上市公司财务情况说明书.docx

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1、上市公司财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况(一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度会计决算报表合并范围内企 业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和 专业素质的情况;报表编报口径说明。(二)本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口 额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环 境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新 工艺开发及投入情况。(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。(四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。二、利润实

2、现、分配及企业亏损情况(-)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素,包括销售量、销售价格、销 售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。(二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借 款利率调整对利润增减的影响。(三)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10% (含10% ) 以上的,则应按类别披露有关数据。(四)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金 额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外 收支的主要事项、金额。(五)利润分配情况(六)利润表中的项目,如两个期间的数据

3、变动幅度达30% (含30% )以上,且 占报告期利润总额10% (含10% )以上的,应明确说明原因。(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总 额的影响数额。(A)其他。三、资金增减和周转情况(一)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否 正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置 子公司及其他营业单位的情况。(二)资产损失情况,包括待处理财产损益主要内容及其处理情况,按账龄分析 三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、 不良长期投资等产生的原因及影响。(三)流动负债与长期

4、负债的比重,长期借款、短期借款、应付账款、其他应付 款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款 和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金?口未还利息情况。(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。(五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。(六)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30% (含 30% )以上,且占报告期资产总额5% (含5% )以上的,应明确说明原因。四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况(-)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应 具体说明增减差额及原因。(

5、二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具 体说明增减差额及原因。(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。(四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。六、对企业收支利指标进行全面分析,从辘后面阐述问题的原因,从分析得出 企业的经营情况,对存在的问题进行阐述,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩 的具体措施。财务情况说明书的基本要求:突出重点、兼顾一般(对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、 变动指标比较大的情况进彳亍分析,如去年典对支出影响,今年宏观调控,铁路全力

6、 运电煤是赢钱还是赔钱,煤、电涨价对支出影响,煤电运输增大和支出比较是否有赢 利,加息对支出影响,这些要是定量分析,不能定性);观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题,要让人明白、让人看出你写的当期经 营情况到底怎么样,不能模棱两可,总之一句澈口道你讲什么);注重实效、抓住关键(时效性对报告质量影响很大,目前报表由于清算数出的慢 已经严重影响了报表质量,大家应理解很深,因为时效不强对决策意义不大,甚至出 现负面影响);客观公正、真实可靠(依赖于我们报表的质量,报表数据是真实的完整的,报告 就越有科学性);报告清楚、文字简练(一篇文章要结构清楚,看的人也舒服,如果缺乏条理、缺 乏逻辑你分析的再好也

7、可能达不到效果)。企业财务会计报告分析的步骤和主要方法:财务会计报告分析的主要步骤:1 .报告分析目的:首先要明确阅读对象,阅读对象不同内容也有所不同,对象要 有针对性。写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的,整个工作要围绕目的展开。2 .制定分析方案:首先要明确范围,也就是你合并所有企业,其次要开始搜集资 料,搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工,写哪部分确定下来,并确 定工作进度。3 .搜集整理分析资料:这要求大家平时积累,积累信息对分析工作有重大意义, 你信息越多,写出材料就越好,不仅对数据进行搜集,还要对环境数据(非财务数据, 国家宏观政策,部制定并出台的相关政策)也要进行

8、搜集。4 .选择合理的分析方法:介绍我们经常使用的方法:(1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法,因为用数据说话有说服力,另外定 性分析的方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。(2 )绝对数、相减过檄,绝碱就是当期与匕檄期的数差额,相对数百分比。横向 比较:可以和其他铁路局比价,和本地区同行业(情况类似)比价;纵向比较,不同 年度匕喉,注意口径应一致。(3)财务比率分析方法:反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营 业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转倩况:总资产周转率、流动资产周转 率、存货周转率、应收账款周转率;反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比 率、获利倍

9、数等。(4 )结构分析法:投资率:(资本形成总额/支出法GDP ) X100% ;消费率:(最终消费/支出法GDP) 100%(5 )速度分析法:比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x100%增长速度=(报告期水平基期水平)/基期水平XIoo%=发展速度T平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减I二平均发展速度(6)边际分析法:在教科书有介绍,下面介绍一个比率:国有企业上交税金对当其财 政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额 100%(7)模型分析法:利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。(8)进入分析起草阶段:分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题:文字表 格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、 人云亦云。

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