税收会计基础知识模拟题与答案.docx

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1、税收会计基础知识模拟题与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、2019年月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税（）元。A、40B、160C、320D、80正确答案：A2、（）是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。A、惩戒职能B、教育职能C、监控职能D、收入职能正确答案：A3、根据税收征收管理法的规定,对于生产经营规模较小，又确无建账能力.经主管税务机关审

2、核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是（）A、定期定额征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴正确答案：A4、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是（）。A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理正确答案：D5、根据税收征税管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖表述正确的是（）。A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，纳税人可以向省级税务局申请行政复议

3、B、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D、对县税务局的具体行政行为不服的，纳税人可以向省级税务局申请行政复议正确答案：B6、下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税D、消费税的计税销售额不含增值税和消费税正确答案：A7、某生产企业，2018年全年销售额

4、1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万兀OA、32B、24C、46.8D、98.75正确答案：D8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到（）A、5年B、15年C、10年D、3年正确答案：A9、境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清

5、缴应补（退）的税款为（）万元。A、30B、29C、25D、27.5正确答案：C10、一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产.采用的增值税政策是（）A、可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B、应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额C、应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：A11、节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（）个月内，完成项目享受优惠备案。A、

6、4B、5C、2D、3正确答案：A12、关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可的内容,下列说法中正确的是（）oA、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩,行政机关强制所有报考人员参加考前培训B、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.C、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施D、赋予建筑业企业资质证书的，行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定正确答案：D13、税收征收管理法在税法不同类型中（）

7、0A、既是实体法,又是程序法B、既是实体法,又是基本法C、既是实体法,又是普通法D、既是程序法,又是普通法正确答案：D14、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（）工作日内提出审理意见。A、15个B、3个C、5个D、10个正确答案：A15、根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境正确答案：B16、假定某居民个人为独生子

8、女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）。8040元B、 6600元C、 8600元Ds9600元正确答案：A17、某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A

9、、150B、 1000C、 1200D、500正确答案：C18、税务稽查建议是实现税务稽查（）重要形式。A、以查促管、以查促查B、职能作用发挥C、工作质量提高D、以查促收正确答案：A19、以下对税务检查证核发的说法不正确的是（）。A、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核没有问题的，提请审批B、省税务局稽查局检查证管理审核（审批）岗对申请进行审批C、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，予以退回D、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，提请上级意见正确答案：D20、关于契税，下面说法不正确的是（）。A、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人

10、，在未办理房屋权属变更登记前退房的.退还已纳契税C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税正确答案：A21、税务机关作出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A罚款B、确认征税范围C、确认抵扣税款D、加收滞纳金正确答案：A22、依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。A、因搬迁安置而给予的补偿收入B、由于搬迁处置存货而取得的收入C、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入D、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入正确答案：B23、2018年甲企业生产经营用地分布于某市的A.B两个

11、区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积IOOoo平方米，其中企业办医院占地2000平方米.厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A、 75000B、 100000C、 90000D、 60000正确答案：D24、税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（）OA、及时性B、强制性C、公平性D、普遍性正确答案：B25、按反馈对象的不同，案源处理结果反馈单的审批要求,反馈税务局其他A、税务局

12、负责人,稽查局负责人B、稽查局负责人.C、稽查局负责人.D、税务局负责人,税务局负责人正确答案：C26、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。A、税务协助执行通知书B、税收保全措施通知书C、税收保全措施决定书D、冻结存款通知书正确答案：C27、根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）OA、销售部门临时工的工资B、职工食堂临时工的工资C、生产车间季节工的工资D、科研部门返聘退休员工的工资正确答案：B28、不予加收滞纳金的情形不包括（）。A、纳税人有意逃避缴纳税款的B、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的C、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人

13、未缴税款的D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的正确答案：A29、下列房产需要缴纳土地增值税的是（）。A、改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）B、相互交换的办公楼C、尚在抵押期间的房地产D、代建完成的厂房正确答案：B30、2018年12月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。A、在报刊上发表文章取得报酬IOoO元B、商场有奖销售中奖210元C退休工资5000元D、其原任职单位重阳节发放补贴800元正确答案：C31、（）是指审理部门或者集体审理委员会在审理案件过程中，发现案件需要补正或者补充调查,将案件退回到检查部门进行补正或者补

14、充调查的业务处理过程。A、听证B、行政复议C、案件退回D、行政处罚正确答案：C32、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A、140B、57.64C、160D、136.45正确答案：B33、在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征纳的税率形式是O。A、定额税率B、零税率C、比例税率D、累进税率正确答案：C34、分工配合与相互制约的原则体现在：（）是提

15、高行政效率的有效途径;（）是提高行政效率的基本要求；（）是依法行政的基本保障。A、制约分工配合B、分工制约配合C、分工配合制约D、配合分工制约正确答案：C35、某企业为增值税一般纳税人,2018年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A、0.40B、0.38C、0.41D、0.39正确答案：D36、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年5月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税O万元。A、10.00B、3.40C、6.00D、0正确答案：D37、酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成