小企业会计准则的物业管理行业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的物业管理行业账务处理 会计科目设置()资产类(1)库存现金(2 )银行存款(3)其他货币资金(4)应收票据(5)应收账款(6)其他应收款(7 )坏账准备(8)开发产品(9)投资性房地产(10)投资性房地产累计折旧(摊销)(11)固定资产(12 )累计折旧(13 )在建工程(14 )固定资产清理(15 )长期待摊费用(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5 )应交税费(6)应付利息(7)应付嬲IJ(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资产(2 )资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5 )利润分配(四)成本类(1)开

2、发成本(2)开发间接费用(五)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)投资收益(4)营业外收入费用类(5)主营业务成本(6)其他业务成本(7 )税金及附加(8 )销售费用(9)管理费用(10)财务费用(11)营业外支出(12 )所得税费用小企业会计准则的物业管理行业如何做会计分录。一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的 设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生 和相关秩序的活动。依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。按照工信部发布的中小企业划型标准规定(工信部联企业 2011300号)，物业管理中,从业人员1000人以下或营

3、业收入5000万元以下的为中小微型企业。物业管理业中小企业划型标准中型企业 从业人员300人及以上，且营业收入Iooo万元及以上小型企业 从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二 微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合中小企业划型标准规定 所规定的小型企业标准的企业，适用小企业会计准则。二、物业管理企业常用会计分录(1)预收物业费借：库存现金/银行存款贷：预收账款(2 )确认物业费收入借：银行存款/库存现金/预收账款 贷：主营业务收入(3 )其他业务收入借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入(4)代收代缴水电费收到业主水电费时借：库

4、存现金贷：其他应付款注：缴费时做相反分录。(5)收到装修押金借：库存现金贷：其他应付款注：装修完成，退回时做相反分录。(6)物料用品的采购借：周转材料贷：库存现金/银行存款摊销时借：管理费用贷：周转材料(7 )人工成本1、计提工资借：管理费用贷：应付职工薪酬3、发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(8)支付绿化养护费借：主营业务成本贷：银行存款(9 )支付外聘保洁费、保安费借：主营业务成本贷：银行存款(io )公共设施设备的维修和保养费借：主营业务成本贷：银行存款/应付职工薪酬(Il)期末结转损益L结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录