债权债务管理制度.docx

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1、管理制度债权债务管理工作制度为加强乡（镇）村债权债务管理，严格控制新债发生，防止农民负担反弹，推进农村综合改革，根据工作实际，特制定债权债务管理工作制度：一、严格执行政策，坚决制止发生新的乡（镇）村债务。严格执行七个不准纪律：一是不准以任何名义向金融机构贷款弥补收支缺口；二是不准以任何名义为企业、个人或其他组织提供担保或抵押；三是不准举债发放职工工资和解决公用经费不足；四是不准以新农村建设为由，举债项目和兴建工程;五是不准铺张浪费和随意增加非经常性支出；六是不准买税卖税、虚增或隐瞒财政收入；七是不准滞留、挪用村级补助资金。二、清理核实债权、债务做到手续完备，认定清楚、分类准确、底数明晰。三、建

2、立债务台账，加强乡（镇）村债权债务系统管理,落实专人负责债权清收、债务偿还的数据录入、更新、审核、上报等工作。四、建立债权债务数据定期报告制度。每个季度末将数据资料上报县财政局，以便于数据监管、分析。五、按照谁举债、谁负责的原则落实偿债责任。六、债务化解和新债控制工作列入领导干部经济责任审计范围，其审计结果作为考核领导干部的依据之一。公司债权债务管理办法1应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购买单位或供货单位设置明细科目。2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以

3、及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项按供应单位或客户名称设置明细科目。4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点：1按实际发生额进帐。2、及时清算、催收各种款项。3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核

4、对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件:债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人；因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的;债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或董事授权报经税务等有关部门审批。加强企业债权债务管理的办法是什么加强债权债务管理中企业应采取的对策企业加强债权债务管理，就是在对本企业当前的债权债务管理现状进行认真分析后找出存在问题的基础上，有针对性地提出解决办法。同时应本着“合理、合法、盘整资金,按实际操作，盘整存量资产，激活僵化财源的.

5、原则，建立一套全面、系统的债权债务管理机制，也就是企业建立横向和纵向相结合的债权债务管理机制。债权债务的横向管理就是企业内部之间可根据企业发展特点成立专职或兼职债权债务管理机构，对一些大的债权债务项目指定专人负责处理。同时，债权债务管理机构可负责对企业所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循。比如可将问题分为主要应由经营部门负责处理或应由财务部门负责处理等。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。债权债务的纵向管理就是建立债权债务的事前管理、事中管理、事后管理。根据债权债务所处的不同阶段，分别制定相应的管理策略，相互配合，实现高效运

6、行的一体化管理。事前管理主要是明确管理职责和对债权债务进行登记造册,事中管理主要是通过对债权债务进行分析，有重点地采取相应的措施，包括考虑改进债权债务发生的管理工作，确定近期应清理重点，制定清理方案，将其中部分债权债务列作坏账，予以核销等。事后管理主要是针对债权债务到期后所进行的清理。企业可按照分析的资料，对延期的债权债务明确清理目标，根据目标选用不同的清理方式。如为提高清理人员的积极性而采取合理的奖励措施;在清理成本高，清理难度极大时委托第三方清理等。在清理过程中有时会发生债权债务纠纷，企业可选用协商解决、调解解决、仲裁解决甚至司法解决等各种法律手段，以维护企业的应得利益。加强债权债务管理，

7、企业要始终明确两个问题1、明确债权债务管理对于促进企业发展，提升企业市场竞争力的重大意义。今天伴随着经济全球化和市场经济的快速发展，能源、原材料等价格的急速上涨，企业的利润空间越来越小。而通过加强债权债务管理，挖掘企业资金，提高资金的使用效益来保障企业发展是一个重要手段。因此,加强债权债务管理对于企业具有非常重要的意义。2、明确债权债务管理是当今社会企业长期发展中要始终抓好的一项工作。在社会分工越来越细化的当今社会，企业的债权债务将始终存在于企业的发展过程中，企业应当把债权债务管理当作一项长期抓好，以便从长远角度促使企业营运资金结构向合理化方面发展，从而不断提高企业的财务管理水平，增强企业在市

8、场经济中的竞争能力。债权债务管理制度一、债权债务账目的核对、债权债务账目的核对，主要由业务部、经管部等与债权债务业务有关的部门负责，财务部配合。财务定期编制往来账款分期明细表，全面提供往来账款增减变化及构成情况，以便及时掌握和清算;对发生的应收账款进行及时催收。在收账程序上一般采取电话催收、派员催收等手段。、建立往来账款的审批制度，对购销活动实行合同管理,有明确的标的、价格、数量、结算方式、结算时间以及违约责任，并经有关部门及领导批准。、销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机,与对方相关部门、人员核对账目，并将核对情况及时通报财务部。二、发出商品及未结算采购物资的核对、对不经公司仓库直

9、接发往客户的产品，产品事业部要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的调拨产品收付存核对表，分别列明调拨产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。、通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因直接调拨产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由产品事业部承担。三、债权债务的清理：债权债务的日常清理，由财务、业务部及经管部门共同负责(1)、财务部会计主管债权债务的核对、清理任务，定期核对往来账户。(2)、业务部的每名业务人员，都要按客户建立商品发出、货款收回及结存台账，逐笔登记商品发出及货款回收情况,并按月与公司财务部、经管部及购货单位的财务

10、、核对账目。(3)、财务、业务、经管部等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成的呆账坏账，公司将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。债权债务管理工作制度为加强乡(镇)村债权债务管理，严格控制新债发生，防止农民负担反弹，推进农村综合改革，根据工作实际，特制定债权债务管理工作制度：一、严格执行政策，坚决制止发生新的乡(镇)村债务。严格执行七个不准纪律：一是不准以任何名义向金融机构贷款弥补收支缺口；二是不准以任何名义为企业、个人或其他组织提供担保或抵押；三是不准举债发放职工工资和解决公用经费不足；四是不准以新农村建设为由，举债项目和兴建工程;五是不准铺张浪费和随意增加非经常性支出；六是不准买税卖税、虚增或隐瞒财政收入；七是不准滞留、挪用村级补助资金。二、清理核实债权、债务做到手续完备，认定清楚、分类准确、底数明晰。三、建立债务台账，加强乡（镇）村债权债务系统管理,落实专人负责债权清收、债务偿还的数据录入、更新、审核、上报等工作。四、建立债权债务数据定期报告制度。每个季度末将数据资料上报县财政局，以便于数据监管、分析。五、按照谁举债、谁负责的原则落实偿债责任。六、债务化解和新债控制工作列入领导干部经济责任审计范围，其审计结果作为考核领导干部的依据之一。