初级经济师初级财政税收专业知识与实务第3章 财政收入概述含解析.docx

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1、初级经济师初级财政税收专业知识与实务第3章财政收入概述含解析一、单项选择题1 .财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（A.MB. C+VC. V+MD. V2 .财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向3 .从动态的角度来看，财政收入是（）。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品4.由政府投资及其收益形成的收入是（）A.政府性基金B.企业所得税C.国有资产收益D.国债收入5.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本

2、来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益6.财政收入的最主要来源是（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债7 .下列属于非强制性财政收入的是（）。A.所得税8 .流转税C.国有资产收益D.罚没收入8 .以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入9 .从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）oA.保证财政收入持续稳定增长B.压缩政府

3、开支C.保证财政支出持续稳定增长D.增加财政结余10.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化11 .制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（）。A.经济发展水平B.价格总水平C,税收制度D.分配政策12 .价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）。A.农副产品价格的升降B.工业品价格的升降C.消费品价格的升降D.价格总水平的升降13.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占GNPB.财政收入占GDPC.强制性财政收入占非强制性财

4、政收入D.国有资产收益占财政收入14 .最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A. 1979年税制改革B. 1983年第一步利改税C. 1984年第二步利改税D. 1994年税制改革15 .()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A.行政事业性收费B.税收C.非税收入D.福利彩票16.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()oA,增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税17.()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成

5、18.组织财政收入的首要原则是()。A.发展经济B.利益兼顾C.合理负担D.兼顾公平与效率19.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税20.政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和0。A.挤出效应B.替代效应C.配置效应D.分割效应21 .税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对22 .下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是OA.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税23 .在调节

6、个人收入差距方面，最为有利的工具是（A.利息税B.社会保障基金C.社会保险D.个人所得税二、多项选择题24 .以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为OA.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税25 .国有资产的形成方式有（）。A.政府投资B.接受馈赠C.法律规定D.购买所得E.凭借政治权利获得26 .下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。A.公债B.流转税C.资源税D.所得税E.国有资产收益27 .下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记

7、费E.国有资产产权变动收入28 .在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）oA.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育29 .下列税种中属于地方税的有（）oA.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税30 .影响财政收入规模的因素主要包括（）。A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度31 .要做到利益兼顾原则，应该做好（）oA.处理好国家、集体、个人三者之间的关系B.要处理好发展经济，增加财政收入C.要坚持纵向公平和横向公平D.在组织财政收入时，不仅要讲求公平，还要讲求效率E.处理好中央政

8、府和地方政府之间的物质利益关系32.组织财政收入要讲求效率，即讲求（）oA.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平33.财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应34.政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C,所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变35.一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）oA.个人收入水平B.储蓄利率水平C. GDPD. CPIE.家庭收入水平36.国家

9、征税对经济主体产生的影响主要体现在（）。A.收入效应B.替代效应C.扩张效应D.外部效应E.规模经济效应答案解析部分1 .【答案】A【解析】本题考查财政收入的含义。按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C是生产资料；V是职工工资，M是剩余产品价值；故此题正确答案为A。2 .【答案】B【解析】本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意。故此题正确

10、答案为B。3 .【答案】A【解析】本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项BD：从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。选项C：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。故此题正确答案为A。【提示】注意题目问动态角度。4 .【答案】C【解析】本题考查财政收入的具体分类。非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（捐赠收入等）国有资产收益：是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政

11、府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项A政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。选项B企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。选项D国债收入即国家债务收入是国家凭借其信誉，以政府的名义，采用信用借款的方式筹集的收入。故此题正确答案为C。5 .【答案】B【解析】本题考查财政收入的分类。A选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工

12、具。B选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D选项国有资产收益：是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。C选项债务收入是指中央政府以国家信用的方式取得的一种收入。故此题正确答案为B。6 .【答案】A【解析】本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。选项BCD是非强制性收入，不是我国财政收入的主要来源

13、。故此题正确答案为A。7 .【答案】C【解析】本题考查财政收入的分类依据。依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。（1）强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包括：税收收入、罚没收入和强制公债。（2）非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（捐赠收入等）因此选项ABD为强制性收入。故此题正确答案为C。8 .【答案】A【解析】本题考查财政收入的分类依据。1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。2、依

14、据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。3、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。选项B是按财政收入征收权利的性质不同分类：选项C干扰选项，没有这种分类：选项D是

15、按财政收入的管理权限分类。故此题正确答案为A。9 .【答案】A【解析】本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。选项BCD均为干扰选项，不是各国政府的主要财政目标。故此题正确答案为A。10 .【答案】B【解析】本题考查市场价格变动。市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：（1）当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长：（2）当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；（3）当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。因此选项ACD说法错误。故此题正确答案为B。11 .【答案】A【解析】本题考查财政收入规模。财政收