财务会计管理制度.docx

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1、财务会计管理制度财务会计管理制度篇一第1条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料,它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据,具体包括：1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。2、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。4、其他类:银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。第2条会计档案保管期限分为永久、定期

2、二种,定期保管期限分为3年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期限必须按照国家的规定执行,凡与国家的规定有冲突的,视同自动作废。第3条采用电子计算机进行核算的单位,应当按照相关规定和要求打印凭证、账簿,并按本制度进行管理。第4条各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当上交财务部。第5条会计档案应按以下内容进行归类和编号：1、凭证:大类编号为a。凭证设置要结合企业实际,可按岗位对应设置,可分为:现金凭证,编号1001-1银行凭证,编号20x-2销售凭证,编号30

3、01-3采购凭证,编号4001-4转账凭证,编号5001-5可依实际情况分得更细。2、账簿:大类编号为b。账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号:总账账簿编号为01;现金账簿为02;银行账簿编号为03;以此类推。3、财务报告:大类编号为c。财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102,以此类推;1月财务分析编号为201,2月财务分析编号为202,以此类推；1月成本报表编号为301,2月成本报表编号为302,以此类推。4、应收账款往来确认:大类编号为d。应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为101;2月没有对账确认,没有编号;3

4、月有两本编号为302-303;四月有三本编号为404-406;以此类推。5、应付账款往来确认:大类编号为e。应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为IO1;2月没有对账确认,没有编号;3月有三本编号为302-304;四月有两本编号为405-406;以此类推。6、验收回单:大类编号为f。验收回单编号按照月份进行连续编号：1月有五本编号为IOOITo05;2月有10本编号为20xx-20xx;3月有八本编号为3016-3023;以此类推。7、销售合同:大类编号为g。销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20XX年1月3日签订第一份合同,编号为-O1ROxx年2月5日签订第二份

5、合同,编号为-02;以此类推。8、采购合同：大类编号为h。采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20XX年1月6日签订第一份合同,编号为-O1ROxx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。9、其他合同：大类编号为i。其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20XX年1月6日签订第一份合同,编号为-0k20xx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。10、银行对账单:大类编号为j。银行对账单编号按照月份进行连续编号:1月有三张编号为IOO1TO03;2月有八张编号为20xx-20xx;3月有六张编号为3012-3017;以此类推。

6、每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。11、外来文件:大类编号为k。外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号,如T（分类）-01。非重要的外来文件可以不存档。12、外发文件:大类编号为1。外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-O1。13、财务制度:大类编号为in。财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。14、财务通知:大类编号为n。财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。15、审批文件:大类编号为审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如主要包括经营活动审批文件。一般来讲,涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里,再复印一份存档，以便于查

7、阅和再复印之用。16、工作报告:大类编号为p。工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号:一种是向上级汇报的报告,编号为T（向上级汇报）-01；另一种是下级或同级送财务部的报告,编号为-2（向财务部汇报）-01。17、内部文件:大类编号为q。内部文件编号可按时间顺序进行编号,如-01。主要包括内部部门之间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。18、管理清单:大类编号为r。管理清单编号按照时间顺序进行编号,如-01。主要包括档案管理目录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单等。财务会计管理制度篇二医疗卫生机构财务会计制度的实施与问题分析论文自2

8、0xx年基层医疗卫生机构实施相关医疗卫生机构的财务会计管理制度以来，为确保新的医疗卫生机构财务会计制度顺利实施，笔者通过对新制度实施实际，发现在新制度的实施过程中所存在问题,并且结合实际相应的提出以下看法，以供参考交流。一、新制度的实施效果新制度是为了在落实责任的基础上通过对预算约束机制的强化达到对收支的合理划分，以定位职能。通过有效的制度实施提高对医疗卫生机构的财务风险防范与管理，能够有效地实现对医护人员的奖励与激励。(D盘点医疗卫生机构的资产，了解单位实际负债。在新制度的实施过程中，能够了解医疗卫生机构的实际负债情况，对医疗卫生机构的资产进行彻底的清查盘点，以决定相关固定资产、医疗设备、卫

9、生用品等处理方式。新制度的实施能够发现医疗卫生机构的现金流向，通过对相关资产的规范与核算能够有效地明确医疗卫生机构的成本投资。(2)制定相关的科目调整，明确资金流向。随着我国医疗卫生机构实施药物制度以来，药品的收治对财务统计影响已经缩小，而新制度的实施能够基于医疗卫生机构的核算需求，针对性地进行相关科目核算，以制定符合医疗卫生机构实际发展趋势的科目调整计划。对比新旧制度科目，并将其对应于新的会计科目，对坏账在新制度建立完善前清理结束，通过制定相关的净资产科目等，进行相关科目调整，根据新制度的实际要求来调整报表。在新的财务会计制度建设的过程中，设立了关于医疗业务收费的相关科目而不再计入传统的医疗

10、科目中，通过结算医疗款科目的设立来统计来往科目账单，通过应缴款项科目设立进行有效的资金流程记载，使得资金流向更为清晰，以使更加清晰地了解单位的收支情况。(3)明确合理的经费支出管理。设立支出科目下的相关经费支出明细科目，通过将人员经费支出科目的合理划定归集，实现工资的按时支付，奖金指出符合实际绩效考核、社会保险及福利有效支出等，以改变传统的经费支出科目的不科学，使之更好地符合社会发展要求。二、新制度实施中所带来的.问新制度的设立是为了使医疗卫生机构之间建立更加明细的财务支出，以方便实际的财务管理，从而实现对医疗卫生机构财务的统一规划。但在新制度的实施过程中，因医院自身的实际发展现状及实际财务会

11、计制度的不完善，而给医疗卫生机构的新制度实施带来了问题与困惑。(I)HIS系统不能够支持新制度下的药品成本核算要求。自20xx年实施基层医疗机构药品零差价以来，理论上虽不存在药品进价差价的问题，但在实际的操作过程，药品调价频率过快，药品价格消息在实际的汇总中仍存在“进销差价”。而HIS系统的开发大多是建立与原有的财务会计的核算上，通过以零售价为记录基础，将零售价与成本价的差额作为进销差列示，以计明实际的药品成本核算。但HIS系统并不能够满足现有的新制度实施的实际明细核算，对会计工作的展开产生了困扰。而人工核算药品成本因药物组方过多、药品种类繁杂等因素影响，导致人工核算药物成本的工作量过大，难以

12、进行有效的药晶成本核算展开。而现有的HIS系统要想满足于新制度的有效确立必须要能够根据实际的新制度展开情况，结合新制度要求升级实际的成本核算技术，使之能够适用于药品调价频率过快基础上的药晶成本核算。(2)新制度改革所带来的冲突。制度改革必然会带来冲突，而在医疗卫生机构财务会计制度的实施过程中对于费用支出管理、医疗人员收人核算、奖惩绩效核算、医疗卫生设备支出、人工会计管理等都造成了冲突。医疗卫生机构的费用主要来源于经营与国家补助，而在新制度中表明医疗收费的收人上缴财政，而财政会计根据实际的任务需求下拨经费的收支,但这样的收治并不利于基层医疗卫生机构的工作展开，使得医疗收入及支出中存在的数字混淆不

13、清，弱化了实际的基层医疗卫生机构意义。会计信息的功能被弱化，而实际的人员经费支出并不符合发展现状，造成了医护人员实际收入的降低，从而引发了医护人员与财务之间的矛盾。财务会计管理制度篇三一，财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。财务管理的主要内容有：对资金筹集运

14、用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。财务管理的任务是：（-）筹集，管理资金这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。（二）经济核算通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。（三）财务监督实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据

15、财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。二，财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：（-）会计核算方法及凭证账册制度（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）会计核算以人民币为记账本位币；（3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银

16、行现金日记账，总分类账，各项明细分类账；（4）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；（5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；（6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作