税收会计基础知识习题库与参考答案.docx

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1、税收会计基础知识习题库与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解D、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款正确答案：C2、根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是（）口A、抵押B、质押C、保证D、扣押正确答案：D3、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发

2、现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。其罚款限额是（）。A、IOOO元以下B、500元以下C5000元以下D、2000元以下正确答案：A4、下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是（）。A、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡正确答案：A5、下列不属于会计计量属性的是（）0A、历史成本B、可收回金额C、可变现净值D、公允价值正确答案：B6、实施检查过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责

3、人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“（）七并由电子数据提供人签章。A、与数据核对无误与原始载体记载的电脑数据核对无误B、与数据核对无误与原始载体记载的计算机数据核对无误C、与数据核对无谟与原始载体记载的数据核对无误D、与数据核对无误与原始载体记载的电子数据核对无误正确答案：D7、下列关于税收立法的表述中，正确的是（）0A、税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动B、税收立法主要遵循公平与效率原则C、税收立法是税法实施的前提D、地区性税收的立法权可下放至省、市正确答案：C8、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务

4、机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）口A、某非营利组织被处以15000元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某中国公民被处以500元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：A9、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的,应当及时退还。A、调验发票收据B、调验空白发票收据C、发票换票证D、提取证据专用收据正确答案：B10、申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、国家税务总局B、省级人民政府C、共同上一级行政机关D、共同上一级税务机关正确答案：C11、税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权

5、和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A、3年B、2年C、10年D、1年正确答案：B12、关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可的内容,下列说法中正确的是（）。A、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩，行政机关强制所有报考人员参加考前培训B、赋予建筑业企业资质证书的，行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定C、赋予公民特定资格的考试,

6、应当由行政机关实施D、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.正确答案：B13、查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属（）批准,凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：C14、根据行政许可法、发票管理办法、发票管理办法实施细则及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）OA、纳税人拆本使用发票B、纳税人申请领购普通发票C、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定D、跨规定的使用区域携带或者运输空白发票正确答案：C15、上级税务局指定管辖的案源

7、,作为（）进行处理。A、交办案源B、协查案源C、安排案源D、转办案源正确答案：A16、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）o45日内B、30日内C、K）O内D、15S内正确答案：D17、税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）元。A、 10000B、 20000C、 2000D、 5000正确答案：A18、下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是（）。A、一般税务咨询B、非涉税鉴证C、专业税务顾问D、税收策划正确答案：B19、检查应当由（）检查人员共同实施。A、两名以上B、一名以上C、三名以

8、上D、三名正确答案：A20、申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。A、30日B、15日C、900D、60日正确答案：D21、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。A、复议机关收到之日B、行政复议提出5日内C、复议机关收到5日内D、行政复议提出之日正确答案：A22、税收区别于其他财政收入形势的基本标志是（）A、税收法律规定B、税收特征C、税收征收依据D、税收本质内涵正确答案：B23、企业盘盈固定资产,应按其（）进行入账。A、公允价值B、历史成本C、重置成本D、现值正确答

9、案：C24、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）oA、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案：A25、下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额（）口A、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、依法可以不设置账簿的D、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的正确答案：A26、下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A、

10、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利B、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证C、税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人D、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证正确答案：C27、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是（）。A、1%oB、3%C、1%D、3%o正确答案：B28、税收征收管理法在税

11、法不同类型中（）0A、既是实体法,又是基本法B、既是程序法,又是普通法C、既是实体法,又是程序法D、既是实体法,又是普通法正确答案：B29、国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A、税制性国际重复征税B、道德性国际重复征税C、法律性国际重复征税D、经济性国际重复征税正确答案：C30、按照税务行政处罚权力清单,对一些税务违法行为,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款,针对的违法行为A、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的B、非法印制、转借、倒卖

12、、变造或者伪造完税凭证的C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的D、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的正确答案：A31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。A、纳税人的别暨B、纳税人的家庭唯一普通住房C、纳税人的豪华小汽车D、纳税人的古董正确答案：B32、提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。A、与原件核对无误B、核对无误,原件存于我处C、与原件核对无误,原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C33、根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大

13、额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A、2万元以上B、3万元以上C、5万元以上D、4万元以上正确答案：C34、下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是（）oA、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证B、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证C、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印D、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查正确答案：D35、下列各项中，不符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。A、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局B、延期期限最长不得超过6个月C、税款延期期满，同一笔税款不

14、得滚动审批D、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金正确答案：B36、根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）oA、60O内B、90日内C、 30S内D、 15H内正确答案：D37、下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议C、对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级税务

15、局申请行政复议D、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议正确答案：D38、甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。下列说法中不正确的是（）oA、甲撤回行政复议申请以后，不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外B、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定C、在税务行政复议决定作出前，甲可以任意撤回行政复议申请D、在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意，甲可以撤回行政复议申请正确答案：C39、税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是（）oA、作为申请人的公民死