国有企业审计10类23项81个问题清单.docx

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1、国有企业审计10类23项81个问题清单一、相关政策及规划执行（-）执行国家及省市政策措施不到位1未按要求及时归还一、相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2 .未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业；3 .未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4 .未按时完成上市的“凤凰行动”计划；5 .未按时完成企业层级压缩；6 .未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1集团“十三五”规划重要指标未完成；7 .集团“十三五”产业政策未执行到位；8 .集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构（三）法人治理结构不完善1监事

2、会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；9 .外部独立董事管理办法未执行到位；10 董事会人数未达到法定人数；11 未建立董事会议事规则、监事会议事规则。三、投资管理（四）投资决策及转让程序不合规1 .事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；2 .下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。3 .转让资产未经评估和公开挂牌；4 .转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。（五）未按规定为子公司提供担保1 .为非全资子公司（其他股东为民企或个

3、人）提供全额担保；2 .省属企业为非国有企业提供担保业务；3 .为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；4 .为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。（六）违规持股1违规持有下级单位股份四、资金（七）资金存放不合规1单位资金未进行竞争性存放；5 .购买理财产品未经“三重一大”决策。（A）银行账户开户过多1银行账户开立过多；6 .部分银行账户长期不使用，余额很少；7 .开立银行未经集团审批.。（九）不兼容职务一个担任1 .会计一人保管网银U盾和密码；2 .会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。（十）设立“小金库”1 .收入不入账；2 .虚列支出套现；3 .将单位收入存入

4、个人账户。（十一）个人违规借款1 .下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；2 .个人备用金长期不还。五、资产管理（十二）房产、车辆管理不规范1 .房产闲置；2 .房产出租未公开招标；3 .账实不符；4 .权属不符；5 .已参加过房改的人按公租房价格租房。6 .存在账外房产和车辆未入账。7 .资产未定期盘点，账实不符。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘（十三）违反中央八项规定及其实施细则精神问题1违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；2 .招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；3 .工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等；4 .办

5、公室面积超标或者同城有两处办公场所；5 .花巨资举办“团拜会”；6 ,超标准组织职工旅游；7 .超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座；8 .公务费用下沉至下属单位或协会；9 .公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。（十四）违规出国（境）问题1 .超标准乘坐飞机公务舱；2 .下沉出国（境）费用；3 .超标准报销出国（境）费国（境）费用；4 .擅自变更出国（境）线路；5 .持因私证件出国（境）。（十五）违规兼职、返聘1. 未经审批或备案，在企业持有股份或兼职2. 违规退休返聘七、会计利润不实，少缴税（十六）少计提减值准备1、应收债权未足额计提减值

6、准备；2、土地资产未计提折旧；3、商誉未定期进行减值测试，计提减值准备；4、存货未计提减值准备；5、对外投资未计提减值准备。（十七）潜亏挂账1 .亏损挂账未及时转费用；2 .已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备。（十八）合并范围不正确子公司合并范围不正确，未以控制未基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。（十九）少缴税1将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。3 .签订合同、增加净资产，少缴印花税。4 .投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。八、工程项目管理（二十）招投标不规范1未按规定招

7、标；5 .违规串标；6 .招标过程不合理，存在舞弊；7 .将项目违规承包给个人九、损失问责及整改情况（二十一）资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任（二十二）未及时整改1 .对审计报告事项未及时整改或虚假整改；2 .集团内部审计报告整改不到位；3 .对单位内部巡察报告整改不到位。十、工会相关问题（二十三）工会违规列支1发放现金春游费；4 .列支家属疗休养费；5 .违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡；6 .每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定，竞技类活动获奖人数过多，活动费标准过高；7 .发放现金过节费。一、相关政策及规划执行（-）执行国家及省市政策措施不到位1未按要求及时

8、归还民营企业、中小企业逾期账款；8 .未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业；9 .未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；10 未按时完成上市的“凤凰行动”计划；11 未按时完成企业层级压缩；12 未按照省市领导要求完成其他任务。（二）集团五年规划指标和目标未完成1集团“十三五”规划重要指标未完成；13 集团“十三五”产业政策未执行到位；14 集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构（三）法人治理结构不完善1监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；2 .外部独立董事管理办法未执行到位；3 .董事会人数未达

9、到法定人数；4 .未建立董事会议事规则、监事会议事规则。三、投资管理（四）投资决策及转让程序不合规1 .事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；2 .下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。3 .转让资产未经评估和公开挂牌；4 .转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。（五）未按规定为子公司提供担保1 .为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供全额担保；2 .省属企业为非国有企业提供担保业务；3 .为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；4 .为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。（六）违规持股1违规持

10、有下级单位股份四、资金（七）资金存放不合规1单位资金未进行竞争性存放；5 .购买理财产品未经“三重一大”决策。（A）银行账户开户过多1 .银行账户开立过多；2 .部分银行账户长期不使用，余额很少；3 .开立银行未经集团审批（九）不兼容职务一个担任1会计一人保管网银U盾和密码；4 .会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。（十）设立“小金库”1 .收入不入账；2 .虚列支出套现；3 .将单位收入存入个人账户。（十一）个人违规借款1 .下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；2 .个人备用金长期不还。五、资产管理（十二）房产、车辆管理不规范1 .房产闲置；2 .房产出租未公开招标

11、；3 .账实不符；4 .权属不符;5 .已参加过房改的人按公租房价格租房。6 .存在账外房产和车辆未入账。7 .资产未定期盘点，账实不符。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘（十三）违反中央八项规定及其实施细则精神问题1违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品；2 .招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向；3 .工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等；4 .办公室面积超标或者同城有两处办公场所；5 .花巨资举办“团拜会”；6 .超标准组织职工旅游；7 .超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座；8 .公务费用下沉至下属单

12、位或协会；9 .公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。（十四）违规出国（境）问题1超标准乘坐飞机公务舱；10 下沉出国（境）费用；11 .超标准报销出国（境）费国（境）费用；12 擅自变更出国（境）线路；13 持因私证件出国（境）。（十五）违规兼职、返聘1.未经审批或备案，在企业持有股份或兼职2.违规退休返聘七、会计利润不实，少缴税（十六）少计提减值准备1、应收债权未足额计提减值准备；2、土地资产未计提折旧；3、商誉未定期进行减值测试，计提减值准备；4、存货未计提减值准备；5、对外投资未计提减值准备。（十七）潜亏挂账1亏损挂账未及时转费用；2.已发货实现销售商品挂账，

13、未计提坏账准备。（十八）合并范围不正确子公司合并范围不正确，未以控制未基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损。（十九）少缴税1将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税。2.签订合同、增加净资产，少缴印花税。3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。八、工程项目管理（二十）招投标不规范1未按规定招标；2 .违规串标；3 .招标过程不合理，存在舞弊；4 .将项目违规承包给个人九、损失问责及整改情况（二十一）资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任（二十二）未及时整改1 .对审计报告事项未及时整改或虚假整改；2 .集团内部审计报告整改不到位；3 .对单位内部巡察报告整改不到位。十、工会相关问题（二十三）工会违规列支1 .发放现金春游费；2 .列支家属疗休养费；3 .违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡；4 .每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定，竞技类活动获奖人数过多，活动费标准过高；5 .发放现金过节费。