《2023中小企业财务管理存在的问题及对策分析—以A公司为例【论文】7800字》.docx

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1、中小企业财务管理存在的问题及对策分析一以A公司为例一、财务管理相关理论1（-）财务管理的定义1（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用1（三）财务管理可以提高企业管理层的决策能力1（四）财务风险相关含义2二、A公司财务管理问题分析2（-）A公司的概况2（二）A公司财务管理存在的问题31 .筹资困难，渠道单一32 .应收账款与存货占比大，资金难以回笼43 .内部控制制度不完善5三、A公司财务管理问题产生的原因6（一）筹资困难的原因6（二）应收账款、存货日常管理不规范6（）内控薄弱，资产疏于管理7四、A公司财务管理的解决对策7（-）增强融资能力，拓宽融资渠道7（二）强化资产管理，加强财务控制8（

2、）完善财务管理制度8五、结语9参考文献1一、财务管理相关理论随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，从而逐渐凸显了财务管理模式在企业管理中的重要性。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新,许多新兴行业不断涌现出来,企业得到快速发展与壮大,同时，金融活动和财务的关系也发生了变化。传统背景下的财务管理方式已不能满足当前的管理需求，人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善。（-）财务管理的定义财务管理是指投资、融资、经营、利润分配等经济管理活动，这类活动是企业整体管理活动的组成部分，它是根据国家相关财经法规，以一定财务管理的方法及内容

3、，有目的地进行企业财务活动的经济管理活动。优化投资决策与管理、融资决策与管理、营运资金决策与管理、股利决策与分配是财务管理的主要内容。财务管理能够使企业现金流达到最佳配置和运动，实现价值最大化的目标。（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用财务管理既涉及资产，也涉及负债，对于企业日常经营十分重要，涉及到生产经营的方方面面，如对采购成本的审核，对存货的盘点。加强财务管理，既有助于保持企业的经营活力，又有助于降低企业的财务风险，在盈利能力与风险防范能力两者之间实现一个良好的平衡。在企业管理活动中，财务管理有双重作用：一是制约性，可以提示差错，纠正错误，保证财务活动的规范性；二是促迸性，可以保证资

4、产的安全，改进财务活动，提高财务资金的运行效率。（三）财务管理可以提高企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来。作为企业日常管理的重要形式之一，财务管理当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会严重影响公司的生产经营和销售等活动，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，影响公司发展的同时，也对公司的生产经营造成影响，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司迸行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问题，加强财务与其他部门的协调配合，重点体现出财务管理在企业中的地位和作用。作为被摆在企业内部管理的中心

5、位置的部门，财务管理是企业的核心，是企业发展的根本。企业日常管理中涉及到的资本活动属于财务管理范畴，使得财务管理在企业经营过程中的重要性日益凸显。唯有不断树立正确合理的经营理念和财务管理水平，才可能有效地保障企业的运转，进而促进企业的发展。(四)财务风险相关含义1 .财务风险的概念财务风险是指由于财务活动过程中各种不可预知或控制因素而导致的财务状况的不确定性，从而导致企业遭受损失的可能性。财务风险管理是指企业确定测量和评价过程的财务管理风险，并及时采取有效的预防和控制的方法，来应对经济的方法是合理可行的，保障安全管理财务管理确保损失其经济利益的过程的正常发展。2 .财务风险的类型(1)筹资风险

6、在资本结构决策中，科学安排债务资本以及权益资本是十分重要的。权益资本成本一般来说比债务资本的成本要高一些，因为债务利率通常低于股票利率，债务和利息是需要进行纳税的，具有税收功能。因此，由于市场在一定时期内的不完善，合理增加负债资本比率，降低股权资本比率，可以降低企业综合资本成本，提高公司价值。利用债务融资可以获得财务杠杆，但如果企业不计后果的融资，使得企业负债规模过大，则会使企业承担利息支出过大，进而有可能发生无法抵御的财务危机。(2)投资风险由于各种因素和投资回报，企业投资活动中的风险预期达到目标。投资风险主要有以下3种：一是投资项目不能投入生产，进而也就无法盈利；二是，资金已经投入到了生产

7、运行中，但是一直是亏损状态，使得企业利润降低；三是二级投资的能力和偿付能力不足，虽然没有亏损，但是却也会使得利润水平低下，利润率低于银行存款利率。投资项目不是亏损，利润率高于银行存款利润率，但低于目前企业财务利润率水平。(3)经营风险由于企业经营过程中的市场不确定性以及出售产品后现金的时间和数额不确定性，产品可能无法出售。主要业务风险如下:库存风险:库存过多招导致产品积累和占用企业资金，太少的库存可能会导致原材料,不合时宜,从而可能影响企业正常生产。应收账款变现风险:由于过度信贷销售造成管理费用增加的可能性。二、A公司财务管理问题分析(-)A公司的概况A公司成立于2014年，公司注册资本为38

8、0万，目前资本为860万，法定代表人为伍XX先生，是一家中小型企业，经营项目以设计、销售、生产和开发为主。图1为A公司主要经营概况。A公司经营范围加工、产销；毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品工厂质量通过IS09001国际品质管理体系认证，全面实施5S管理设备水平备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件产品销售主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场图IA公司主要经营概况目前，A公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主

9、要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职,负责公司全部财务工作。（二）A公司财务管理存在的问题经过实地调研和分析，该公司财务管理中出现的问题主要有：1 .筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，融资来源主要运用私人信贷公司、银行贷款这两种融资渠道，银行贷款因为企业信用与规模问题，融资金额很少，私人信贷公司具有很高的利息，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公

10、司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款。表IA公司资产负债率年份2017年2018年2019年2023年资产负债率16.220.930.631.2如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2%o一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，2023年资产负债率为31.2%,事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，

11、申请贷款要更加严格。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与A公司的企业很难从银行贷款，以获得低息贷款，其主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司的资金来源是私人信贷公司，以及银行贷款，如果运用私人信贷这种方式，虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但增加了A公司的融资风险，这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润。时至今日，我国一些中小企业在发展过程中仍然资金不足。融资困难等问题,这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要原因在于以下几个方面：一方面，中小企业负债水

12、平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升。因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小企业的贷款时，银行尤为谨慎的局面，究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小企业将在竞争激烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下。现

13、有政策也限制了中小企业的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺。最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重。由于种种原因，中小企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。2 .应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表中描述的数据来看，可以得出近年来，A公司应收账款周转率和存货周转率逐年减少，周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最终将会导致应收账款的速度变慢，存货变现变缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使管理工作的效率

14、越来越低。表2A公同2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）时间项2017年2018年2019年2023年应收账款平均余额a1697869149540716395601656230存货平均余额b1039276142528517284961823659主营业务收入C(元)2983470250209523849782156940主营业务成本d(元)1938958167983716426261623365应收账款周转率(e=ca)1.761.671.451.21存货周转率(f=db)1.871.180.950.76应收账款周转天数(天)(360e)205215247256存贷周转天数(天

15、)(360f)1933053793953 .内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图3所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。作为企业的管理者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是