《财政与金融基础》 习题及答案 第五单元 国家税收.docx

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1、第五单元国家税收客观题一、单选题1 .税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定，由政府参与社会产品或国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，是政府基于（）A.国家职能B.社会公共需要C.基于政治权力和法律规定D.社会经济关系2 .政府以社会管理者身份直接凭借政治权利用法律、法令形式对征纳双方权利和义务的制约，体现了税收具有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.补助性3 .政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬,征得的税收收入不再直接返还给纳税人,体现了税收具有A.强制性B.无偿性C.固定性D.补助性4 .以课税对象不同为标准分类,增值税属于（）A.流转税B

2、.所得税C.财产税D.资源税5 .税收按管理和使用权限划分，增值税属于（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D行政事业性收费6 .指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税人与负税人不一致,即为（）A.直接税B.间接税C.从量税D从价税7 .企业所得税属于（）A.直接税B.间接税C.从量税D从价税8 .税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节9 .一种税区别于另一种税的主要标志（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节10 .对同一课税对象,不论其数额大小,只规定一个统一的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率11 .

3、把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率,税率依次提高,将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算,再将计算结果相加后得出应纳税款的是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率12 .我国的增值税采用的是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率13 .从应征税额中减征部分税款的税收优惠是（）A.减税B.免税C.起征点D.返还额14 .伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等,进行虚假的纳税申报的行为为（）A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税15 .对商品生产、流通、劳务服务中的新增价值或商品附加值征收的一种流转税是（）A.增值税B.消费税C.进

4、出口关税D.企业所得税16 .对我国境内企业的生产、经营和其他所得（包括来源手我国境内外的所得）征收的一种税是（）A.增值税B.消费税C.进出口关税D.企业所得税17 .企业所得税统一采用比例税率,基本税率是（）A.10%B.15%C.20%D.25%18 .个人所得税的居民纳税人为（）A.在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满356天的个B.在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C,在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满356天的个人D,在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在

5、中国境内居住累计不满183天的个人19 .车船税属于（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税20 .国际税收是（）A国家与国家之间的税收分配关系B.国内协调的税收分配关系C价内税D.流转税21 .我国税收管辖权是选择（）A.双重管辖权B.地域管辖权C居民管辖权D.领土管辖权单选题答案：1.C2.A3.B4.A5.C6.B7.A8.A9.B10.A11. B12.A13.A14.A15.A16.D17.D18.B19.C20.A21A二、多选题1 .税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定，由政府参与社会产品或国民收入分配,取得财政收入的一种方式，及基本特征有（）A.强制性

6、B.无偿性C.固定性D.补助性2 .我国现行税制以课税对象不同为标准可以分为（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税E行为税3 .税收按管理和使用权限可分（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D行政事业性收费4 .税收按其负担能否转嫁可分为（）A.直接税B.间接税C.从量税D从价税E复合税5 .以税收的计税依据为标准可分为（）A.直接税B.间接税C.从量税D从价税E复合税6 .税收制度是由下列税制要素构成的（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节和纳税地点、期限E.减免税和违章处理7 .在认知课税对象时,还应注意与其有关的下列三个概念（）A.纳税人B.税率C.税目D.税源E.计

7、税依据8 .我国现行的税率一般分为（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率E.递进率9 .比例税率是对同一课税对象,不论其数额大小，只规定一个统一比例的税率。比例税率又可分为（）A.统一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.超额累进税率10 .累进税率因计算方法的不同,分为（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率E.超标累进税率11 .纳税期限是指纳税人发生纳税义务后,应依法缴纳税款的期限。纳税期限可以分为（）A.按期纳税B.按次纳税C.按行为纳税D.按发生期纳税12 .违反税法的行为有（）A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税E.逃税13 .增值税的纳

8、税人为在中华人民共和国境内从事（）单位和个人A.销售货物B.劳务服务，C.销售服务C无形资产销售D,不动产销售E.进出口货物14 .增值税的纳税期限分别为（）A.1日、3日B.5日、10日C.150D.1个月E.1个季度15 .个人所得税的税率为A.综合所得,适用3%45%的超额累进税率B.经营所得,适用5%235%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%D.其他所得为25%比例税率16 .税收管辖权,是国家在税法领域中的主权，是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围，主要有（）A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民或国籍管辖权

9、D.领土管辖权17 .国际税收协定的主要内容一般来说包括（）A免除双重征税问题，B.保证税收无差别待C消除和减少国际逃税D.增加税源多选题答案：1ABC2.ABCDE3.ABC4.AB5.CDE6.ABCDE7.CDE8.ABC9.ABC10.ABCD11.AB12.ABCD13.ABCDE14.ABCDE15.ABC16. ABC17.ABC三、判断题1 .税收体现了在一定社会制度下国家与纳税人之间在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配关系（）2 .税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，对纳税人征收的税额,都是税收法令预先规定了的（）3 .税收的三个基本特征是统一的整体。其中，

10、强制性是实现税收无偿征收的强有力保证,强制性是税收本质的体现,是固定性和无偿性的必然要求（）4 .我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系（）5 .按照税收管理和使用权限明确划分中央税、地方税、中央与地方共享税,有利于规范中央与地方之间的财政关系（）6 .直接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种（）7 .我国的消费税既有从价计征又有从量计征特征的税种（）8 .纳税人是课税的主体,是税法上规定的直接负有纳税义务的缴纳税款的法人（）9 .课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据（）10 .按征税对象的

11、一定计量单位规定固定的税额征收是固定税率（）11 .起征点就是免征额（）12 .纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税（）13 .纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点（）14 .免征额是指征税对象总额中免予征税的数额，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税,征税对象的数额达到规定数额,就其全部数额征税（）15 .我国现行税制是一个由多种税组成,流转税和所得税并重为双主体,财产税类、资源税类、行为税类等其他税种相配合的复税制体系（）16 .我国增值税采用的是比例税率和征收率（）17 .消

12、费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（）18 .居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额（）19 .我国资源税按照资源税税目税率表实行从量计征（）20 .国际税收是一种发生在国家之间的税收往来活动，既不是一种具体的税收制度,也不是一个独立的税种（）21 .国际税收协定可分为双边协定和多边协定（）判断题答案：I. 2.3.4.5.6.X7.8.9,10.II. X12.13.14.X15.16.X17.18.19.X20.21.主观题一、对本单元中案例48-61的提出的案例分问题，进行案

13、例解读和查阅相关资料。二、阅读本教材表“5-7我国现行税制与税收基本法规（截至2023年7月）”，并查阅2023年7月到本学习年度内我国的税种、每个税种的基本法规依据是否有变化？如有请补充、修改该表。（提示；请查阅国家税务局官网政策法规栏有关信息https:WWw.Chinatax.gov,cnchinataxn810341indcx.htm1,）三、阅读理解与分析：关于国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告的解读为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告（以下简称公告现解读如下：（一）制发公告的背景是什么

14、？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位,支持小微企业发展，税务总局制发公告，对有关征管问题进行明确。（-）税收政策中的小型微利企业是指什么？小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（2023年第13号）、财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（2023年第6号

15、）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。（H）在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：（四）公告的实施时间企业所得税按纳税年度计算，公告自2023年1月1日起施行。国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告（2023年第5号）同时废止。（资料来源：国家税务局官网https:WWw.Chinatax.gov,cnchinataxn810341n810760c5185891COntent.htm