个税筹划基础知识测试答案.docx

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1、个税筹划基础知识测试答案1 .个人所得税的应征项目，分为综合所得、经营所得和分类所得三大类，其中综合所得包括（）。填空题*（答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）2,工资、薪金所得的内容主要包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与（）有关的其他所得。填空题*（答案：任职或受雇）3.以下不属于工资、薪金所得的项目有（）。*A.独生子女补贴正确答案）B.托儿补助费（正确答案）C误餐补助（正确答案）D.差旅费津贴正确答案）4 ,下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（）。单选题*A.劳动分红（正确答案）B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津

2、贴5 .公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按（）项目计征个人所得税。填空题*（答案：工资、薪金所得）6 .某保险公司对营销业绩进行奖励:奖励雇员的应该按照（）所得项目征收个人所得税;奖励非雇员的应该按照（）所得项目征收个人所得税。填空题*（答案：工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”）7 .“稿酬所得”是个人以（）形式出版、发表作品取得的报酬。填空题*（答案：图书、报刊）8 .根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的（）。*A.某大学教授从甲企业取得的咨询费（正确答案）9 .某公司高管从乙大学取得的讲课费（正确答案）C.某设计院设计师从丙家

3、装公司取得的设计费（正确答案）D.某公司对非雇员的营销业绩奖励（正确答案）10 （）所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。填空题*（答案：特许权使用费）11 .下列所得应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（）o *A.个体工商户对外投资取得的股息所得B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得C.经有关部门批准,取得营业执照,从事医疗活动而取得所得的个体工商户D.个人从事彩票代销业务而取得的所得（正确答案）H.应纳税所得额二年收入额-（）-（）-（）-（）填空题*（答案：60（）00,专项扣除,专

4、项附加扣除，依法确定的其他扣除）12 .居民个人的综合所得【工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得】，计征所得税的方式是按月或按次预扣预缴，且年终需要（）填空题*（答案:合并汇缴）13 .“专项扣除”指的是按照国家规定的范围和标准缴纳的（）险（）金。填空题*（答案：三一）14 .根据个人所得税法律制度的规定,居民个人下列各项所得中,按年计征个人所得税的税目有（）。*A.特许权使用费所得（正确答案）B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得（正确答案）D.财产租赁所得15.居民纳税人获得以下所得按次征税的有：（）单选题*A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得（正确答案）C劳务报酬

5、所得D.稿酬所得16.李某和其妻子钱某婚后购置一套住房，属于首套住房贷款，以下说法正确的选项是：（）单选题*A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元;确答案）D.李某、钱某所购置住房假如在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。17.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。单选题*A.50岁以上B.50岁（含）以上C.55岁以上D.60岁（含）以上（正确答案）18.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）单选题*A.赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡

6、养人指定分摊.（正确答案）D.被赡养人指定分摊19 .纳税人A有一个妹妹,父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的选项是：（）单选题*A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元二确答案）B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元20 .子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）单选题*A.每孩每月1500元B.每孩每月1000元（正确答案）C.每孩每月1200元D.每孩每月2000元21 .纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的,其子女接受教育的范围包括（）*A.小学和初中（正确答

7、案）B.普通高中（正确答案）C.中等职业教育（正确答案）D.大学本科（正确答案）E.博士后22.纳税人的子女承受（）的相关支出,可以按照每个子女规定的标准定额扣除。单选题*A.课外辅导班B.本科学历教育（正确答案）C.兴趣辅导班D.博士后学历教育23纳税人在境内承受学历学位继续教育，在学历学位教育期间按照每月（）元的标准定额扣除？单选题*A.300 元B.400（正确答案）C.500D.60024.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）？单选题*A.12个月B.24个月C.48个月（正确答案）D.60个月25,纳税人承受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在获得证

8、书的（），按照（）元的标准定额扣除？单选题*A.两年内，3600B.当年，3600（正确答案）C.当年，2400D.当年,480026 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，在（）元限额内据实扣除。单选题*A. 15000,80000（正确答案）B. 10000,80000C. 15000,60000D. 10000,6000027 .以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的有（）*A .纳税人为独生子女的，按照每年24000元【每月2000元的标准定额扣除（正确答案）B.纳税人为非独生子女的

9、,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元【每月2000元】的扣除额度正确答案）C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,详细分摊方式在一个纳税年度内不得变更（正确答案）D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元【每月1000元】（正确答案）28 .享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括（）*A.生父母（正确答案）B.养父母（正确答案）C.继父母（正确答案）D.未成年，人的监护人（正确答案）E.不属于监护人的亲属29纳税人子女在境外承受教育的，必须留存（）资料。*A.境外学校录取通知书（正确答案）B.学费支付证明C.留学签证（正确答案）

10、D.子女出入境记录E.机票、车票等交通工具支付凭证30.纳税人发生的（）支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。*A.硕士研究生教育（正确答案）B.经济师（正确答案）C.税务师（正确答案）D.书法培训班E.注册会计师（正确答案）31.以下（）人员发生的符合条件的大病医疗支出,可以由纳税人扣除。*A.配偶（正确答案）B.未成年子女（正确答案）C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女32 .以下有关大病医疗支出扣除的表达，正确的有（）*A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。正确答案）D.纳

11、税人的大病医疗支出可以由本人扣除。确答案）E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除 确答案）33 .某纳税人在北京工作，存在（）情况的，不允许享受住房租金扣除。*A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房（正确答案）B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房（正确答案）C纳税人父母名下拥有北京市区住房D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除（正确答案）34,纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外,还包括（）*A.子女教育（正确答案）B.继续教育（正确答案）C.大病医疗（正确答案）D.住房贷款利息或住房租金（正确答案）E.住房公积金35.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,

12、应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）I单选题*A.获得所得的次年1月1日至3月31日内B.获得所得的次年3月1日至5月31日内C.获得所得的次年1月1日至5月31日内D.获得所得的次年3月1日至6月30日内（正确答案）36.纳税人获得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（）单选题*A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.所得税纳税义务发生地主管税务机关（正确答案）D.以上三个地方由纳税人自行选择37.在一个纳税年度内，纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有（）*A.子女教育（正确答案）B.大病医疗（正确答案）C.继续教育（正确答案）D.住房租金E.赡养老人（正确答案）38.纳税人自2021年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？（）*A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的（正确答案）C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除正确答案）D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额:正确答案）您的姓名：I填空题*