行政事业单位内部控制业务主要经济活动的管.docx

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1、行政事业单位内部控制业务主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置不相容岗位预算业务决策机构:有单位领导设置预算编制、预算编制与班子，部门负责人组审批、执行监预算审批；成，履行预算管理职能督、绩效评价等预算审批与的决策机构。岗位，明确各岗预算执行；管理工作机构:设在财位职责权限预算执行与务部门，履行预算日常分析评价管理职能执行机构:各业务部门，执行审批下达的预算收支业务指定的归口管理部门或设置收费、稽收款与会计财会部门（一般应为财核、支出审批、核算；支出会部门）审核、支付、核申请和内部算和归档、票审批；付款据、印章管理等审批和付款关键岗位，明确执行；业务各岗位职责权限经办和会计核算等债务业

2、务指定的归口管理部门或设置债务申请、举债申请与财会部门（一般应为财审批、经办、对审批责务会部门）账检查等岗位，业务经办与明确各岗位职责会计核算；权限债务业务经办与债务对账检查政府采购决策机构，成立政府采设置政府采购预政府采购预业务购领导小组，由单位领算编制、采购活算的编制和导、政府采购归口部动执行、采购活审定，政府门，财会部门和业务部动监督等岗位，采购需求制门负责人组成。明确各岗位职责定与内部审实施机构，由采购归口权限批，招标文部门（成立专门的政府件准备与复采购部门或指定办公室核，合同签为归口部门），财会部订与验收，门，相关业务部门组成验收与保监督机构，内部审计部管，付款审门批与付款执行，采购

3、执行与监督检查货币资金：设置会计、出纳、货币资金支资产业务指定的归口管理部门或稽核等资金管理付的审批与财会部门（一般应为财岗位，明确票据执行;货币资会部门）和印章管理责任金的保管和人，其中，出纳不收支账目的得兼任稽核、会会计核算；货计档案保管和收币资金的保入、支出、费用、管和盘点清债权、债务账目查；货币资金的登记工作，出的会计记录纳岗位不得由临和审计监督时人员担任。实物资产：设置资产预算编设置专门的资产管理部制、产权登记、资门或指定归口管理部门产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资：设置对外投资经对外投资的指定的归口管理部门或办、审核、管理等可行性研究财会部门（一般应为财岗位，明确各岗与评估、对外会部门）位职责权限投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等建设项目成立专门的管理部门或设置项目前期工项目建议和业务指定归口管理部门作管理、技术管可行性研究理、基本建设施与项目决策、工管理、监督管概预算编制理、财务管理和与审核、项目建设档案管理等实施与价款岗位，明确各岗支付、竣工决位职责权限。算与竣工审计等合同业务指定归口管理部门，一设置合同拟定、合同拟定与般为内设法制部门或办审核、合同执行审核；合同审公室监督、合同核算核与审批洽与归档等岗位，同审批与订明确各岗位的职立；合同执行责权限与监督等