哈尔滨市财政收入与经济发展关系的分析研究.docx

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1、哈尔滨市财政收入与经济发展关系的分析研究财政收入是一个国家或地区在一定时期内通过一定形式和渠道集中起来用以调整宏观经济和社会收入分配的货币资金，是衡量经济发展程度和经济实力的重要指标，在社会经济生活中占有着极其重要的地位。研究财政收入与经济发展的关系，寻求增加财政收入的途径，实现财政与经济的协调发展，对指导我市经济持续健康发展和社会全面进步具有重要的现实意义。本文采用实证分析法，对财政收入与GDP的相关性、财政收入弹性及边际收入率、财政收入与经济发展的协调性等问题进行了分析研究，并提出促进我市财政与经济协调发展的建议。一、财政收入与经济发展相关性分析（一）财政收入与GDP的相关性分析地区生产总

2、值（GDP）是反映国民经济的最主要的总量指标，财政收入是GDP初次分配和再分配的结果，归根到底来自GDP,GDP总量扩张是影响财政收入增长的主导因素。通过建立回归数学模型，我们对19782003年全市财政收入与GDP总量之间的相关关系进行了分析。经过回归分析计算，得出R（相关系数）=0.9513,我市财政收入与地区生产总值之间相关程度较高，判定系数R2=0.864,表明回归分析拟合度较好，地区生产总值对财政收入的可信程度达到86.4%,国民经济系统与外部等其他不确定因素对财政收入的影响小于5%。以财政收入为因变量（y）,以GDP总额为自变量（X）建立财政收入对GDP的回归数学模型：y=Q+bx

3、y=0.0804x-1.959（=-1.959b=0.0804）在此模型中，参数b=-1.959,弹性系数值为0.0804,表明GDP的单位边际贡献为0.0804,即我市GDP每增加1亿元，财政收入理论上相应平均增加00804亿元。通过运用我市20多年的大量财政和经济宏观数据验证，此模型总体上较为准确、可靠，成为联系经济与财政收入之间的数量纽带，可以作为检验GDP和财政收入统计数据准确与否以及预测GDP和财政收入的标尺。（二）财政收入与GDP增长的弹性分析财政收入与GDP的高度相关性奠定了深入研究财政收入的基础，但要研究其增长的核心问题，就离不开对财政收入弹性的分析。财政收入弹性也称为财政收入

4、的GDP弹性，是指财政收入的增长速度与GDP增长速度的对比关系，即财政收入每增减变动1个百分点，GDP随之增减的变动情况。用公式表示：财政收入弹性=财政收入增长率/GDP增长率。财政收入弹性的高低决定了财政收入与经济能否协调发展，财政收入弹性表示关系有三种情况：1、财政收入弹性1,表明财政收入富有弹性，表明财政收入增长速度快于GDP的增长速度，或者说高于经济增长速度；2、财政收入弹性=1,即财政收入为单位弹性，财政收入增长速度与GDP增长或者说与经济发展同步；3、财政收入弹性1,表明财政收入的增长速度低于经济增长速度。通过研究我市19782003年相关的统计数据发现，改革开放以来的经济基本上属

5、于投资拉动型的，加上国家财政管理体制改革等相关变动因素，“九五”时期以前财政收入的增长呈现出大起大落的局面，最高增幅达43.3%,最低为-9.0%,相差52.3个百分点；而同期GDP增幅最高为13.9%,最低为3.0%,仅相差10.9个百分点。虽然这段时期财政收入的增幅大体上也是围绕着GDP的增幅上下波动，但从图示上可以看出，这段时期GDP增长的稳定性要明显好于财政收入的增长。“九五”时期以来，国家加大了宏观调控力度。由于执行积极的财政政策，使我市的财政收入保持了快速、稳定的增长，财政收入增幅基本上都高于GDP增幅，尤其是“十五”前三年，财政收入的增长速度均超过了GDP的增长速度。这说明近年来

6、我市财政收入与国民经济二者之间基本上呈现出同周期的发展态势，在发展轨迹和增长的总体趋势上是趋向一致的，吻合程度也比较高，在经济发展过程中二者之间存在着较强的规律性。（三）税收、财政收入与经济增长的相关性分析税收作为决定财政收入的最主要因素，税收、税收比率（税收占GDP的比重）以及国家的税制对经济发展和财政收入有着不同程度的影响。税收比率作为国际上用来衡量政府财力聚集程度的重要指标，是随着经济的发展而逐步提高的，其大小基本上反映了财政收入的大小，从世界各国情况看，发达国家平均已达到36%的较高水平，税收弹性系数一般在1左右，税收与GDP之间保持了较为稳定的均衡增长关系。由于实行以直接税为主体的税

7、制，所得税所占比重较大，累进税率的采用，所得税在纳税人取得的应税收入或利润中的份额是趋向于不断扩大，只要经济正常发展，税收收入就能够以超过GDP的增速而增长。在我国现行税制中，目前间接税中的主体税种如增值税、营业税收入占很大比重，经济税源以商品流转额或劳务营业额为税基，实行比例税率，这种税收制度结构决定了间接税收入至多只能与GDP同步增长，税收收入不可能超过GDP增长。2003年我国税收收入占GDP的比重为17.5%,全省为10.8%,我市税收收入占GDP的比重为8.6%,相比之下，我市税收占GDP的比重处于一个较低水平。（四）影响财政增收的主要因素经济决定财政收入增长，但财政收入计划（预算）

8、是刚性的，每年的增长速度是既定的。因此，不可否认财政收入对经济的反作用以及非经济因素对财政收入的作用。实证分析表明，财政收入直接的影响指标有三个。一是经济发展水平和财税政策。经济发展水平及政策体制对财政收入的影响是综合性、基础性的因素。二是物价水平的高低。物价水平高低对财政收入的影响一般分为通货膨胀和通货紧缩两种情况。在通货膨胀下，物价水平对财政收入的影响是正面的、拉升的；信用引发的通胀，会导致财政收入实际下降。而在通货紧缩条件下，物价水平对财政收入的影响是负面的、降低的。三是经济效益的高低。财政收入多少取决于经济效益，经济效益好时，财政收入增长速度就可能高于经济增长速度；当经济效益低、依靠高

9、投入维持一定增长速度时，财政收入就会低于经济增长速度。二、我市财政收支的基本情况近几年来，随着我市经济的快速发展和总体实力的不断增强，我市财政收入大幅度增长，收入结构明显改善，财政在保障经济建设和社会各项事业全面进步，推进国有企业改革、社会就业、医疗保险、教育、住房等等方面发挥了极其重要的作用。1952年我市财政收入为0.5亿元，到2003年财政收入达到135.4亿元，50多年增长了270倍，年均增长11.6%“九五”期间，我市财政收入年均增长15.2%,其中地方财政收入年均增长16.1%2003年，全市完成财政收入135.4亿元，较上年增长14.8%。财政收入保持了稳定增长的势头，较好地保证

10、了全市经济社会的发展。（一）财政收入平稳增长从财政支出规模上看，我市财政支出总体呈上升态势，增长也较快，1996-2003年年均增长速度达14.6%,所占GDP比重由1996年的6.5%提高到2003年的8.6%。从近几年情况来看，我市财政收入逐年增长，财政支出增长速度由1996年的8.4%,上升到2000年的12.4%,2001年为20.2%,2002年为13.8%,2003年财政支出增长速度为14.9%。目前我市经常性支出超过可支配财力的80%,其中用于工交流通等部门事业费支出比上年增长了20.3%,文体广播卫生费增长10.6%,公检法司支出增长13.8%。而生产建设性支出不足可支配财力的

11、20%,且增长较慢。（二）财政收入增速超过了经济增长，但财政收入贡献率提高缓慢财政收入的增长来源于经济的增长，财政收入的增长应当与经济增长同步，但是近几年，我市财政收入增长幅度高于GDP的增长的幅度，而财政收入占地区生产总值的比重却始终偏低，2003年财政收入占GDP的比重为9.6%,虽然是1996年以来的最高值，但也仅比“九五”初期的1996年提高了2.4个百分点，并且自“九五”以来财政收入占GDP的比重就未超过10%。财政贡献率“九五”平均水平为&97%,1998年为20.30%,至J2003年又降低至J9.58%,下降了10.72个百分点。1996年到2003年财政收入年均增长15.7%

12、,GDP年均增长13.7%,弹性系数为1.0175,也就是说，GDP每增长1个百分点，财政收入增长1.0175个百分点。自1996年以来我市财政收入增长对经济增长的弹性始终维持在1左右，基本上与GDP保持了同步增长，而由于GDP基数远大于财政收入，造成了财政收入占GDP比重较低。（三）非税收入增长快于税收收入增长，存在“费挤税”现象中国人民大学对税收与经济增长的协调关系和税收基本能力非线性分析模型测定后认为，现阶段我国人均GDP每增长1%,税收应增长0.8146%（经济研究参考2001年19F-3）。1996-2003年，我市地税税收收入中“两税”收入平均增长速度为15.9%,非税收收入则以年

13、均30.1%的速度增长，高于财政总收入年平均增幅14.2个百分点，特别是行政、罚没收入增长过快。这些收入规模相应缩小，但却带来了不容忽视的负面效应。因为一些收费对象本身就是税基的组成部分，过多的收费必然侵蚀到税基。企业收入一定，多缴费必然少缴税，产生“费挤税”现象。而且收费所形成的收入大部分成为部门收入，并没有成为政府可支配的财力，影响财政职能的充分发挥。（四）财政对居民收入差距的调节能力不强随着改革的不断深入，收入分配格局发生了重大变化。经济的发展带动了居民收入的提高。2003年，全市农村居民人均纯收入为2943元，比1985年（现价）增长7.2倍，年均增长11.6%;城镇居民人均可支配收入

14、为7907元，比1985年增长10.1倍，年均增长14.3%。然而，税收收入中来自居民缴纳的个人所得税的比重一直很低。2003年，我市个人所得税收入仅占全市税收收入的6.4%,低于全省0.9个百分点、低于全国05个百分点。与国外相比比重则更低，印度在1992年就达到了7.7%。在居民收入不断提高的同时，地区之间、城乡之间、城乡内部收入差距不断扩大。城乡居民收入比由1985年的1.75:1扩大到2003年的2.69:1。由于个人所得税根据收入来源的性质，实行分类所得税制，难以全面真实地反映纳税人的纳税能力，因此弱化了财政收入对居民收入的调节力度。三、财政收入与经济协调发展的客观依据财政收入与国民

15、经济的比例关系，直接影响到政府职能的实现和国民经济的稳定发展。正确安排财政与国民经济的比例关系，是处理国家、集体和个人三者之间分配关系的关键。因此，财政收入增长一定要适应经济增长。那么如何确定财政收入增长与经济增长之间合理的比例关系，保证它们之间最优速度增长呢？我们根据1978年以来地区生产总值增长率与财政平均增长率的情况，利用非线性多项式回归模型，作了初步测算，得到以下方程式：y=-0.159X2+0.841X+62.43分析发现，GDP增长率（Y）与财政收入增长率（X）呈：中度相关，其极值点为（21.21,15.06）。这从理论上表明当财政收入增长率为21.21%时，经济增长率可达到极大值

16、即增速最快可达15.06%,此时二者最为协调，最佳财政弹性系数为14084=21.21%/15.06%。可见，要保证国民经济的快速发展，财政收入增长率应稍超前于至少应等同国民经济增长速度。四、加快财政收入增长和经济发展的对策建议经济发展是财源建设的基础，如何保证财政收入增长与经济发展的协调关系，是财政收入有较快增长且经济发展有适当速度的关键。为此，必须遵循经济市场化的指针，正确处理好财政收入增长与经济增长的关系，通过科技进步、经济结构调整，合理、优化财源基础结构，分层次、多渠道培植财源，构筑基础稳固、支持有力、后续旺盛的财源体系，实现财政与经济的良性循环和协调发展。（一）从宏观角度理顺财政收入与经济增长的关系财政收入水平只有适应经济发展水平，财政收入增长才可以有可靠的经济增长基础。如果财税负担过重，财政收入增长过快，必然影响正常的国民收入比例关系，加重企业和农民的负担，影响经济增长，反过来又制约财政收入持续增长；如果财政收入水平过低