公司财务管理制度定稿(鹏谊).docx

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1、甘青位救资限公司财务管理制淳第一节总则1、甘肃鹏谊投资有限公司财务会计制度，是依据会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度、企业财务制度和行业财会制度，结合公司实际状况制定；2、本制度是为了适应公司发展须要，规范公司财务管理和会计、出纳核算业务流程，建立现代企业财务管理方法，强化自我约束实力及财务分析及限制力，使公司的财务管理更加科学化、规范化、合理化，更好的为公司的整体发展供应有力的财务保证；3、本制度做为公司财务管理的依据，对财务工作进行量化、细化，同时也为公司经理层供应决策依据；4、本制度的内容体系包括总则、财务经理工作、会计工作、出纳工作、票据管理、财务档案印章管理、费用报销制

2、度、财务管理奖惩制度及财务专用办公表格共八节内容。其次节财务经理工作1、直属于总经理领导，全面负责并协调支配部门工作；2、对公司新增投资项目，进行投资成本分析，利润核算，为项目投资供应科学的财务数据,事前进行投资风险限制，事中进行投资成本限制，事后做到目标利润实现；3、对各子公司的经营状况进行定期或不定期检查，检查其利润实现状况，成本费用限制状况，资金运用状况，保证投资公司的股权投资实现利润最大化；4、依据项目预算金额，结合公司现有资金状况，刚好向金融机构，其他融资平台进行融资,以保证项目的正常建设；5、依据公司业务发展合理调度资金，优化资金运用效率，加强各项成本费用支出的限制：6、每年度3月

3、份提交年度公司成本费用预算，提高董事会探讨定编，签定目标责任书；每年度3月份向股东会汇报上年度财务分析报告，提请大会审议；7、每周对会计、出纳、库管工作状况进行检查、审核，听取其工作汇报，并对财务部工作过程中存在问题刚好进行处理和上报；8、把好财务签字、审核关,抓好制度落实工作。二、财务经理日工作程序1、召开晨短会听取各项工作汇报，检查各岗位前一天各项工作完成状况，不断地提高各岗位人员的业务实力；2、制定当天工作支配，落实、支配每项详细工作；3、严格审核各项财务工作及报表等；4、沟通、协调各部门相关财务工作；5、刚好进行工作总结；6、随时随地对各岗位人员进行教化。三、部门例会1、部门经理定期或

4、不定期召开部门工作会议，布置支配重点工作，并主持每天早上1。分钟晨会，必要时邀请有关部门领导参加；2、工作会议要留意实效，以协调、沟通、解决问题为目的；3、组织内部学习，不定期进行业务探讨，传达公司文件、精神，刚好发觉问题并有针对性的解决问题。四、财务分析要求：1、每月3日前会计向财务经理提交本月及累计各项费用明细报表，并附有文字分析说明:2、每月3日前出纳向财务经理上报各项货币资金收支明细报表；3、每月3日前库管向财务经理上报盘点表：4、每月5号前，财务经理出具财务报表，并刚好报送总经理。第三节会计工作一、会计基本工作程序1、依据预算等有关资料编制成本费用预算表；2、月末，依据核算无误的原始

5、凭证，会计编制记帐凭证；依据收入账金额计算编制应交税金明细表，经财务经理审核后入账，并建立电子文档；3、依据审核无误的收、付、转等记账凭证，计入相关账目，并建立电子文档；4、随时检查核对总账与明细账，发觉问题刚好调整，随时为财务经理供应所需的数据；5、月末作计提税金，待摊费用摊销，办公费用成本结转，工资结转，计提福利、提计折旧费等的处理；6、月末作收入、成本、费用的转账凭证；7、对全部凭证进行审核后记账，8、每月月末进行结帐，将审核无误的记帐凭证进行登帐，编制试算平衡表；9、将总账与明细账，总账与帮助账进行核对做到账账相符并编制试算平衡表，1。、每月3号前，出具财务报表，交财务经理审核：1】、

6、每月8号与财务经理一同参加财务分析会：12、上缴各项税款。二、会计日工作程序1、收集、整理各项原始凭证并逐一进行审核，并将审核后无误的凭证逐一录入计算机；2、对公司原始凭证进行审核汇总处理后出记账凭证：3、将凭证编号并装订成册；4、处理并制作各项财务往来帐务；5、出具银行、现金余额表并与出纳核对，假如发觉问题刚好协调处理；6、帮助财务经理做好日常财务工作。三、会计核算（一）核算原则1、会计核算工作必需每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证；各种原始凭证必需内容真实、完整，手续齐备，数字精确；会计报表应当清楚明白，便于理解和应用；2、会计必需设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种帐簿以及各

7、种必要的帮助性帐簿；各种帐簿应当做到登记刚好，内容完整，数字精确，摘要清楚；3、会计依据权责发生制的原则记帐，公司收入和费用的计算必需相互配比，公司的财产应当依据实际成本核算；4、会计记帐应当划分资本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益性支出；5、会计核算方法，前后各期必需一样，不得随意变更；若有必要变更，应当自新的会计年度起先时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的状况、变更的缘由及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明；6、会计财务报表应当全面反映公司的财务状况和经营成果；对于重要的经济

8、业务，应当单独反映；7、公司实行会计电算化，并依据实际状况推行网络财务管理。（二）核算程序填写会计凭证一审核T登记帐簿图结转损益IT编制财务报表四、会计凭证1、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，依据企业会计制度和内部会计限制要求统一格式：2、会计凭证是重要的会计核算资料，填制会计凭证，记帐字迹必需清楚工整便于辨别，也有助于防止舞弊；阿拉伯数字要一个一个地写，不得连笔写，数字排列要整齐，数字之间的空隙匀整，不宜过大，书写时应有确定的斜度，数码的中心斜线与底平线为60度夹角，汉字大写金额数字到分不应写“整”，货币书写名称与金额数字之间不得留有空白，在发票等需填写大写金额数字的原始凭证上，假如有关货币

9、名称事先未能印好，在填写大写金额数字时，应如填有关的货币名称，然后在其后紧接着填写金额数字。五、会计报表（一）分类1、会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报表，会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务状况说明书等。（二）会计报表会计报表是依据会计帐簿记录以及其他有关资料编制的，反映公司财务状况、经营成果和财务状况变动的报告文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表三张主表以及利润支配表等有关附表；公司以及所属子公司都必需建立一套完整的对外、对内会计报表体系。（三）会计报表管理1、公司对其他单位的投资如占该单位资本总额的50%以上（不含50%）,或虽然占该单位资本总额不足50乐但具有实际限

10、制权的，应当编制合并会计报表，以综合反映公司和子公司所形成的公司集团的经营成果、财务状况及其变动状况；2、合并会计报表种类包括：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并利润支配表。六、成本费用管理1、公司在正常运行、供应劳务等过程中发生的各项支出，依据国家规定计入成本费用；2、公司各项成本费用包括开办费摊销、公共配套设施费、以及期间费用；3、公司发生管理费用和财务费用（开发期间除外），计入当期损益；4、管理费用管理费用是公司个职能部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、培训费、劳务费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地运用费、技术转让费、无形资产摊销

11、、开办费摊销、业务款待费、坏帐损失，存货盘盈、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用；5、财务费用（1）财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及公司项目筹资发生的其他非资本化财务费用；（2）待摊和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。公司一次支付，分期摊销的待摊费用，依据费用项目的受益期限确定分担的数额。摊销期限一般不应超过12个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，由公司依据详细状况确定，报主管税务机关备案。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；须要保留余额的，应在财务报告中予以说明。

12、（3）会计、财务经理对公司各支出项目要严格列支范围、开支标准，规范审批程序、权限,明确责任。6、项目成本管理流程7、经营成本管理流程1、每月28号前各部门上报月成本费用支出；每年度1月1O日前各部门上报年度成本费用预算；2、每月5号，依据各部门上报的成本费用支出召开预算执行分析会议；3、与各部门签定目标预算责任书；4、严格执行预算书；5、依据费用预算逐年调整，使公司经营成本维持在一个合理的预算水平上。8、经营费用预算编制流程七、材料物资购买出入库流程1、入库库管填制一式四联入库单，第一联留存，其次联及供货单位结算联返财务记账，第三联库管记账，第四联返供货单位。入库单应填写：供货单位名称、日期、

13、单位、物资名称、规格、数量。2、出库库管填制一式四联出库单，第一联留存，其次联返财务记账，第三联库管记账，第四联返领货单位。出库单应填写：领货单位名称、日期、单位、物资名称、规格、数量。八、资本金的筹集和管理1、资本金按投资主体可分为法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。投资者可以货币资金、实物、无形资产等方式向公司注资；但公司不得吸取投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。投资者按出资比例或者章程规定的比例，共享公司利润、分担经营风险及经营亏损；2、公司必需对资本金进行保值、增殖管理；3、在公司变更经营形式时，要由公司组织力气清查资产、负债，达到帐实相符，并在此基础上托付资产评估机构对公司

14、资产进行评估，确定评估价值，作为全部者对变更经营形式后公司的投资；4、公司在筹集资本金中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额;接受捐赠的财产、资产评估确认价值或者章程约定价值与原帐面的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金依据法定程序，可以转增资本金。九、融资管理1、公司的负债分为流淌负债和长期负债。流淌负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金等；长期负债包括长期借款、长期应付款等：2、依据经营须要，在董事会批准或者授权的前提下，公司可向金融机构、金融组织融资，分别以借款用途确定借款期限；3、在符合国家法律、法规的前提下，也

15、可以其他形式筹资，如商业信用等。十、资产管理及核算依据各项资产的不同特点，依据有关法规，财务会计实行不同的计价方法、核算形式，制定相应的管理方法。1、资产分类公司资产分为流淌资产、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产。2、流淌资产流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收及预付款项、存货、待摊费用等。应收及预付款项包括应收售房款、其他应收款、预付工程款、预付材料款等；存货包括材料、低值易耗品等。3、固定资产固定资产是运用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过两年的，也应当作为固定资产。4、无形资产无形资产是指公司长期运用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉等。5、递延资产递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。6、其他资产其他资产包括临时设施、特种储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。7、固定资产购置流程十一、对外投资管理及核算1、投资类别依