《出纳理论与实务》 试卷及答案 试卷一.docx

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1、一、单项选择题（将下列各题中唯个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小题1分，共10分。多选、错选或不选，均不得分）1、出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付3、企业应设置“现金日记账”由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。B.出纳人员D.经办人员A.主管人员C.会计人员4、现金结算起点为（)TEoA.500B.5000C.100D.10005、每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。A.库存现金B.现金总分类账C.收付款凭证D.银行存款日记

2、账6、支票的有限期限为（）A15天B、10天C、30天D、一个月7、下列不是我国现行货币面值的是（）A、100元B、50元C20元D、30元8、阿拉伯数字1的中文大写是（）A、壹B、壶C、贰D、学9、人民币的符号为（）A、B$D、C、10、原始凭证的保管期限为（）A、10年B、20年C、5年D、15年二、多项选择题（每小题有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题2分,分）1、出纳工作的职能是（A、收付职能共20分。多选、少选、错选或不选均不得）B、反映职能C、监督职能2、单位银行结算账户的种类有（A、基本账户C、专用账户D、管理职能）B、一般账户D、临时账户3、

3、下列属于商业汇票的是（A、银行本票）B、银行承兑汇票B、银行汇票4、记账凭证的种类有（A、现金凭证C、付款凭证5、出纳人员的配备形式有（A、一人一岗D、商业承兑汇票）B、收款凭证D、转账凭证）B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面A、真实性C、程序性B、完整性D、合法性7、出纳人员的可以登记的账簿有（）A、收入明细账C、库存现金日记账8、现金管理的原则为（B、总账D、银行日记账）A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）A、日记账B、分类账C、备查账D、订本账10、对账的内容为（）A、账证核对B

4、、账表核对C、账账核对D、账款核对三、判断题（对的在括号内打“”，错的打“X”，每小题1分，共10分。不答、错答不得分也不扣分）1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（）

5、10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）四、实训分析题（共60分）1、迅华实业公司2016年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（20分）银行存款日记账2016年凭证银行凭证摘要借方贷方余额月日字号名称号数期初余额603,877.0021收60#汇票6088#销售产品105,687.00709,564.002付75#转支2014#付购材料17,980.00691,584.005付76#转支2015#付广告费78,000.00613,584.007付77#现付1018

6、#支取现金5,000.00608,584.0010收80#转支5001#收回货款100,000.00708,584.0016收81#特转4832#收到税款返还20,000.00728,584.0025付80#汇票3187#购入设备100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回货款150,000.00778,584.00本月合计375,687.00200,980.00778,584.00银行存款对账单2016年2月28日币种：人民币单位：元网点号:0212中国工商银行共和支行户名：迅华实业公司账号:987046147223115888上页余额:6038772016年交易代

7、码凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额柜员号月B21汇票6088#收款105,687.0019322转支2014#付货款17,980.0019327现付1018#支取现金5,000.0019628转支4019#付失业保险金9,800.00193216委收8017#收货款17,000.00195225汇票3187#付设备款100,000.00192228委收8088#收货款150,000.00194可用余额:743784银行余额调节表单位年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784力口：银行已收企业未收力口：企业已收银行未收减：银行已付企业未付减：

8、企业已付银行未付调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额2、用正确的方法大写下列金额数字。(10分)(1)40093.00(2)7250.60(3)13004.00(4)100200.00(5)15.06(6)8600000.07(7)300.003、怡景实业公司2016年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。库存现金移交表币种：人民币移交日期单位：元币别数量（张）移交金额接交金额备注合计4、信瑞实业公司2016年8月份发生下列

9、经济业务：8月1日银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元8月19日销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行8月25日提取备用金5OOO元8月28日还购材料欠款7800元请根据上述资料编写会计分录（15分）出纳岗位实务期末试卷1参考答案一、单项选择题（共20分）1、A2、C3、B4、D5、A6、B7、D8、A9、A10、D二、多项选择题（共20分）1ABCD2ABCD3BD4BCD5ACD6ABD7CD8ABCD9ABC10ACD三、判断题（共10

10、分）12345678910四、综合计算题（10分）1、银行余额调节表单位：远华实业公司2016年02月28日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784力口：银行已收企业未收17000力口：企业已收银行未收120000减：银行已付企业未付9800减：企业已付银行未付78000调节后的银行存款余额785784调节后的银行存款余额7857842、小写金额大写金额40093.00人民币肆万零玖拾叁元整7250.60人民币柒仟贰佰伍拾元零陆角整13004.00人民币壹万叁仟零肆元整100200.00人民币壹拾万零贰佰元整15.06人民币壹拾伍元零陆分8600000.07人民币捌佰陆拾万元零七分300.00人民币叁佰元整3、库存现金移交表币别数量（张）移交金额接交金额备注100880080050630030020102002001077070594545215303013030300.518990.24.080.80.18.080.8合计1485.61485.64、（1）借应付票据800000贷短期借款800000（2）借银行存款900贷应收帐款900(3)借银行存款93600贷主营业务收入80000应交税金13600(4)借库存现金5000贷银行存款5000(5)借应付帐款7800贷银行存款7800