上市公司财务情况说明书.docx

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1、上市公司财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企 业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和 专业素质的情况；报表编报口径说明。（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口 额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环 境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新 工艺开发及投入情况。（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。二、利润实

2、现、分配及企业亏损情况（-）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销 售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借 款利率调整对利润增减的影响。（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10% （含10% ） 以上的，则应按类别披露有关数据。（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金 额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外 收支的主要事项、金额。（五）利润分配情况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据

3、变动幅度达30% （含30% ）以上，且 占报告期利润总额10% （含10% ）以上的，应明确说明原因。（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总 额的影响数额。（A）其他。三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否 正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置 子公司及其他营业单位的情况。（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析 三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、 不良长期投资等产生的原因及影响。（三）流动负债与长期

4、负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付 款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款 和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金?口未还利息情况。（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。（六）资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30% （含 30% ）以上,且占报告期资产总额5% （含5% ）以上的，应明确说明原因。四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况（-）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应 具体说明增减差额及原因。（

5、二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具 体说明增减差额及原因。（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。六、对企业收支利指标进行全面分析，从辘后面阐述问题的原因，从分析得出 企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩 的具体措施。财务情况说明书的基本要求：突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、 变动指标比较大的情况进彳亍分析,如去年典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力

6、 运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢 利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经 营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句澈口道你讲什么）；注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢 已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出 现负面影响）；客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告 就越有科学性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺 乏逻辑你分析的再好也

7、可能达不到效果）。企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：财务会计报告分析的主要步骤：1 .报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要 有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。2 .制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资 料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确 定工作进度。3 .搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义， 你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据， 国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行

8、搜集。4 .选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定 性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。（2 ）绝对数、相减过檄，绝碱就是当期与匕檄期的数差额，相对数百分比。横向 比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同 年度匕喉，注意口径应一致。(3)财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营 业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转倩况：总资产周转率、流动资产周转 率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比 率、获利倍

9、数等。(4 )结构分析法:投资率：(资本形成总额/支出法GDP ) X100% ;消费率：(最终消费/支出法GDP) 100%(5 )速度分析法：比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x100%增长速度=(报告期水平基期水平)/基期水平XIoo%=发展速度T平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减I二平均发展速度(6)边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率:国有企业上交税金对当其财 政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额 100%(7)模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。(8)进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题：文字表 格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、 人云亦云。