企业财务风险控制体系建设的问题与策略分析.docx

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1、财务风陶药肺系建设的问题与第Bg分析2023-02-2208:01中国电子科技集团公司第J六研究所现代经济信息订阅2023年2期收藏关键词：预警管控财务姜浩中国电子科技集团公司第三十六研究所一、前言全球经济一体化为各大企业带来了诸多发展机遇，而企业在创新发展的同时也面临一系列挑战，特别是在经济环境日渐复杂背景下，有更多因素可诱发财务风险，急需企业提升财务风险控制能力。虽然近年来很多企业都非常重视构建财务风险控制体系，但是体系建设中却仍存在诸多不足，主要是全面预算管理体系、财务风险评估体系、风险预警机制、风险监督机制、风险管控体系等都不够完善。对此，需要企业重点结合实际情况优化建设财务风险控制体

2、系，促进体系日渐完善。二、企业财务风险的概述财务风险有广义和狭义之分，广义的财务风险既涵盖有企业筹资以及投资活动开展中涉及到的风险，也包括关键业务活动及日产管理经营期间面临的资金运用风险.收益分配风险、债权回收风险等，并强调收益具有不确定性。实践中，受到企业追求利涧目标的影响，加上遵循谨慎性原则，会更强调发生财务风险后引发损失的几率；狭义的财务风险主要指出现损失的几率，由于企业财务结构缺乏合理性或所做出的融资决策不当等，导致企业降低甚至完全失去偿债能力，致使企业收益达不到投资者预期的相关风险。企业常见的财务风险主要有四类，即：1.筹资风险，主要是金融市场和资金市场存在不可控性，所以企业整体财务

3、收益会面临不确定风险；2.投资风险，指企业通过资金投放以期获取利润后，由于市场供需有变，导致企业财政收益发生偏离的风险；3.经营风险，指企业在实际经营期间，由于供需产量和销售等环节有不确定性因素，导致企业的财政收益也有不确定性的风险；4.流动性风除，指企业资产无法正常地转移现金或进行债务活动的几率，主要可从企业偿付能力与变现能力方面对企业流动性风险进行评估三、企业财务风险控制体系建设的问题（一）尚未完善的建立全面预算管理体系现代企业建立全面预算管理体系，有助于优化财务运行模式，有效控制和应对多种潜在的财务风险，但是目前很多企业对全面预算管理仍缺乏正确认识和高度重视，不够关注科学设置全面预算管理

4、机构和预算管理小组，配套制定的很算管理措施也有一定缺陷,难以充分发挥各种预算管理手段的功能作用,也不利于预算管理方案创新与优化。还有部分企业在预算管理中不够关注优化预算表，也没有结合企业发展战略优化预算管理目标，导致所制定的预算管理方案无法在企业全面贯彻，从而影响财务风除防控2。还有一些企业在设计全面预算管理方案期间未考虑不同预算管理阶段不同的特性，导致预算分析有误，不利于防控财务风险。（二）财务风险评估体系不够完善企业要有力防控财务风险，还需要完善的建立财务风险评估体系，在准确评估财务风险基础上更有针对性、目标性地建立财务风险防控对策。但实际上，很多企业在经营管理策略制定期间，不够关注深入调

5、查与总结企业生存和发展规律,也忽视总结和分析影响企业核心竞争力的因素，导致所构建的财务风险评估体系存在缺陷和不足，难以及时甄别部分隐形风险，客观上增加财务风险扩大几率。一些企业在财务风险识别及度量期间，对相关风险管控对策有所忽视，难以准确计算财务风险发生几率，从而不利于科学划分财务风险防控资源，导致在优先处理主体风险中缺乏优势资源支撑，难以有效规避经济损失3。部分企业在优化财务风险评估体系中.未充分利用模糊综合评价法，进而不能量化分析风险因素，影响财务风险识别的科学性。（三）财务风险预警机制不够科学因为财务风险具有不确定性特点，所以企业需要科学构建风险预警机制，以更及时地识别风险，通过事前管控

6、风陵，数大程度地降低风险发生几率和所造成的损失。但是目前很多企业都缺乏财务风险颈警能力，主要是所制定的财务风险慎警机制不够科学，未结合企业实际情况优化建立财务风险赖警模型，也未配合制定财务风险预警指标体系，所制定的预警指标体系大多是照搬其他企业的，缺乏适用性和灵活性。另外，一些企业的财务风险管理人员其专业素养有待提升，部分企业未专门速立财务风险管理机构并配备专业的管理者，主要由财务工作者兼职财务风险管控工作，其经常受到专业不足的影响无法通过科学的风险预警模型对财务风险做出预警，降低企业整体财务风险预警能力，难以有效识别潜在财务风险。（四）财务风险监督体系不够健全目前，很多企业都未完善的飕立财务

7、风险监督体系，导致财务风险发生初期不能被企业及时识别和发现，在风险持续扩大后才采取补救措施，此时要么控制效果不佳，要么需要付出的代价过大，均影响企业良性运行。在企业财务系统运行期间配合制定财务风险监螫体系，可严格审核所有财务信息，并在各个周期细致的查验财务工作是否和相关流程相符，资金及现金流和财务报表是否一致等，一旦发生差异，就要考虑是否潜藏着一定财务风险，此时可按照监督机制要求及时上报风险，通过追根溯源明确风险原因，针对性地制定控制对策。而企业在缺乏健全的财务风险监督机制背景下，会使财务运行不受监控，容易受到内部或外部原因影响引发风险，且风险发生初期往往不能及时应对，导致风险逐步扩大甚至失控

8、。（五）财务风险管控体系不够完善企业财务风险会在时间逐步推移过程中，受到外部环境干扰也同步发生变化，此时需要同步调整财务风险控制工作，优化风控措施，确定新的风控目标，使风险控制更具针对性、有效性。而在制定并实施财务风险控制规划过程中，要动态关注财务风险发生情况，紧跟财务风险的变化而调整管控方案，以有效提升财务风险控制效果。而实际上，很多企业所建立的财务风险管控体系并不完善，导致风控工作开展中不能更好地紧跟风险变化适时调整控制措施和方案，影响风险控制效果。对此，急需企业梳理财务风险控制体系存在的不足和问题，以科学的方式处置风控体系缺位情况。四、企业财务风险控制体系建设的优化策略（一）建立健全预算

9、管理体系做好预算管理工作能为企业加强财务风险控制奠定坚实基础，所以在优化构建企业财务风险控制体系期间，需要建立健全预算管理体系，充分分析全面预算管理优势，合理改良财务风险控制手段，在此基础上更有力地控制财务风险。企业要重视合理设置全面预算管理机构，科学规划预算管理岗位人员，将所有财务工作均纳入监管与统计范围，全面筛查风险因素。企业还要基于财务风险控制需求，创新预算表编制方法，根据企业经营发展战略和经营模式特点等，科学设定技算管理目标，保证在企业内全面贯彻预算管理方案4。企业在设置全面预算管理方案期间，还要针对不同的控制阶段灵活调整于页算控制措施，以更全方位、有效地管控预算管理问题。（二）建立完

10、善的财务风险预警机制企业建立完善地财务风险预警机制，能及时识别与发现财务风险，在此基础上对财务风险做出科学的研判，加强跟踪管理，最大程度地降低因财务风险引导的损失。企业在建立财务风险预警机制期间，首先，要注意和企业管理相结合，虽然目前围绕风险演警机制有较多的研究成果，然而却缺乏统一的预警模组，这主要是不同企业有着不同的风险特征，所以企业在财务风险预螫机制建设中要以企业实际情况为依据，基于经营管理需求，深入分析企业内外环境因素，深挖引发财务风险的原因，并合理选择预警指标，科学建立预警模型，准确获取风险数据，使所建立的风险预警机制和企业特点相符。其次，财务风陵预警机制建设中要积极应用现代化信息技术

11、，建立财务信息管理平台，通过互联网、人工智能、大数据等技术搭建财务数据库,促进财务信息共享，数据化的进行财务风险预警，切实提升预警效率和效果5。最后，要针对预警结果构建及时反应机制，一旦发现有潜在财务风险，需及时做出反应，进行风险跟踪管控，尽量在风陵发生初期就予以控制，降低风险引发的损失。（三）科学地制定财务风险评估体系企业在制定财务风险评估体系过程中，需要全面分析相关财务风险可对企业市场竞争力产生怎样的影响，在确定风险状况基础上设计风险控制傻略，提升风险管控有效性。同时，企业要整理财务风险应对资源，对突出的财务风险应对价值展开评估，更科学地进行配置各类风险管控资源，切实提升财务风险评估体系应

12、用价值。同时，企业建设财务风往评估体系还要和内控工作相衔接，重点分析财务工作薄弱环节，优化风险识别方案，促使风险识别更加精准。企业还要在风险识别中合理应用模糊综合评价法，科学的进行定量评价。企业还要基于实际经营情况和财务工作特点设置风险评估周期，通过定期开展风险评估有效减少财务风险。（四）科学地制定财务风险监督机制企业在赛立财务风险监螫机制过程中，要科学划分财会工作职权，为不同的财务人员设置不同的专项权限，即拥有相关权限的人员才能处理相对应的财务信息，若有越权干涉财务的行为需严加处罚。同时，要合理制定责任到人制度，开展财务工作的人员要对这项工作直接负责，一旦出现财务风险，可及时找出对应的责任人

13、，更迅速、高效地展开风险调查工作，同步对有关责任人问责。此外，还要在财务部门以外单独设置财务风险监督部门，该部门不参与日常财务管理工作，但有权定期核查财务部门信息，并将核查结果上报给公司高层。一旦出现财务风险，风险览督部门能及时发现并分析风险出现的原因，针对性地落实控制措施.并梳理财务工作问题，要求其整改。（五）优化建设财务风险控制体系企业要有力地控制财务风险，还需要健全的建立财务风险控制体系，结合财务风险控制目标优化设置财务风险控制部门，此部门主要负责财务风险控制工作，企业管理层要给予该部门一定权利，明确工作范围，清晰地划定部门工作职责，促使该部门和其他部门通力协作，以全面控制财务风险。中小

14、型企业在资金等因素制约下，可重点设风控小组，明确小组成员的职责和权限,使成员联动配合顺利完成风险防控任务，明确财务风险控制目标。企业要基于财务风险控制目标制定财务风险控制制度，并针对不同部门的特点给出差异化制度文件，如结合采购部门其工作内容和易出现的财务风险，针对性地选择财务风役识别方法，并编写在制度文件中，要求部门管理者根据风控制度文件要求落实一系列工作，并引导一线工作者做好财务风险管控工作。同时，企业财务风险控制工作要和内部风险控制工作相结合，动态把握财务工作开展情况，一旦其中有潜在风险因素，可及时发现，并同步采取有效地控制措,施，保证风控工作根据章程有序推进，更有效地控制财务风险，保证风

15、控更具权威性、科学性。此外，企业要基于财务风险发生情况，系统化的制定财务风险管控体系，在各项工作开展期间动态分析财务风险，明确风险源，做好风险识别工作。企业要科学的通过财务信息辨别、收集与整理等，了解企业既有的以及潜在的财务风险，确定风险未来发展方向，基于所掌握的财务数据进行风险度量，同步加强风险猿管。企业在财务风险控制期间，要专门安排工作者紧跟控制情况，根据相关数据确定财务风险具体的发生几率，同步通过计算软件预估不同场景下的风险，了解风险变化情况。企业还要基于所掌堀信息科学地制定财务风除控制方案，了解风险隐患并针时性地予以解决。企业还要基于财务风险控制需求,保证所制定的控制方案具有可操作性，及时发现并有效控制财务风险，最大程度地降低风险损失。五、结语在社会经济持续发展过程中，企业面临着更大的竞争压力和更复杂的市场环境，使企业所承受的财务风险也更大。企业若不能有效控制财务风险，很容易影响资金顺畅运行，阻碍企业良性运转。因此，企业要对财务风除有正确认识，并深入杭理财务风险控制体系建设中存在的问题与不足，针对性地采取优化对策，逐步提升财务风险管控能力和水平，为企业运转和发展营造稳定、健康的环境。