预算考核办法及实施细则 2016.02.25.docx

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1、预算考核办法及实施细则第一章总则第一条为促进预算管理、保障预算有效执行，实现公司各项经营目标，参照公司财务预算管理的指导意见及公司预算管理办法（修订）相关规定，结合工作实际，特制定本办法。第二条本办法适用于公司预算指标考核。第三条本办法的考核对象为公司各部门。第四条预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。第二章预算考核的程序第八条公司预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核主要针对预算的日常管理进行考核，年度考核主要针对预算执行情况进行考核。第五条预算管理办公室每季度末20日内进行季度考核；每年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报公司预算管理委员会审核。第六条预

2、算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行免核，并进行审批。第七条预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。第三章考核内容及方式第九条公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。第十条季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。部门季度考核包括扣分、加分两项。部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准

3、等详见附表）：部门季度考核扣分=2部门负责人考核扣分+E预算员考核扣分季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。第十一条年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。部门年度考核得分计算方法如下：部门年度预算考核得分=基础得分+年终考核得分=（IOO-各季度扣分十季度考核得分）+（部门可控预算得分+突出节约事项得分）年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总

4、预算执行情况进行综合考量。部门可控预算得分按照各部实际执行占可控预算（剔除不可控成本费用）的比例、及成本费用节约额进行计算。实际执行占可控预算比例达60%以上，按由高到低计分；60%以下属执行偏低不计分。突出节约事项得分是指在预算执行过程中，由非客观因素形成的突出节约贡献、或具有推广意义的先进事项，视部门突出节约事项的具体情况给予加分。第十二条不可控因素作为特殊情况处理不予扣分。遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，各部应书面说明原因，于每季度末报财务部核实确认。第四章预算考核结果第十三条公司预算指标按部门下达，以部门为单位进行考核，预算考核结果作为各部年度工作业绩考

5、核的重要依据。第十四条各部门负责人作为预算管理的第一责任人，对本部门预算考核结果负责。各部门预算员在职责范围内，对本部门预算考核结果承担相应责任。第十五条公司季度预算考核部门负责人和预算人员；年度预算考核部门全体员工。第五章附则第十六条部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法。第十七条本办法由财务部负责解释。第十八条本办法自发布之口起施行。部门季度预算考核表项目序号考核内容扣分标准考核扣5备注部门负责人顼算员预算编制1年度财务预算表编报预算指标不真实或缺乏编制依据扣2分；编报预尊指标漏项、不准确扣1分2财务预算表报送的格式及时间无故延误扣2分：未按规定格式、时间上报扣

6、1分：3非不可控因素导致的预算调整幅度（调增金额占公司年度总预算百分比）超部门总预算调增幅度最大的扣2分，次之扣1分4非不可控因素导致的年度预算与实际执行的偏差程度部门总预算指标偏差程度20%以上扣2分；15%以上扣1分预算执行5非不可控因素导致的预算执行情况与预算分解的偏差程度个别预算指标偏差程度20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分6非不可控因素导致的预算累计执行与年度预算的偏差程度个别预算指标偏差程度20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分7办理财务结算手续时间节点延迟至下年度结算的扣2分，延迟至下月及以上的扣1分8非不可控因素导致的年度预算超支个别预算指标超支15%以上扣2分：超支15%

7、以下扣1分预算管埋9预算管理组织机构部门负责人及预算员未履行职责2分：部门预算员频繁更换影响工作扣1分；10预算执行台账登记预算执行台账登记制度未建立扣2分；预算执行台账登记未按时登记及反馈扣1分：11年度预算内项目的管理与控制未将预算指标及时、合理的分解到各部门、车间（室）、岗位扣2分：对预算执行控制不严的扣1分：12年度预算外项目管理与控制未按规定审批擅自实施预算外项目的扣2分；未按审批执行或偏差较大扣1分预算分析13预算执行情况分析报告未对预算执行偏差进行认真分析及充分说明扣2分；预算指标分析漏项、分析不客观、全面扣1分14预算分析报告报送的格式及时间无故延误扣2分：未按规定格式上报扣1分;15预算执行偏差的整改措施没有提出切实可行的整改措施的扣2分；提出整改措施未按期实施的扣1分16预算信息、资料的保密未经许可擅自对外披露的扣2分，情节较轻的扣1分。造成严重恶劣影响的，另行处罚考核部门:日期：年月日部门季度预算考核表序号部门考核扣分考核加分备注部门负责人预算员部门负责人预算员附表3：年度预算考核结果汇总表序号部门基础得分年终考核得分合计得分备注可控预算执行情况得分突出节约事项得分