公司财务管理制度及业务办理流程.docx

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1、财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、 公司财务部门的职能是：1、 细致贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务支配的执行状况，刚好精确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、 主动为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、 厉行节约，合理运用资金。5、 合理支配公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。6、 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状

2、况。7、 完成公司交给的其它工作。三、 公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。四、 公司各部门和员工办理财会事务，必需遵守本规定。其次章、制度细则：财务工作岗位职责财务管理工作支票管理（含其它银行票据）现金管理 会计档案管理 个人借款管理 日常费用审批及报销流程 费用报销的相关标准 选购流程及选购付款流程 销售流程及销售收款流程 发票管理 成本核算的管理 固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责:一、会计负责组织本公司的下列工作：1、 对整个账务处理数据的精确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料、库存商品、现金、银行、票据、费用等。2、 进行成本费用预料、支配、限制、核

3、算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、 负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它须要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行说明，及财务分析的编制。4、 对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、 协调本部门与公司内部其它部门的关系。6、 协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、 负责各种与财务有关的证件的办理及年审。8、 建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。9、 承办公司领导交办的其它工作。二、 会计的主要工作职责是：1、 依据国家会计制度的规定、记账、复账做到

4、手续完备，数字精确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、 负责核对往来账务及清理。3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实、账证、账表相符。4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、削减、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥当保管，做到查有实据。6、依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。7、 妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。三、 出纳

5、的主要工作职责是：1、细致执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。4、严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。5、主动协作银行做好对账、报账工作。6、协作会计做好各种账务处理。7、依据审批过的付款申请单，刚好保证付款的办理。并将相关付款凭证刚好转到会计处，以便刚好入账。8、在收款后，依据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便刚好入账，银行电汇的把电汇、

6、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票的开据和刚好发送。10、完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理：一、 会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定。三、财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。五、财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次

7、。会计报表须会计签名或盖章。六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。七、 财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理报告,并请求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，依据我们公司的实际状况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第五章、支票管理（含其它银行票据）：一、 支票由出纳员保管。支票运用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按

8、批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。二、 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。三、 财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，刚好查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。全部操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理：一、 公司可以在下列范围内运用现金：1、 员工工资、津贴、奖金。2、 个人劳务酬劳。3、 出差人员必需携带的差旅费。4、 结算起点以

9、下的零星支出。5、 总经理批准的其它开支。6、 现金结算起点定为IOO元，结算规定的调整，由总经理确定。二、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。三、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应实行转账结算方式，尽量削减现金的运用。四、 日常零星开支所需库存现金应依据常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支）。因特殊状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。六、 财务人员从银行提取现金，

10、应当填写现金支票运用申请表，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。七、 公司职工因工作须要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。八、 符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。九、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。.十一、无论何种汇款，财务人员都必需有

11、审核过的汇款通知单，分别由经手人、选购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。第七章、会计档案管理：一、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。二、 会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制书目。四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，

12、须经总经理批准。第八章、借款管理部分:一、适用范围：1、须要出差到外地的员工2、须要集中办公用品，零星选购的其它物资3、其它须要的临时性借款二、操作流程：1、全部的个人借款都必需有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署看法，然后上报公司总经理审批。2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！4、借款当事人办完相关业务后，应

13、刚好归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便刚好冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。三、要求：1、通过公司财务支付每一笔资金，都必需有总经理签字后方可支付。2、借款当事人必需依据借款用途运用资金，不得挪做它用；否则，按情节严峻程度追究相关当事人的责任。3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者,重报者，最终发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行

14、肃穆处理。第九章，日常费用审批程序及报销流程:一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。二、报销费用票据有当事人按差旅费/通讯费/业务款待费/办公费用等各个类别分别粘贴，并供应当期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用详细状况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必需用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁运用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最终再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票

15、据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，有财务出纳通知当时人办理领款手续！四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应限制“业务款待费”的报销比例。在须要发生业务款待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务款待费的支出，款待餐费应另附单据写明款待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明缘由，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对“业务款待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，消遣费等等。五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据一部门经理签字审核一会计审核真实性/合法性一总经理签字审批一会计做记账凭证入账f出纳付现！六、出差归来须要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！第十章、费用报销的相关标准：一、加班、夜班、值班和误餐费的规定：1、 法定节日（春节、劳动节）因工作须要加班，按下列公式计发放：基本工资/天X300%X加班天数（以国家规定为准）2、 法定假日以外平常因工作须要加班，按下列公式计发加班费：基本工资/天X150%X加班天数（以国家规定为准）3、 员工加班要从严限制，事前报总经理经理批准、办公室备