进出口企业进出口业务内部审计制度（AEO认证文件）.docx

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1、文件变更记录版本生效日期变更内容变更人1.02020-8-12.02021-3-1修改制度框架2. 12021-4-27修改制度框架文件签收记录序号签收日期签收人签字1234567891011进出口企业进出口业务内部审计制度（AEO认证文件）1 .目的为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流程，保证审计质量，根据中华人民共和国海关法、中华人民共和国海关稽查条例、海关总署公告2021年第88号（关于公布海关认证企业标准的公告）等有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2 .适用范围适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。3 .职责和权限3.1 职责3

2、. 1. 1内审部负责建立内部审计制度、与组织实施内部审计活动。内审部独立运营，不受其他业务部门的领导与管辖。4. L 2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。5. 1.3在公司总经理的批准下，可以引进第三方进出口审计机构对公司进行内部审计，内审部经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。3.L 4内审部经理应该按照规定编制审计工作计划、审计方案，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。3 . 2权限内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录

3、，包括：会计账簿、业务凭证、业务合同或协议、与客户往来的文件、货代单证、向海关申报时所提交的文件复印件及其他相关资料。4 .定义内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核，以确定制度和程序是否贯彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等，然后提出改进建议。5 .工作程序5.1 年度审计工作计划的编制内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要，确定贸易合规、贸易安全审计重点，编制提交

4、上一年度进出口业务内审计划及方案，由负责关务的高管审批后执行。审计项目计划主要包括以下内容：被审计工作流程、审计小组成员名称、被审计部门名称、审计范围、审计内容、审计时间安排、其他事项等。审计工作与部门的实际业务相结合，采用穿行测试的方法来发现流程执行中的缺失点。5. 2确定审计项目内审部经理根据经批准的进出口业务内审计划及方案，结合企业具体业务情况，开展内部审计工作。按照海关认证企业标准指南（高级认证）的有关标准进行内部审计，审计人员根据进出口业务内审计划实施进度表上的进度要求，在10个工作日内完成内审工作。5. 3实施审计5.1.1 针对进出口业务内部审计，主要审计以下内容：a）组织机构方

5、面，审计是否具备职责明确的进出口组织机构；进出口业务管理层职责分工是否明确；审计是否确保不相容岗位相互分离且监督制约：如进出口授权批准、业务操作、报关、财务会计等部门岗位；审计是否指定专人（公司副总及以上级别）负责关务事务，是否定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训I;审计进出口业务人员海关业务知识及业务技能的培训情况；b）进出口业务内部控制方面，主要审计是否建立健全的进出口业务管理制度，包括报关作业管理、单证管理、印章管理、报关复核纠错管理、货物交付安全管理等制度；c）进出口业务内部合规方面的审计，主要审计以下关键关务相关业务：进口活动业务审计包括：进口合同与发票、报关相符性、数量

6、（成交件数、净重与毛重）、单价、品质、安排提货、送货、申请商检、报关等。出口活动业务审计包括：报价、揽货、合同、数量（成交件数、净重与毛重）、单价、付款方式、通关手续、装船运输保险、提单、收费等。客户出口货柜是否在装货前对货柜进行“七点法”检查，包括门的锁闭系统是否可靠等，并做好相关记录。报关单证及报关单是否有复核的过程。信息系统方面审计，公司是否具备能真实、准确、完整地记录代理进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否能及时，准确、完整录入且按期限完整保存。5.1.2 贸易安全方面，主要审计以下方面的内容是否合规a）企业法人、负责关务的高

7、管、负责贸易安全的高管、人事行政部经理、财务部经理是否存在连续1年在工商、商务、税务、银行、外汇、海关、公安、检察院、法院等部门被列入经营异常名录、失信人员名单、黑名单的情况；b）是否有未载明的快递包裹或未经许可的人员进入办公场所，办公区域或进出口货物存放区域是否设有隔离人员进入的设施；c）公司前台是否实行门禁管制（监管员工和访客出入，保护办公室内的资料和财产）；d）是否有审查拟聘员工和定期审查现有员工的书面制度和程序，包括姓名、出生日期、身份证号码、有无犯罪记录等；e）是否有评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序；f）是否有确保集装箱的完整性，以防止未经许可的货物或者人员混入的措

8、施和程序；g）是否有确保运输工具（拖车和挂车）的完整性，防止未经许可的人员或者物品混入的书面制度和程序；h）是否有应对灾害或应急安全事故等异常情况的书面制度和程序。5.1.3 会计核算方面，公司是否建立会计工作岗位责任制是否配备进出口业务专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约；会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存；会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定;会计记录、会计报告等会计资料是否能真实、准确、完整地记录和反映进出口活动的有关情况。5. 4编写及提交审计报告内部审计部门在审计结束后，应进行综合分析与判断，编写进出口业务内部审计报告后向负责关务的高管提交审批，若

9、存在有问题或缺失的报告，负责关务的高管应向总经理汇报。5.5内部审计发现缺失的整改在进出口业务内审中发现的问题，在总经理的授权下由负责关务的高管安排贸易安全高管、国际物流部经理、各认证小组成员跨部门开会检讨，要求问题所属部门在限期内完成整改，填写进出口业务内审整改意见书，主要内容应包括：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、问题整改具体方法、措施、目标等。如若发现存在需要删、改单的整改事项由国际物流部经理向客户与海关汇报，明确问题发生的原因、改进措施5. 6审计档案归档审计结束后，内审部经理做好审计的整理、立卷和归档，应将记录内部审计过程中的各种文字、图表等不同形式的资料、审计工作底

10、稿、审计报告归入审计档案，存于公司档案室，审计档案保存期限为审计结束后三年5.7后续审计跟踪5. 7.1审计工作结束后，内审部经理对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查与效果评估，填写进出口业务内审效果评估表。1.7. 2被审计单位应基于法律合规、成本或其他原因综合考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施的情况，应当做出书面解释，并由公司总经理审批同意。6 .流程图7 .参考文件/关联文件7.1. 中华人民共和国内部审计条例7.2. 海关总署公告2018年第177号（关于公布海关认证企业标准的公告）7.3. 进出口单证复核纠错制度7.4. 进出口责任追究制度8 .附件/表单8.1. 进出口业务内审计划及方案8.2. 进出口业务内部审计报告8.3. 进出口业务内审计划实施进度表8.4. 进出口业务内审整改意见书8.5. 进出口业务内审效果评估表