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1、造价工程师案例分析(土建与安装)建设项目投资估算与财务评价1 .【案例分析】背景资料:某建设项目的工程费用与工程建设其他费的估算(江南博哥)额为52180万元,预备费为5000万元,建设期3年。3年的投资比例是:第1年20%,第2年55%,第3年25%,第4年投产。该项目建设投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元,其中外汇贷款为2300万美元,贷款按年度投资比例发放。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得,年利率为12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得,年利率为8%(按年计息)。建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为IIOo人,工资
2、和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元,其他营业费用为0)。年外购原材料、燃料费估算为19200万元。年经营成本为21000万元,年销售收入33000万元,年修理费占年经营成本10%。年预付账款为800万元;年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款为30天,存货为40天,预付账款为30天,预收账款为30天。问题:1估算建设期贷款利息。2 .用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。3 .估算拟建项目的总投资。参考解析:问题1:建设期贷款利息计算:(1)人民币贷款实际利率计算:人民币实际利率
3、=(1+名义利率/年计息次数)年计息次数T=(112.48%4),1=13.08%(2)每年投资的贷款部分数额计算:人民币部分:贷款总额为:40000-2300X8.3=20910(万元)第1年为:20910X20%=4182(万元)第2年为:20910X55%=500.50(万元)第3年为:20910X25%=5227.50(万元)美元部分:贷款总额为:2300(万美元)第1年为:2300X20%=460(万美元)第2年为:2300X55%=1265(万美元)第3年为:2300X25%=575(万美元)(3)每年应计利息计算:人民币建设期贷款利息计算:第1年贷款利息=(0+41822)X13
4、.08%=273.50(万元)第2年贷款利息二(4182+273.50)+11500.502X13.08%=1334.91(万元)第3年贷款利息二1(4182273.5+11500.5+1334.91)5227.52X13.08%=2603.53(万元)人民币贷款利息合计二273.5+1334.91+2603.53=4211.94(万元)外币贷款利息计算:第1年外币贷款利息二(0+4602)X8%=18.40(万美元)第2年外币贷款利息二(460+18.40)+12652X8%=88.87(万美元)第3年外币贷款利息二(460+18.40+1265+88.87)+5752x8%=16958(万
5、美元)外币贷款利息合计二18.40+88.87+169.58=276.85(万美元)(4)建设期利息二276.85X8.3+4211.94=6509.80(万元)问题2:(1)应收账款二年经营成本应收账款周转次数=21000(36030)=1750(万元)(2)现金二(年工资及福利费+年其他费)现金周转次数=(1100X0.72+860)(36040)=183.56(万元)(3)存货:外购原材料、燃料二年外购原材料、燃料动力费+年周转次数=19200(36040)=2133.33(万元)在产品二(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数=(1100X0.72+660+
6、19200+21000X10%)(36040)=2528.00(万元)产成品二年经营成本年周转次数二21000(36040)=2333.33(万元)存货二2133.33+2528.002333.33=6994.66(万元)(4)预付账款二800(36030)=66.67(万元)(5)应付账款二年外购原材料、燃料、动力费年周转次数=19200(36030)=1600.00(万元)(6)预收账款=1200+(36030)=Ioo(万元)流动资产二应收账款+预付账款+库存现金+存货=1750+66.67+183.56+6994.66=8994.89(万元)流动负债=应付账款+预收账款=1600+10
7、0=1700(万元)流动资金二流动资产-流动负债二8994.89-1700=7294.89(万元)问题3:拟建项目的总投资二建设投资+建设期利息+流动资金二(工程费用+工程建设其他费+基本预备费+价差预备费)+建设期利息+流动资金=(52180+5000)+(276.85X8.3+4211.94)+7294.89=63689.80+7294.89=70984.69(万元)2.【案例分析】某拟建砖混结构住宅工程,建筑面积3420.00r2,结构形式与已建成的某工程相同,只有外墙保温贴面不同,其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面,每平方米建筑面积消耗量分别为:O.044mO
8、.842m2,现行价格分别为珍珠岩板153.1元/水泥砂浆8.95元/m2;拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖,每平方米建筑面积消耗量分别为:0.08m0.82m2,加气混凝土现行价格185.48元/m:贴釉面砖现行价格49.75元/而。类似工程单方造价588元/nA其中,人工费、材料费、机械费、措施费、间接费及其他费用占单方造价比例,分别为:11%、62%、6%、9%和12%,拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为:2.01、1O6、192、102和0.87,拟建工程除直接工程费以外费用的综合取费为20%。问题:1 .应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。2
9、.若类似工程预算中,每平方米建筑面积主要资源消耗为:人工消耗5.08工日,钢材23.8kg,水泥205kg,原木0.05铝合金门窗0.24诡其他材料费为主材费45%,机械费占直接工程费8%,拟建工程主要资源的现行市场价分别为:人工20.31元/工日,钢材3.1元kg,水泥0.35元kg,原木1400元铝合金门窗平均350元/Ri?。试应用概算指标法,确定拟建工程的单位工程概算造价。(计算结果保留两位小数。)参考解析:1.(1)拟建工程概算指标二类似工程单方造价X综合差异系数综合差异系数k=11%X2.O1+62%X1.O6+6%X1.92+9%X1.02+12%X0.87=1.190(2)结构
10、差异额二(0.08X185.48+0.82X49.75)-(0.044X153.1+0.842X8.95)=41.36元/ID2o(3)修正概算指标二拟建工程概算指标+结构差异额拟建工程概算指标=588X1.19=699.72元/肝,修正概算指标=699.7241.36X(1+20%)=749.35元/m20(4)拟建工程概算造价二拟建工程建筑面积X修正概算指标=3420X749.35=2562777(元)=25628(万元)。3 .(1)计算拟建工程单位平方米建筑面积的人工费、材料费和机械费。人工费=5.08X20.31=103.17(元)材料费=(23.8X3.1+205X0.35+0.0
11、5X1400+0.24X350)X(1+45%)=434.32(元)机械费二概算直接工程费X8%概算直接工程费=103.17+434.32+概算直接工程费X8%概算直接工程费=(103.17+434.32)(1-8%)=584.23(元/tf)计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。概算指标=584.23(1+20%)=701.08(元/m2)修正概算指标二70108+41.36X(1+20%)=750.71(元/m2)拟建工程概算造价二3420X750.71=2567428.20元=256.74(万元)3.【案例分析】某工业引进项目,基础数据如下:1 .项目建设前期为1年,建设期为2年
12、,该项目的实施计划为:第一年完成项目的全部投资40%,第二年完成60%,第三年项目投产并且达到100%设计生产能力,预计年产量为3000万吨。2 .全套设备拟从国外进口,重量1850吨,装运港船上交货价为460万美元,国际运费标准为330美元/吨,海上运输保险费率为0.267%,中国银行费率为0.45%,外贸手续费率为1.7%,关税税率为22%,增值税税率为13%,美元对人民币的银行牌价为1:6.83,设备的国内运杂费率为2.3%。3 .根据已建同类项目统计情况,一般建筑工程占设备购置投资的27.6%,安装工程占设备购置投资的10%,工程建设其他费用占设备购置投资的7.7%,以上三项的综合调整
13、系数分别为:1.23,1.15,1.08o4 .本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款,其余为自有资金,且不论借款还是自有资金均按计划比例投入。根据借款协议,贷款年利率按10%计算,按季计息。基本预备费费率10%,预计建设期物价年平均上涨率为6%。5 .根据已建成同类项目资料,每万吨产品占用流动资金为13万元。问题:1 .计算项目设备购置投资。2 .估算项目固定资产投资额。3 .试用扩大指标法估算流动资金。4 .估算该项目的总投资。(计算结果保留小数点后两位)参考解析:问题1:进口设备货价二460X6.83=3141.80(万元)国际运费=1850X3306.83=416.97(万元)
14、国外运输保险费二(3141.80+416.97)/(1-0.267%)*0.267%=9.53(万元)银行财务费=3141800.45%=1414(万元)外贸手续费=(314180+416.97+9.53)1.7%=60.66(万元)进口关税二(314180+416.97+9.53)22%=785.03(万元)增值税=(314180+416.97+9.53+785.03)13%=565.93(万元)进口设备原价二3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(万元)设备购置投资=4994.06(1+2.3%)=5108.92(万元)问
15、题2:由设备系数估算法:设备购置费+建安工程费+工程建设其他费用二5108.92(1+27.6%X1.23+10%1.15+7.7%1.08)=7855.68(万元)基本预备费二7855.6810%=785.57(万元)价差预备费=(7855.68+785.57)40%(1+6%)1(1+6%)os(1+6%)1,-1+(7855.68+785.57)60%(1+6%)1(1+6%)0-5(1+6%)2,-1=1128.76(万元)贷款实际利率=(110%4)-1=10.38%建设期第一年贷款利息=2000/2X40%X10.38%=41.52(万元)建设期第二年贷款利息=(200040%+41.52+2000260%)10.38%=149.63(万元)建设期贷款利息=4152+149.63=191.15(万元)固定资产投资二7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(万元)问题3:流动资金二300OX13=3900(万元)问题4:项目总投资二9961.16+3900=13861.16(万元)解析:该案例从题型上属于建设项