《纳税实务》课程标准.docx

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1、纳税实务课程标准一、课程概述1 .课程性质纳税实务是会计专业一门融理论实践一体化的核心专业技能课程。该课程是根据纳税会计卤位能力的要求以及纳税会计的典型工作任务分析而设置的课程，其授课内容将覆盖初级会计师和税务师考试的相关考试内容。2 .课程任务纳税实务课程通过与纳税岗位相关的实际项目学习，增强学生对税法制度、企业会计准则等的认识把握，使他们正确计算税款、合法恰当管理发票，正确进行税务处理和纳税申报，满足企业对纳税岗位的职业能力需求。3 .课程要求通过课程的学习培养学生税务会计核算纳税申报的岗位职业能力，培养学生熟练应用会计准则、企业会计制度和税法知识，正确进行税款计算、发票管理、税务处理、纳

2、税申报，并能初步为企业节约税收成本的专业能力，培养学生良好的会计职业道德、较强的分析判断涉税活动的职业能力以及强烈的诚信、责任、成本、风险、团队合作及服务岗位等意识。二、教学目标L知识目标（1）能理解和掌握最新税收法律法规的精神，正确认识纳税主体的涉税活动；（2）根据税法和会计准则规定，掌握税款的计算方法和会计处理方法；（3）理解取得、使用、保管、处理各种发票的要点；（4）理解纳税流程，掌握纳税申报的方式和税务操作过程；（5）掌握税务软件的使用方法。4 .能力目标（1）根据税法文件规定，能对企业的涉税行为做出正确的判断分析；（2）能和税务机关进项正确的沟通，正确取得、使用、保管和处理发票；（3

3、）能根据税法规定，正确计算税款并进行正确的账务处理；（4）能运用税法规定正确计算出申报表中的各个项目的数据；（5）能运用各种申报纳税方式和申报平台进行税款申报，具有遵纪守法，合理避税的意识和能力。5 .素质目标（1）培养学生遵纪守法、尊重事实的品质；（2）培养学生良好的沟通能力及团队协作精神；（3）培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风；（4）培养学生的在纳税筹划中的成本意识、风险意识、责任意识、统筹兼顾的意识；（5）培养学生的纳税申报及筹划中的自律能力。三、与前后课程的联系1 .与前续课程的联系（1）会计基础及实训、会计基本技能、企业财务会计（一）课程使学生掌握了会计基本原理和企业会计准则的基

4、本运用，能根据会计法规和会计准则的要求正确处理资金的筹集、生产经营核算、销售核算、利润形成和分配等经济业务，具备编制与审核凭证、登记账簿、编制报表、软件操作等会计实际操作能力并且具有了一定的成本和风险意识，为纳税实务课程中的税款账务处理和筹划打下了坚实的基础。（2）财经法规与会计职业道德课程让学生具备了一定的税法基础，对几种典型的税种的计算有了初步了解，为纳税实务的税款计算奠定了基础。（3）出纳实务使学生掌握了出纳业务的对象、工作范围和流程，掌握了资金的收支核算与监督、支付结算的办法等；使学生具备了一定的会计账务处理能力，具备一定的职业素养，为纳税实务课程的开设和学习打下了一定的基础。与纳税实

5、务课程同步开设的会计信息系统应用（一）、成本会计进一步夯实了学生的财务处理能力和成本意识，对学习纳税实务能起到促进作用。2 .与后继课程的关系纳税实务课程培养了学生遵守法律，尊重事实的良好的职业道德和职业素养、严谨的治学态度、分析解决问题能力、税收成本意识、一定的税务处理和筹划能力以及软件操作能力为学生后续课程企业财务管理、EXCE财务应用、审计基础与实务、会计技能抽查训练、会计手工综合实训、毕业设计与答辩、顶岗实习开设起了铺垫作用；另外，纳税实务的学习为“初级会计师”和“税务师”等专业考试储备了应有的专业知识。四、教学内容与学时分配教学内容与学时分配如表1所示。表1教学内容与学时分配序号课题

6、主要教学内容教学目标学时备注1企业纳税准备工作1 .税制构成要素2 .不同类型企业应纳税种3 .国税和地税征管项目内容4 .开业、变更、停（复）业、注销税务登记的流程及准备工作5 .账簿凭证的管理要点6 .发票的领购和填开7 .企业纳税申报流程1 .会办理企业税务登记2 .能按规定进行账簿凭证和发票管理3 .能根据不同纳税主体准确进行纳税申报4 .能运用税收法律维护纳税人的权利4增值税纳税实务：1.增值税纳税人的认定和管理1.能及时搜集足够的增值税最新资料，能充分发挥团结协作16建议实践课时2课2流转税纳税实务2 .防伪税控系统和增值税专用发票的管理3 .增值税税收优惠政策4 .销售额的确定、

7、销项税额的计算5 .进项税额的确定、税款的计算6 .增值税会计账户设置及会计核算7 .出口货物增值税的退免处理8 .增值税的附加税的计算和核算9 .增值税申报流程、申报表及其附表的填制、缴款书的填制、/兑款缴纳精神，积极参与课堂项目学习与操作2 .能正确理解一般纳税人和小规模纳税人增值税处理的不同3 .能正确灵活应用会计法规和税收法规计算增值税税款，正确设置账户，正确取得、编制和审核会计凭证、登记相应账簿,止确进行账务处理4 .能按规定严格管理使用增值税专用发票及其他发票5 .能正确运用“免、抵、退”和“先征后退”方法计算应退增值税税额并做出正确的会计处理6 .根据增值税能正确计算和处理城建税

8、和教育费附加并正确进行会计核算7 .能正确填制增值税中报表及附表和缴款书8 .能理解纳税流程，按要求申报纳税，及时缴税时消费税纳税实务：1 .消费税的概念以及纳税人2 .消费税税目及税率3 .消费税计税依据的确定及税款的计算4 .消费税的会计核算5 .消费税的附加税的计算和核算6 .消费税申报缴纳流程、申报表及缴款书的填制7 .出口货物消费税的退免1 .能及时搜集足够的消费税最新资料，能充分发挥团结协作精神，积极参与课堂项目学习与操作2 .能正确灵活应用会计法规和税收法规计算消费税税款，正确设置账户，正确取得、编制和审核会计凭证、登记相应账簿,正确进行会计处理3 .能正确运用“先征后退”方法计

9、算出口货物退免消费税并进行会计处理4 .能正确计算和核算消费税附加税5 .能正确填制消费税申报表和缴款书，能按消费税中报缴纳流程进行申报缴纳1()建议实践课时2课时关税纳税实务：1 .关税的纳税人2 .关税完税价格的确定，关税的计算3 .关税的会计核算1 .能正确计算和核算关税2 .能按法律规定正确申报和缴纳关税23所得税纳税实务企业所得税纳税实务：1 .企业所得税概念、纳税人征税范围、税率以及税收优惠2 .应纳税所得额的确定及所得税额的计算3 .企业所得税会计账户设置以1 .能及时搜集足够企业所得税有关资料，能充分发挥团结协作精神，积极参与课堂项目学习与操作2 .能正确分析不同类型企业，理解

10、它们所得税处理的各自特16建议实践课时4课时及会计核算4.企业所得税的申报和缴纳以及汇算清缴点3 .能正确理解所得税法律法规，正确计算其他各种税款，正确确定企业收入和费用4 .能正确进行纳税调整，正确确定应纳税所得额、计算应纳所得税额5 .能正确确认和计量递延所得税资产和负债6 .能正确运用资产负债表债务法进行所得税会计处理7 .正确填制企业所得税年度纳税申报表，能理解企业所得税申报缴纳和汇算清缴程序4其他税费纳税实务个人所得税纳税实务：1 .个人所得税的纳税人2 .个人所得税的征税范围、税目及税率3 .个人应纳税所得的确定及其税款的计算4 .个人所得税的账务处理5 .个人所得税的申报1 .能

11、及时搜集足够个人所得税有关资料，能充分发挥团结协作精神，积极参与课堂项目学习与操作2 .能正确理解居民和非居民纳税人的划分和纳税义务3 .能灵活应用会计法规和税收法规计算个人所得税税款，正确设置账户、取得、编制和审核会计凭证、登记相应账簿，正确进行会计处理4 .正确填制个人所得税代扣代缴申报表，按时申报和缴纳税款4建议实践课时2课时1 .城建税、教育费附加、房产税、土地增值税、印花税、车船税等税费的计算方法2 .城建税、教育费附加、房产税、土地增值税、印花税、车船税等税费的会计核算3 .城建税、教育费附加、房产税、土地增值税、印花税、车船税等税费的申报1 .能正确计算城建税、教育费附加、房产税

12、、土地增值税、印花税、车船税等税费2 .能正确核算城建税、教育费附力口、房产税、土地增值税、印花税、车船税等税费；3 .能正确进行地方税费综合申报25期末考试（闭卷）巩固学习内容，检测学习情况2合计56五、教材的选用教材选取的原则以“学生为主体，以就业为导向”的原则，选择时效性强、实用性强、操作性强、适用性强的理论实践一体化教材。2.推荐教材：财务会计系列教材纳税实务六、教师要求1.专任教师（1）具有高校教师资格和本专业职业资格或技能等级证书；（2）有理想信念、有良好职业道德、有扎实学识、有仁爱之心；（3）具有会计等相关财经专业硕士学历或中级资格；（4）具有扎实的税法理论知识，具有财务会计处理

13、和税务会计处理的实践能力；（5）具有一定的信息化资源应用和开发能力。2.兼职教师（1）在企业现场担任财务、纳税等专业岗位工作；（2）具备良好的思想政治素质、职业道德和工匠精神；（3）具有扎实前沿的税法知识和较强的实际工作经验；（4）具有中级会计师及以上会计专业技术职称；（5）能承担本课程教学、实习实训指导等教学任务。七、学习场地及设施（设备）要求多媒体教室、实训教室、白板、黑板、凭证和账页、各税纳税申报表、税务会计软件等。八、课程资源的开发与利用1 .积极开发和利用网络教学资源：课程标准、实训指导书、授课计划、电子教案、教学资源库等教学文件，及多媒体教学课件、习题、案例库、试题库。2 .建立多

14、种互动交流网络平台。九、考核标准与方式基于职业教育高素质技术技能型人才的培养目标，本课程的考核兼顾理论、技能及素养的多方面评价，采用过程性评价和终结性评价相结合的方法进行，既有理论知识考核，又有学生学习态度、思维能力、动手能力、解决问题的能力等方面的综合考核，考核方式也采用多种形式，其考核模式与评分模式采用全过程（项目任务分析和描述、计划的制定、实施、检查以及整改）、多形式（口试、笔试、方案设计、小组作业）、多手段（课堂提问、平时作业、小组讨论、小组答辩、学习态度、课堂考勤）、多方位（课堂理论知识、课堂内外实践技能、学习态度等）、多主体（学生自评、小组互评、任课老师评价）的考核模式。具体评价方法和内容见表2。表2纳税实务课程评价方法和内容考核类型考核方式考核内容理论知识过程性考核（10%）课堂提问、课堂参与程度、平时作业、考试酷小测试等(40%)终结性考核（30%）期末闭卷理