《出纳理论与实务》 习题与实训答案 项目3、4.docx

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1、项目三习题与实训一、单项选择题1 .现金日记账应采用（）账簿。A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上三种都可以2 .出差人员报销差旅费时，在库存现金不够支付的情况下做法正确的是（）。A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付3 .下列项目中,库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。A.3天B.5天C.10天D.15天4 .下列项目中，不符合现金管理基本原则的是（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金5 .出纳人员从银行提取现金，除了填写支票外，还应当填写（）。A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均

2、不对6 .企业办理日常转账结算和现金需要，只能在银行开立一个（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7 .下列项目中，属于企业提取现金业务核算的会计分录为（）。A.借：库存现金B.借：银行存款贷：银行存款贷：库存现金C.借：吸收存款活期存款D.借：贷款贷：贷款贷：吸收存款活期存款8 .银行在办理现金收入业务时应当先收款后记账，主要目的是（）。A.防止有关单位套取银行信用B.贯彻银行不垫款原则C.防止漏收款项D.以上说法都不对9 .下列项目中，属于企业到银行支取现金时应填制的是（）。A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.划线支票10 .下列项目中，关于现金使用范围

3、的说法不正确的是（）。A.支付1OOo元以上的货款B.工资C.奖金D.差旅费二、多项选择题1 .管理员出差回来报销差旅费IoOO元，原预借1500元，交回剩余现金500元，这笔业务应该（）。A.只编制500元现金收款凭证B.根据500元编制现金收款凭证C.根据1000元编制转账凭证D.编制1500元转账凭证2 .下列项目中，属于原始凭证的有（）。A.现金支票存根B.财务部门开具的小额销货发票记账联C.银行缴款单回执联D.未经批准的职工临时借款单3 .下列项目中，做法不正确的有（）。A.从本单位的现金收入中直接支付现金B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.单位之间相互调剂现金D.私营企业将企

4、业收入的现金以个人名义存入储蓄4 .现金出纳的一般原则有（）。A.钱账分管原则B,收付分开原则C.双人经办原则D.复核制度原则5 .下列项目中，属于登记现金日记账时增加原始凭证的有（）。A.从银行提取现金B,把现金送存银行C.收到员工支付的罚款D.出差人员归还多余差旅费6 .下列项目中,属于出纳现金错款类型的有（）。A.现金溢出B.现金短缺C.坏账准备D,误收假币7 .下列项目中，不能用现金支付的有（）。A.购买250元办公用品8 .向非个人收购30000元农副产品C.从A公司购入40000元工业产品D.支付职工20000元差旅费8 .从银行提取现金备用,下列项目中,不属于登记库存现金日记账依

5、据的有（）。A.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证9 .下列项目中，可能成为现金支出原始凭证的有（）。A.借款收据B.工资表C.报销单D.商业承兑汇票10 .下列项目中，对于现金盘点结果不应编制的单据有（）。A.存货盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点表D.银行对账单三、判断题1 .单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）2 .因出纳人员变更为明确责任,新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）3 .单位之间能相互借用现金。（）4 .现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（）5 .进行现金收入业务时，先收款，后记账。（）6 .支票户向银行支取现

6、金时,应签发现金支票,并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（）7 .现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（）8 .钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（）9 .每日现金账款的核对工作是在库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记现金库存簿，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。()10 .查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。()四、业务训练WXR公司在2023年12月初的库存现金余额为68000元,本月发生以下经济业务：(1) 3B,车间技术员张化出差预借现金500元。(2)

7、 5B,以库存现金支付法律咨询费400元。(3) 6B,以库存现金支付广告费800元。(4) 10日,从银行提取现金92800元发放本月工资。10日，以库存现金92800元发放本月工资。(6) 12日，车间技术员张化出差回公司报销差旅费480元，归还余额20元。(7) 16日，以库存现金支付办公用品购置费480元。(8) 19日，以库存现金200元支付违约罚款。(9) 20日,将现金1000元送存银行。(10) 21日，以库存现金捐赠支付技工学校900元。要求：根据上述资料填写原始凭证、编制记账凭证、登记日记账。项目三一、单选题1.A2.D3.D4.D5.A6.A7.A8.C9.B10.A二、

8、多选题1.BC2.ABC3.ABCD4.AB5.ACD6.AB7.BC8.ABD9.ABC10.ABD三、判断题1.错2.对3.错4.对5.对6.错7.对8.对9.对10.对四、业务训练略。项目四习题与实训一、单项选择题1 .下列项目中，属于支票的提示付款期限的是（）。A.3日B.5日C.10日D.15日2 .下列项目中，属于银行汇票的记载事项的是（）。A.收款人姓名或单位B.出票日期C.汇款用途D.兑付地、兑付行、行号3 .下列项目中，属于不定额银行本票起点金额的是（）。A.100元B.1000元C.5000元D.10000元4.下列项目中，属于汇兑结算金额限制的是（）。A.10000元B.

9、20000元C.500000元D.无限制5 .下列项目中，属于委托收款适用范围的是（）。A.个体经济户B.企业C.在银行开立账户的单位D.公用事业单位6 .下列项目中，关于托收承付逾期付款的说法不正确的是（）。A.付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数,按每天万分之五计算逾期付款赔偿金B.赔偿金实行定期扣付，每年计算一次，于次月3日内单独划给收款人C.逾期付款天数从承付期满日算起D.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月7 .下列项目中，不属于商业汇票当事人的是（）。A.承兑人B.出票人C.付款人D.收款人8 .下列项目中，不属于信用卡还款

10、逾期后果的是（）。A.产生违约金,一般是最低还款额,未还部分的15%8 .高额利息，而且是利滚利，欠款多的情况下利息是很吓人的C.逾期会让信用记录产生污点，导致今后2年内买房、贷款等金融需求不能办理D.逾期超过3个月没还，且金额超过1万元，银行多次催款未果，到时候需要承担的不仅是还钱，还可能承担刑事责任9 .下列项目中，不属于网上银行业务品种的是（）。A.基本业务B.网上投资C.网上开发票D.网上购物10 .下列项目中，不属于网上银行注意事项的是（）。A.设置混合密码、双密码B.妥善保管数字证书C.警惕电子邮件链接D.不定期查看交易记录二、多项选择题1 .下列项目中，属于支票绝对记载事项的有（

11、）oA.确定的金额B.付款人名称C.出票日期D.付款地2 .下列项目中，属于银行汇票结算当事人的有（）。A.承兑人B.出票人C.付款人D.收款人3 .下列项目中，属于签发银行本票必须记载事项的有（）。A.标明银行本票的字样B.收款人名称C.出票日期D.出票人签章4 .下列项目中,属于汇款人委托银行办理汇兑时应向汇出银行填写的内容有（）。A.预留银行印鉴B.汇入地点C.收款人身份证号D.汇款用途5 .下列项目中，不属于使用委托收款结算方式的凭证有（）。A.已承兑商业汇票B.不定期储蓄存款C.定期储蓄存款D,股票6 .下列项目中，属于异地托收承付结算程序的有（）。A.收款人发出商品B.收款人出具身

12、份证C.付款人承认付款D.付款人预留印鉴7 .下列项目中，属于商业汇票分类的有（）。A.商业承兑汇票B.银行汇票C.支票D.银行承兑汇票8 .下列项目中，属于信用卡分类的有（）。A.贷记卡B.准贷记卡C.借记卡D.储蓄卡9 .下列项目中，属于网上交易功能的有（）。A.商户系统B.电子钱包系统C.支付网关D.安全认证10 .下列项目中，属于网上银行优势的有（）。A.银行经营成本高,银行盈利能力低下11 无时空限制，有利于扩大客户群体C.有利于服务创新,向客户提供多种类、个性化服务D.大大降低银行经营成本,有助是高银行盈利能力三、判断题1 .支票不可以背书转让。（）2 .银行汇票可以不记名。（）3

13、 .银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。（）4 .汇兑结算方式只有单位可以使用。（）5 .委托收款的结算方式仅可以同城使用。（）6 .托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（）7 .商业汇票是出票人签发的。()8 .申领信用卡的对象是个人。()9 .网上银行不只是虚拟银行。()10 .企业网上银行主要针对企业与政府部门等企事业客户。()四、业务训练(1) WXR公司2023年2月份发生如下经济业务(不考虑相关税费)：(1)3日将库存现金20000元送存银行；(2) 7日收到国家追加投入资本金200000元，存入银行;(3) 9日向甲公司购入原材料30000元,货款通过银行支付；15日向天池厂

14、销售产品50000元，货款已通过银行收取；(5) 18日用银行存款8000元购入办公用品；(6) 20日以银行存款支付管理人员小张出差预借差旅费2800元；(7) 23日向银行借入短期借款60000元，存入银行；(8) 25日用银行存款购入固定资产，价值40000元；(9) 27日向天山厂销售产品10000元，货款收到存入银行。要求：根据上述资料编制会计分录,登记银行存款日记账。2.WXR公司2023年3月份发生下列经济业务(不考虑相关税费)：4日向南方厂购入材料90000元,60000元已通过银行支付,其余尚欠；(2) 5日用银行存款3600元支付办公费,其中厂部2000元,车间1600元;

15、(3) 9日报销厂办人员差旅费1380元，用银行存款支付；13日向银行取得借款850000元，存入银行，其中长期借款500000元，短期借款350000元;15日向新胜厂销售产品126OOO元，货款100000元已收到存入银行，其余对方尚欠；(6)18日向北方厂销售产品35000元，货款35000元通过银行已收妥；20日用银行存款归还到期的长期借款200000元、短期借款50000元。要求：根据上述资料编制会计分录，登记银行存款日记账五、单选题1 .C2.B3.B10.A六、多选题2 .ABC2.BCD7.AD8.AB七、判断题1.错2.对10.对八、业务训练略。9.ABCD3.对项目四4.D5.B6