介深圳市传意投资发展有限公司(以下简称榆林金格斯公司)成立于2004年

9、,是一家以科技金融、科技园区、科技产业为主业的国有资本投资公司和科技金控集团。深投控因改革而生、应改革而兴，是市国资委履行出资人职责的辅助平台和深化国资国企改革的重要抓手,先后经历了国企改制退出、事业单位划转整合、转型创新发展三个阶段，在完善城市功能、产业培育、改革创新等方面发挥了排头兵作用，较好地完成了市委市政府交办的各项改革发展任务。公司注册资本256.49亿元，现有全资、控股企业62家，主要参股企业32家。截至2018年底，公司资产总额5561亿元，2018年实现营业收入718亿元、利润总额209亿元。公司自创立以来，一直重视信用和产品质量，嬴得了客户的信赖度，在市场上也一直处于活跃位置

10、。(2)榆林金格斯公司应收账款管理的现状分析1榆林金格斯公司的信用政策141张绪礼.中小企业应收账款管理问题研究.现代经济信息J.(2015):139-139,141.王桂英.中小企业应收账款管理存在的问题及对策研究J.时代经贸12(2017):2.应收账款管理影响的关键在于公司的信贷政策，由于缺乏流动资金，榆林金格斯公司只能通过银行贷款来维持正常的业务。事实上，榆林金格斯公司希望通过赊销来扩大销售量，进而扩大市场份额，进而减少企业的经营风险企业减少，但榆林金格斯公司宽松的信贷政策对公司产生了许多负面影响。投资产品进入成熟期后,榆林金格斯公司的产品市场往往会放缓增长直至停止增长，这期间产品市场

11、整体利润率很低，因此，任何坏账和收款人都会对公司造成巨大的财务压力。总的来说，榆林金格斯公司目前的信贷政策仍然是宽松的信贷政策。根据榆林金格斯公司现行的信用政策，客户在六个月内可享受5%的信贷折扣，八个月内可享受3%的信贷折扣，据了解，大约有20%的客户享受5%的现金折扣，30%的客户享受3%的现金折扣，40%的客户在10个月内付款，平均10%的客户在信贷结束后的两个月内付款。这是一项风险性很高的信贷政策,为了追求快速僧长和扩张战略，榆林金格斯公司采取了较为宽松的信贷政策，其必须承担巨大的信用风险。因此，由于选择标准较低，相应的客户信用风险很高,榆林金格斯公司将始终处于财务困境。此外，索赔风险

12、没有得到很好的控制，榆林金格斯公司的应收账款周转慢，债务损失率高，如果有大客户违约，那么对于榆林金格斯公司来说，造成的损失将是难以承受的网。2 .榆林金格斯公司应收账款管理的制度榆林金格斯公司的应收账款管理制度根据运营会计手册、公司要求管理办法、内部审计业务手册等相关文件的指示而制定，并成立了专门的债务管理小组，按照上述文件要求完成工作。其中，企业会计手册对企业应收账款的会计核算作出了具体规定，确保各项应收账款合同文件的完整性。企业应收款项管理办法对清算单位的债权收回、债务核销、奖惩等作出具体规定，确保清算债权的标准化和合规性。企业内控管理手册规定了应收账款管理的风险及其内部控制措施，榆林金格

13、斯公司对应收账款的管理规定如下：严格按照公司会计手册的规定进行会计核算和减值准备工作，确保金额、账单日期等信息的准确性；构建应收账款信息库，识别、跟踪和提醒各项目负责人；建立应收账款内部控制，确保各项指标的落实；建立应收账款调整控制；建立透支预警机制，建立应收账款签字确认制度。3 .榆林金格斯公司应收账款管理现状应收账款总量大，目增长率高表12016-2018年深圳榆林金格斯公司应收账款现状时间(年份)2016年2017年2018年孙丽华.中小企业应收账款管理研究一以X公司为例J.商业会计.12(2018):63-64.应收账款总额（万元）88,427,8953,774,5779,701.59

14、主营业务收入（万元）48,587,3130,220,9057,999,21应收账款增长绝对数（万元）42,460,0965,809,74增长率（）1018主营业务收入增长绝对数（万元）81,633,5927,778,31增长率（）20.12由表1可知，应收账款的增长绝对值的增长速度快于主要公司收入的增长速度。2016-2018年，公司的活跃账户和主要经济收入均在增加，增长率分别为10%和18%,平均增长率为14%,而同期上市金融公司主营收入平均增长率为7%,远高于其他公司。并且2018年，公司应收账款要求增长率远高于同期企业主营收入增长率;2018年,应收账款增长率为18%,同期企业主营收入增

15、长率为12%o账款增幅是同期企业主营收入增幅的146倍。应收账款周转率低，影响资金周转衡量账户管理的主要指标是所需账户的周转率，应收账款周转率越快，平均收款期越短，应收账款回收率越快；反之，平均收款期越长，应收账款的收回速度越慢，债权账龄越长，发生坏账的可能性越大，坏账风险越大，给企业带来的损失也越大。表2近三年深圳榆林金格斯公司应收账款周转率与收款天数比较时间（年份）应收账款周转率（次/年）收款天数（天）2016年5.101870.562017年5.733962.782018年5.913060.27由表2可知，2016年至2018年，深圳榆林金格斯公司应收账款周转率分别为5.1018、5.7339和5.9730,连续三年略有增加,分别为70.56、62.78和60.27,呈现连续三年缩短的趋势，但收账期仍超过60天，收账期的长短不仅影响到公司信用，同时也影响到资金周转的效率，加快公司信用恢复是提高公司客户质量的主要途径。应收账款老龄化问题严重由表3可知，近几年深圳榆林金格斯公司应收账款账龄在一年以内应收账款占总额的比例分别为38.50%、40.21%,46.98%,一至二年