公司财务分析报告.docx

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1、公司财务分析报告怎么写公司财务分析报告公司财务分析报告一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体依据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分

2、析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点显明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要依据具体的目的和要求有所取舍，不愿定要囊括这五部分内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以实行一些创新的手法，如可接受文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合状况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的相识。其次部分说明段，是对公司运

3、营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用精确。对经济指标进行说明时可适当运用确定数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所须要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层须要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。第三部分分析段，是对公司的经营状况进行分析探讨。在说明问题的同时还要分析问题，找寻问题的缘由和症结，以达到解决问题的目的。财务分析确定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较模糊和笼统的，要擅长运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问

4、题确定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营状况、财务状况、盈利业绩，应当从财务角度赐予公正、客观的评价和预料。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的看法和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得留意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。二、撰写财务分析报告应做好的几项工作（一）积累素材，为撰

5、写报告做好准备1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长缘由时，往往须要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中干脆得到。这就要求分析人员平常就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。2、关留意要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、支配、预算、责任人及发生变更的各影响因素。必要时

6、立即作出分析推断，并将各类各部门的文件归类归档。3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类状况。参加会议，听取各方面看法，有利于财务分析和评价。4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、选购、市场等）刚好提交可利用的其他报表，对这些报表要细致批阅、刚好发觉问题、总结问题，养成多思索、多探讨的习惯。5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员供应。因此，应要求全部财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素养，也有利于各岗位之间相互借鉴阅

7、历。只有每一岗位都发觉问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。（二）建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一样，但并非无规律可循。假如建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、选购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。公司财务分析报告20XXXX公司财务分析报告1报告书目一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析1 .水平分析2 .结构分析（二）各生产分部利润分析1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（

8、二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销状况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成状况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析（一）获利实力分析（二）短期偿债实力分析（三）长期偿债实力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利实力降低，偿债风险加大七、看法和改进措施2重点关注现代企业竞争是管理的竞争。面对日益萎缩的利润空间，我们须要知道:居高不下的成本原委是客观缘由还是主观缘由造成的？材料利用率能否限制？现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销

9、两旺的形势下，企业资金能否良性循环？3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比削减50.5万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债实力较强。20xx年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期削减了55.16万元，减幅34%o净利润下降缘由：一是由于实现利润总额比上年同期削减50.5万元，二

10、是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额削减是净利润下降的主要缘由。利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元削减50.5万元，下降26%o影响利润总额的是营业利润同比削减67.24万元，补贴收入增加17万元。营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万兀大幅削减，减幅35%o主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅削减所致，分别削减46.53万元和20.71万元。产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素

11、是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要缘由。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%o产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的缘由是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售

12、成本同比增加2438.07万元，增长57%O2、利润增减变动结构分析及评价从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为111%;比上年同期2.66%下降了155%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%o从利润构成状况上看，盈利实力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降缘由：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，限制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利

13、润的根本所在。营业利润结构下降的缘由除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（二）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：本部利润总额129.91万元，同比削减48.94万元，下降27.36%o利润总额下降的主要缘由是产品销售利润和其他业务利润同比削减44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比削减0.26万元增减相抵所致。本部产品销售利润72

14、.58万元,较上年同期117.35万元削减44.77万元，减幅38.15%0其削减的缘由是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%o其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%o2、一季度AY分公司利润增减变动分析：（DAY分公司利润总额10.56万元，同比削减1.56万元,下降12.91%o利润总额下降的主要缘由是产品销售利润削减1.75万元、其他业务利润同比

15、增加0.19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元削减1.75万元，减幅14.48%o其削减的缘由是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年削减7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比削减5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析（一）销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元，完成年度支配的31%2 .国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度支配的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.支。3 .AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。（二）销售收入的销售数量与销售价格分析