基层工会财务管理制度(通用型).docx

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1、工会货币资金管理制度依据会计法汰工会会计制度，结合实际制定本制度。1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体探讨和决策，并建 立责任追究制度。2、依据支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支 付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支 付款项所需的全部印章。4、现金的收付、存取符合现金管理暂行条例。不得有下列违反现金管理规定 的行为：(1)超出规定范围或限额运用现金；(2)未经开户银行批准坐支现金；(3)超出开户银行核定的库存限额留存现金；(4)用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；(5

2、)以现金形式保留账外公款；(6)编造用途或用转账凭证套用现金；(7)利用账户为其他单位或个人套取现金；(8)其他违反现金管理规定的行为。5、银行结算账户的开设、运用符合人民币银行结算账户管理方法和央行关 于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定 的行为：(1)擅自多头开设银行结算账户；(2)伪造、变造证明文件开立银行结算账户；(3)擅自变更银行结算账户用途；(4)将单位款项以个人名义在金融机构存储；(5)出租、出借银行结算账户；(6)不与时撤销应当撤销的银行结算账户；(7)其他违反银行结算账户管理规定的行为。6、支付结算符合支付结算方法。不得有下列违反支付结算

3、纪律的行为:(1)签发没有资金保证的票据或远期支票；(2)签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；(3)无理拒绝付款，随意占用他人资金；(4)其他违反支付结算方法规定的行为。工会现金管理制度依据会计法、工会会计制度和现金管理暂行条例，结合实际制定本制 度。1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置“小金库”和账外账。3、设立“现金日记账”，由出纳人员依据记账凭证，依据业务发生依次逐笔登 记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做 到账款相符。4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应与时送缴银行，每

4、月终 了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到“日清 月结5、因工作或业务须要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当面点清， 工作或业务结束，督促与时结账，禁止无故拖欠借款。6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以运用现金外，必需通过开户银 行进行转账结算，现金结算按现金管理暂行条例规定执行。依据会计法、工会会计制度和人民币银行结算账户管理方法，结合工 作实际制定本制度。1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。2、全部涉与银行存款收支业务的办理均由专人负责，依据业务发生的依次逐笔 登记“银行存款日记账。每日终了结出余额。3、“银行存款日记账”定期与

5、银行对账，至少每月核对一次，如有差额，与时 编制“银行存款余额调整表”，调整相符。调整表经审核人员复核签章后，与银行对账 单一并装订保存。4、对银行存款未达账，仔细查找未达缘由，与时取得相关单据，并登记入账， 保证账账相符，账实相符。5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金平安。7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头 支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。为规范工会经费收入专用收据等票据的运用和管理，结合实际制定本制度。1、从上级工会领用的工会经费收入专用收据（以下称收据）实行专人保管

6、、 专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。2、依据规定的运用范围运用，仅限于工会依法取得的“五项收入,填写的项目 完整、内容真实、金额精确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一样。3、领购、运用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据运 用完后，与时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。5、对停止运用的收据做好清理登记工作，与时向上级工会等办理相关核销手续。6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和 程序，设置登记簿进行记录。工会

7、财务收支管理制度依据会计法、工会会计制度和基层工会经费收支管理方法，结合实际 制定本制度。1、依据工会法、中国工会章程规定，开设独立的银行账户，实行工会经 费独立管理。2、工会经费各项收支符合工会法和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、 乱收费，不得随意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收 付。3、遵守预算法以与工会预算管理方法，对工会经费实行预算管理，编制 预算报告，组织预算执行。4、坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。5、依据上级工会要求和本级工会年度工作支配，依据“统筹兼顾，保证重点； 量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做

8、到格式统一， 内容完整，项目明晰，依据充分，说明清晰，程序规范，签章齐全，报送与时。6、无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤 字。7、预算收入依据规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素 进行编制，做到实事求是，主动稳妥，切实可行。8、预算支出依据以收定支、收支平衡、略有结余的原则，依据本级工会年度工 作支配，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。9、年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会探讨通过，并经本级 工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。10、年度预算经批准后，严格依据预算组织收入和支配支出。收入方面，做到应 收尽收，

9、不得随意减免、不收或少收。支出方面，依据先有预算、后有支出的要求， 做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特别状况须要调整预算的，依据预算编制程 序编制调整预算并经本级工会委员会同意后执行。11、定期分析预算执行状况，与时探讨解决预算执行过程中存在的问题，强化预 算约束力，确保预算贯彻执行。12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。 会议、活动、培训、修理等较大开支附有具体开支明细清单与有关附件。13、工会经费依据规定比例与时分成和足额上解，不得擅自变更经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。14、各种专项资金依据有关规定专款专用

10、，不得变更资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。工会财务处理程序管理制度依据会计法汰工会会计制度，结合实际制定本制度。1、依据会计基础工作规范规定和上级工会要求处理睬计业务。2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或托付有资质的代理记账机构等统一 核算。3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有 关规定和工会会计制度的要求。4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证 明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位 公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公 章或财务专用章。5、记账

11、凭证依据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科 目正确、数字精确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚 薄适中、工整美观。6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记总账），并设有 必要的协助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有 关规定和工会会计制度的要求，记账与时，文字规范。7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项 明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、 呆坏账处理备查账等。8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页 号

12、连续，整齐美观。9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、 有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭 证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账 簿记录与资产、负债实有数额相符）。10、依据上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了，按时编制 工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、 收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收 解报告表。11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。12、财务报告数字真实、计算精确、内容

13、完整、说明清晰、格式统一、装订整齐、 报送与时，并经分管财务的工会主席、经审主任与编制人批阅并签章。年度财务报告 经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。13、账务处理全部实行会计电算化。依据财政部会计电算化工作规范的要求, 建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化须要相适应的硬件，依据上级工会 的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺当实施。14、纸质记账凭证应与时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算 报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可依据须要临时打印、装订成册。15、依据国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资 料定期整理归档

14、，妥当保管，规范办理调阅和销毁事宜。工会内部会计限制与岗位责任制度依据会计法汰工会会计制度，结合实际制定本制度。1、建立健全内部财会制度，加强内部会计限制，防范化解财务风险。2、一切财务收支必需首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭证，记账凭证 必需经过复核后才能据以记账。对审核、制单、复核、记账等工作要分人交叉进行。3、依据不相容职务相互分别的原则，明确职责分工，实行会计、出纳分设，钱、 账、物分管，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。4、建立健全岗位责任制，在设置会计人员工作岗位时应做到：凡涉与财产和货 币资金的收付、结算与其登记的任何一项工作，必需由二人分工掌管。5、出纳人员不得

15、兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报表、年度经费 收支决算，确保各种会计资料与时、精确、真实、完整。7、财会人员必需具有肯定的专业学问、持有会计从业资格证书、遵守会计职业 道德规范。财会人员应当加强业务学习，参与地方财政部门举办的接着教化培训和上 级工会举办的业务培训。8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财会人员调动或 离职依据国家有关规定办理交接手续。工会会计岗位责任制度依据工会会计制度有关规定，结合工作实际制定本制度。1、组织开展本会的会计工作，并与时向分管领导汇报财务管理状况，提出合理 化建议，改善经费运营管理。2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。3、仔细编制并严格执行财务收支支配、固定资产购建方案等。4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字精确, 账目清晰，日清月结，按规定时间和项目公开账目。6、做好会计档案的保管工作。工会出纳会计岗位责任制度依据工会会计制度有关规定，结合工作实际制定本制度。1、负责登记现金日记账和银行存款日记账。