原始凭证单据的会计审核管理要求.docx

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会计实务原始凭证单据的会计审核管理要求原始单据是客户发生经济业务的重要凭证，除客户及时提供的发票之外，以下原始单据需认真核对：1、禁止存在已经入账但还未及时附发票记账联/发票联的情况（超过3个月）；2、社保、公积金的单据不全；3、无成本结转表：已结转成本但不附成本结转表,与库存商品明细账不一致；4、外贸出口企业无出口退税计提表：计提的出口退税率存在错误；5、无固定资产折旧表:计提的周期必须符合税法要求；6、汽车租赁发票：是否存在已经发生车辆使用（加油、过路过桥、维修等）但未督促客户代开汽车租赁发票？7、房屋租赁发票：根据企业利润实际情况，是否督促客户代开房屋租赁发票？8、禁止出现缺少的会计凭证、财税报表（超过3个月）9、针对费用类的单据，是否养成让客户填写报销单的习惯？10、电子发票禁止出现重复打印、模糊不清晰；发票联次丢失提供的复印件必须加盖公章；11、临时借款，无相关借款单据。