注册会计税法模考试题.docx

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1、注册会计税法模考试题一、单项选择题（本题型共26小题，每小题2分，共52分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1,下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。A.摩托车按“排气量”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C,专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D.机动船舶按“每辆”作为计税单位2,纳税人对税务JG作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议JG申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）oA.加收滞纳金B,税收保全措施C.没收违法所得D.强制执行措施3.从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金，无需向税务JG进行

2、税务备案的是（）A.境外机构境内获得不动产的转让收入B.境外个人在境内的工作报酬C.境外机构从境内获得担保费收入D.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资4.根据印花税有关规定，下列合同和凭证中，属于应缴纳印花税的是（）。A.改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税B.人身保险合同C,公租房经营管理单位建造管理公租房涉及的印花税D,企业与银行之间的借款合同5.下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是（）oA,将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C,购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.出租房

3、产，自交付出租房产之月起缴纳房产税6,下列情形属于主管税务JG可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A,房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的7 .下列各项情形中，应征收契税的是（）oA.事业单位承受房屋用于开办招待所B,以自有房产作股投入本人经营的独资企业C.社会福利机构承受房屋权属用于提供救助服务D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属8,下列项目中，可以直接免征耕地占用税的是（）。A.机场跑道占用耕地8 .X事设施占用耕地C,铁路线路占用耕地D.港口码头占用耕地9,下列用地中，应缴纳

4、城镇土地使用税的是（）。A.公园内茶社用地B.养殖业专业用地C.部队训练用地D.盐矿的盐井用地10 .下列各项中，减免车辆购置税的是（）oA,地铁B.挖掘机C.载货客车D.北京2023年冬奥会组织委员会新购置车辆11 .下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。A.商业银行提供贷款服务B.金融商品转让C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者D.企业逾期未收回的包装物不再退还押金12 .下列属于中央Zf固定收入的是（）oA.消费税B.资源税C.个人所得税D.房产税13 .某从事二手车经销的一般纳税人，2023年8月销售废旧货取得含税销售额104万元，销售收购小汽车2辆，每

5、辆含税销售价格10.4万元，该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.2.12B.2.42C.12.37D.18.1314 .下列环节既征消费税又征增值税的是（）oA.啤酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C,果汁的进口环节D.超豪华小汽车的零售环节15 .下列各项中不征收资源税的是（）oA.天然原油B.人造石油C,以未税原煤加工的洗选煤D.与原油同时开采的天然气16 .下列税费中，应计入出口货物的完税价格的是（）0A.出口关税B.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D,在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险

6、费17 .下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的是（）oA.代扣代缴境外单位的增值税B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.进口货物征收的增值税税额D.实际缴纳的消费税税额18 .下列关于烟叶税的表述错误的是（）oA,烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税实行比例税率，税率为20%C.烟叶税纳税申报期限为纳税义务发生后的15日内D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天19 .李某2023年2月从中国境内取得年终奖36000元，当月工资所得4000元，李某2023年全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）按月换算后的综合所

7、得税率表（部分）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分201410A.4315.33B.3833.33C.1050D.108020 .企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）0A,香料作物的种植B,糖料作物的种植C.中药材的种植D,麻类作物的种植21 .某制造业企业，2023年8月从事符合规定项目的研发活动，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应调整企业所得税应纳税所得额（）万元。A.调减50B.调增75C.调减100D,调增17522 .某工业企业为我国居

8、民企业,会计核算健全,2023年从业人员20人，资产总额200万元，年度应纳税所得额80万元，则该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A.123 2C.4D.1623 .下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（）oA商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口D,外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板24 .张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母,2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。A.6000B.12000C.24000D.1800

9、025 .下列排放的应税污染物，免征环境保护税的是（）oA.机动车排放的应税污染物B.医疗机构排放C.高新技术企业达标排放D.垃圾处理厂超标排放26 .个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）oA,将施工机械出租给在美国使用的中国公民而取得的租金所得27 将专利权转让给中国境内公司取得的特许使用费所得C.在境外通过互联网指导获得境内机构支付的培训所得D.转让境外房产而取得的财产转让所得二、多项选择题（本题型共16小题，每小题3分，共48分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1 .根据

10、我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央Zf和地方Zf共享收入的税种有（）。A.消费税B,企业所得税C,资源税D.城市维护建设税2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）oA,以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B,以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C,还本销售方式销售货物，其销售额为货物的销售价格D,现金折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额3,下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）oA,沙滩车B.小汽车C.高尔夫车D.电动汽车4,下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

11、A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.以应税消费品投资入股的，为应税消费品的移送使用数量C,进口应税消费品的，为应税消费品的报关数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的数量5.下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）oA.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取消费资料的应税消费品D.对于分配给股东的应税消费品6.下列关于关税税收优惠的说法，正确的有（）oA,所有的减免税都是由国务院决定的B.外国zf、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物C.在海关放行前遭受损坏的货物，可根据海关认定的损失程度减征关税D.慈善捐赠物资

12、属于法定免税的货物7,下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D,偶然所得8.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）oA,利息所得，按照收到利息企业或者机构所在地确定8 .权益性投资所得，按照分配所得企业所在地确定C.权益性投资转让所得，按照投资企业所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定9,根据企业所得税的优惠政策，下列收入中属于免税收入的有（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实

13、际联系的红利收入D,在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益10 .企业重组适用一般性税务处理方法时，下列表述正确的有（）oA,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理B.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补C.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变11 .下列涉税服务中，会计师事务所可从事的有（）oA.税务咨询B.税收策划C.税务顾问D.纳税审查12 .居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。A保险营销人员取得的佣金收入B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励C.仅担任董

14、事而不在该公司任职的个人取得的董事费D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红13 .下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）oA.煤肝石B.建筑噪声C.二氧化硫D.氯气14 .应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（）。A.避难并不上下客货的B.防疫隔离并不上下客货的C,补充供给并不上下旅客的D.武装警察部队征用的15 .企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本化支出核算的有（）0A.企业因购置无形资产发生的借款费用，在购置期间发生的合理借款费用B.企业因购置固定资产发生的借款费用，在购置期间发生的合理借款费用C.企业因建造固定

15、资产发生的借款费用，在建造期间发生的合理借款费用D,为将六个月建造才能达到预定可销售状态的存货产生的借款费用，在建造期间内发生的合理借款费用16 .下列关于城市维护建设税表述正确的有（）oA.对增值税、消费税补税的，城市维护建设税也要进行补税，同时征收滞纳金和罚款B.期末留抵退税退还的增值税税额，征收城市维护建设税和教育费附加C,海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案三、计算问答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增