2021年住房租赁税收优惠政策常见热点问题解答（全部实际案例解读指导房屋厂房租赁企业及纳税人必学必看建议收藏）.docx

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1、住房租赁税收最新优惠政策热点问题解答XX市税务局（2021 年 10 月 18 日）目录1.我公司是一家房屋租赁企业，最近关注到对住房租赁企业新出台了增值税减税政策，请问我公司能否享受相关税收优惠?3 .我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向我市住建局进行开业报告。我公司除了向个人出租住房,还面向部分企业租户。请问，我公司出租住房收入都可以减按1. 5%征收率缴纳增值税吗?4 .我公司是一家房屋租赁企业，登记为一般纳税人，已在我市住建局备案。我公司除向个人出租住房外还出租商铺。请问，我公司的个人出租业务都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗?76 .我公司是一家住房租赁企业，为小规模纳

2、税人并按月申报纳税，租户都是个人，己向我市住建局进行开业报告。预计2021年11月份向个人出租住房可以取得约10万元租金收入，2021年12月份可以取得约20万元租金收入，无其他收入。请问，我公司能够享受什么增值税优惠政策？ .87 .我公司是北京一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已在北京市住建委备案。除北京本地外，我公司在天津也有部分住房出租业务。请问，我公司出租位于天津的住房应如何预缴增值税?8 .我公司是一家房屋租赁企业，登记为一般纳税人，B在我市住建局备案。目前，我公司出租2016年4月30日前取得的房产，按规定可以选择适用简易计税方法按照5%征收率计算缴纳增值税。请问，住房租赁企业

3、减按1. 5%缴纳增值税政策出台以后，我公司出租房产如何计算增值税呢？.109 .我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已在我市住建局备案。目前房屋出租业务均按照一般计税方法计算缴纳增值税，且因前期投入大，目前仍有留抵税额未抵完。我们关注到国家针对住房租赁企业新出台了 1.5%征收率11简易计税政策。请问，我公司可以继续按照一般计税方法计税吗?10 .我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人,已向本市住建局进行开业报告，如向个人出租住房时选择适用了最新出台的住房租赁企业增值税减税政策，应当开具多少税率或征收率的增值税发票?121L我公司是杭州一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市

4、住建局进行开业报告，预计10月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税普通发票,应当如何办理增值税纳税申报1312 .我公司是广州一家住房租赁企业，登记为小规模纳税人并按月申报纳税，已在本市住建局备案，预计10月向个人出租住房取得的不含税收入为20万元，未开具发票，应当如何办理增值税纳税申报1313 .我公司是一家住房租赁企业，最近关注到新出台了向个人出租住房的增值税和房产税优惠政策，请问该项政策中“向个人出租住房”的“个人”包括个体工商户吗？. 1414 .财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房15租赁有关税收政策的公告实施后，请问，出租房屋涉及的房产税政策有什么变化?15 .

5、两年前，我公司将购买的一栋住房出租给一家住房租赁企业，该企业已向我市住建部门备案，经营租赁住房建筑面积3. 2万平方米。请问，财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号）实施后，我公司应缴房产税会有什么变化？ . 1516 .我公司为增值税小规模纳税人，自2019年1月1日起向专业化规模化住房租赁企业出租住房，按照财税（2019）13号规定，房产税享受减半征收。财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号）出台后，我公司应缴房产税会有什么变化？ 1617 .我公司在北京注册，主要经营住房租赁业务并已向北京市住建委备案

6、，公司出租房源为自持住房，总计200套,17建筑面积2万平方米，我公司是否属于专业化规模化住房租赁企业?18 .我公司为增值税一般纳税人，2021年将公司名下一栋住房出租给一家专业化规模化住房租赁企业，年租金收入1812万元（不含增值税），请问我公司该栋住房2021年的房产税如何计算?19 .我公司拟将闲置厂房改造后出租给员工居住，请问,我公司应缴纳的房产税有何优惠?1920 .我公司为增值税一般纳税人，拟将闲置办公用房改造为保障性租赁住房并出租给专业化规模化住房租赁企业,请问，我公司出租住房在缴纳房产税时有何优惠?202L我公司2010年成立，主要经营住房租赁业务。按照财税（2008） 24

7、号规定，我公司向个人出租的住房，一直按照4%缴纳房产税，财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号）实施后，我公司应缴纳的房产税有什么变化?2022 .我公司向专业化规模化住房租赁公司出租住房，按照财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号）规定，可以享受4%21房产税优惠税率，请问，我如何办理房产税减免税申报？需要提供什么证明资料?1 .我公司是一家房屋租赁企业，最近关注到对住房租赁企业新出台了增值税减税政策，请问我公司能否享受相关税收优惠?答：按照财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（

8、2021年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁业务的企业。因此，如果你公司是向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的住房租赁企业，自2021年10月1日起，你公司向个人出租住房取得的租赁服务收入，可以按照24号公告的规定适用相关增值税减税

9、政策。2 .我公司是一家深圳的住房租赁企业，已在我市住建局备案。我公司从事保障性租赁住房出租业务，请问能够享受什么增值税优惠政策？答：按照财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1. 5%计算缴纳增值税。对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂

10、房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，比照适用上述增值税减税政策。保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。因此，自2021年10月1日起，你公司向个人出租符合24号公告规定的保障性租赁住房取得的出租收入，可以按规定适用上述增值税减税政策。3 .我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向我市住建局进行开业报告。我公司除了向个人出租住房,还面向部分企业租户。请问，我公司出租住房收入都可以减按1. 5%征收率缴纳增值税吗?答：按照财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号，以

11、下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。因此，自2021年10月1日起，你公司向个人出租住房取得的收入，可以按照24号公告的规定适用上述1. 5%征收率简易计税政策；同时，你公司向单位出租住房取得的收入,不适用24号公告规定的增值税减税政策。上述单位，包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。4 .我公司是一家房屋租赁企业，登记为一般纳税人，已在我市住建局备案。我公司除向个人出租住房外还出租商铺。请问，

12、我公司的个人出租业务都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗？答：按照财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。因此，自2021年10月1日起，你公司向个人出租住房取得的收入，可以按规定选择适用上述减征增值税政策；同时，你公司向个人出租商铺等非住房取得的收入，不适用24号公告规定的减按1. 5%征收率计算缴纳增值税政策。5 .我公司是一家住房

13、租赁企业，登记为一般纳税人，已在我市住建局备案。按照2021年第24号文件的规定，我公司向个人出租住房可以选择1. 5%简易计税政策。请问，我公司向个人出租住房，是否可以根据不同的个人承租对象，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法？答：不可以。按照财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号）规定，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%征收率减按1. 5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。因此，你公司在适用24号公告规定的增值税减税政策时，应以向个人出租住房的全部收入选择适用简易

14、计税方法或一般计税方法，不能区分不同承租对象或不同笔承租业务分别适用一般计税方法或简易计税方法。6 .我公司是一家住房租赁企业，为小规模纳税人并按月申报纳税，租户都是个人，已向我市住建局进行开业报告。预计2021年11月份向个人出租住房可以取得约10万元租金收入，2021年12月份可以取得约20万元租金收入，无其他收入。请问，我公司能够享受什么增值税优惠政策？答：按照财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（2021年第24号，以下称“24号公告”）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1. 5%计算缴纳增值

15、税。按照财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（2021年第11号，以下称“11号公告”）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人,免征增值税。你公司为按月申报小规模纳税人，如果2021年11月销售额（包括租金收入）未超过15万元，则可以按照11号公告的规定享受小规模纳税人免征增值税政策；如果2021年12月销售额超过15万元，不适用小规模纳税人免征增值税政策，但你公司向个人出租住房取得的出租收入，可以按照24号公告的规定选择减按1. 5%征收率计算缴纳增值税。7 .我公司是北京一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已在北京市住建委备案。除北京本地外，我公司在天津也有部分住房出租业务