中级财务会计(二).docx

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1、最新国家开放大学电大中级财务会计（二）期末题库及答案考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。中级财务会计（二）题库及答案一一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上，每小题2分，共20分）1 .现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是（）A.项目金额的大小B.项目的重要性C.项目的货

2、币性D.项目的流动性2 .我国公司法规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。上项比例为（）A.50%B.25%C.20%D.10%3 .2009年8月T公司（一般纳税人）购入机器一台自用，价款60000元、增值税10200元，途中保险费3000元。该机器的原价应为（）A.60000元B.63000元C.70200元D.73200元4 .下列各项不应作为财务费用核算的是（）A.短期借款利息B.支付给购货单位的现金折扣C诉讼费用D.支付给金融机构的结算手续费5 .K公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有30%,败诉的可能性

3、为70%。如果败诉，将要支付80万元一100万元的赔偿款。据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债（）A.80万元B.90万元C.100万元D.180万元6 .对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是（）A.商品发出时B.开出发票时C.收到货款时D.退货期满时7 .小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（）A.计人存货成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.作为进项税单独核算8 .采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是（）A.投资损失B.计提的坏账准备C.处置固定资产的收益D.计提的固定资

4、产折旧9 .下列各项中，属于会计估计内容的是（）A.长期股权投资采用权益法核算10 固定资产折旧年限定为5年C.符合条件的借款费用予以资本化D.发出存货计价采用先进先出法10. 2003年A公司经营亏损650万元。2004年扭亏为盈，至2007年，公司共实现利润550万元。2008年实现利润200万元，所得税税率25%。不考虑其他纳税调整因素，则2008年A公司应交所得税（）A.0B.25万元C.50万元D.200万元二、多项选择题（下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题3分，共15分）11 .在我国现行

5、会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括（）A.在建工程B.存货C.研发支出D.财务费用E.投资收益12 .企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有（）A.出租设备收入B.计提的坏账准备C.债务重组收入D.公允价值变动收益E.国债利息收入13 .委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方代交的消费税，正确的处理方法包括（）A.计入委托方的管理费用B.计入受托方的制造费用C.计人委托加工货物的成本D.计入委托方的主营业务成本E.抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税14 .下列账户中，年终结转后应无余额的有()A.本年利润B.主营业务收入C.利

6、润分配D.资产减值损失E.公允价值变动损益15 .下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有()A.将盈余公积转增资本B.接受现款捐赠C用盈余公积弥补亏损D.接受投资者投入资本E.将资本公积转增资本三、简答题(每小题5分，共10分)16 .商品销售收入的确认条件有哪些？17 .现金流量表中的现金等价物是指什么？试举例说明。四、单项业务题(共31分)18 .对T公司(一般纳税人，经营货物适用17%的增值税)2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：(1)在建工程领用自产产品一批，成本50000元、售价80000元。(2)因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180000元。(3

7、)根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。(4)销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。(5)计提应付债券利息80000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付。(6)从银行存款户中支付合同违约金50000元。(7)将本月未交增值税300000元结转至“未交增值税”明细账户。(8)本月应交所得税120000元，明年初支付。(9)将本年实现的净利润600万元结转至“利润分配”明细账户。(10)提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付。(注：“应交税费”要

8、求写出明细科目，其他写出总账科目即可。)-五、计算题（共12分。要求列示计算过程）19. H公司的所得税税率为25%,2010年度的部分资料如下：（1）预收货款15万元。（2）交易性金融资产期末账面价值20万元，其中公允价值变动净收益2万元；（3）固定资产原价130万元，会计核算的累计折旧30万元，按税法规定计提的累计折旧应为36万元。要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中。H公司资产与负债项目暂时性差异分析表金额：元业务号计税基础暂时性差异递延所得税金额类型递延所得税资产递延所得税负债1.2.3.六、综合题（共12分）20. A公司（一般纳税人）拖欠B公司货款2000

9、00元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司以一台自用设备（2009年初购入，适用增值税税率17%）抵债，设备原价140000元、累计折旧20000元、公允价值140000TCo要求：（1）计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。（2）计算B公司的债权重组损失。（3）编制A公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。（注；有关计算需列示计算过程）试题答案及评分标准一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.D 2. A 3. B4.C 5. B6.D 7. A 8. C9.B 10. B二、多项选择题（每小题3分，共15分）11. ABCD12.BDE13.CE14.ABDE

10、15.ACE评分标准；不选、多选或错选均不得分。没有错项、只是少选的，可根据所选答案酌情给分。其中，有一个正确答案的，给1分，有2个及以上正确答案的，给2分；因有漏选项，此种情况每小题最多给2分。三、简答题(每小题5分，共10分)16 .商品销售收入的确认条件有：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益很可能流入企业；(4)收入的金额能够可靠地计量；(5)相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量。(上述5点，每点1分)17 .现金流量表中的现金等价物是指期限短、流动性强

11、、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(4点，每点1分).举例：持有期不超过3个月的债券投资(1分)9360080 00013 600(2 650 00050 000(2 J180 000180 000800 000500 000300 000300 000400 00068 00080 00080 00050 00050 000300 000300 000120 000120 0006 000 0006 000 000四、单项业务题（共31分）18.（D借:在建工程贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）主营业务成本贷:库存商品（2）借：管理费用贷:应付职工薪酬（3）借

12、:应付账款贷:银行存款营业外收入（4）借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（5）借：财务费用（或在建工程等合理科目）贷:应付债券一应计利息（6）借：营业外支出贷:银行存款（7）借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税（8）借：所得税费用贷:应交税费一应交所得税（9）借:本年利润贷:利润分配（10）借：利润分配780000贷：盈余公积600000应付股利180000o借、贷方向、科目及金额必须全部正确，才可给评分标准：第1题4分，其余每小题3满分；其中部分正确者，酌情给分。“应交税费”账户没按要求列出明细账户的，扣1分。五、计算题（共12分）20

13、10年12月31日金额：元业务号计税基础暂时性差异递延所得税=X25%金额类型递延所得税资产递延所得税负债1.0150000可抵扣暂时性差异375002.18000020000应纳税暂时性差异50003.94000060000应纳税暂时性差异15000评分标准：表中、各列指标每个1分，共12分。19.H公司资产与负债项目暂时性差异分析表六、综合题（共12分）20.（1） A公司偿债设备的处置收益一公允价值140000元一账面净值120000元-20000元（2分）A公司的债务重组收益二重组债务200000元一抵债设备公允价值140000元一抵债设备视同销售应交增值税23800o元-36200元

14、（2分）（2） B公司债权重组损失二应收账款200000元一坏账准备20000元一受让设备（公允价值140000元十进项税23800元）-16200元（2分）（3）A公司的会计分录:结转设备账面价值：借：固定资产清理L20000累计折旧20000贷:固定资产140000（2分）用设备抵债。视同销售应交增值税T40000X17%=23800元借：应付账款200000贷：固定资产清理140000应交税费一应交增值税（销项税额）23800营业外收入36200（2分）结转设备处置收益。借：固定资产清理20000贷:营业外收入20000（2分）评分标准：（1）、（2）指标的计算，计算过程与结果各1分；会计分录要求借贷方向、科目与金额全部正确；部分正确的，酌情给分。中级财务会计（二）题库及答案二一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上，每小题2分，共20分）1 .对于一次还本、分期付息的长期借款，其应付利息的核算账户是（）A.长期借款B.其他应付款C应付利息D.长期应付款2 .出售自用仓库交纳的营业税，其核算账户是（）A.“管理费用”B.“其他业务成本