《出纳理论与实务》 试卷及答案 试卷AB.docx

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1、试卷A一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.短期借款是指多长年限。A.1年以内（含1年）B.1年以内（不含1年）C.1年以上5年以下D.5年以上2 .张某于2010年12月20日签发了一张转账支票，转账支票日期填写正确的是A.贰零壹零年壹拾贰月零贰拾日B.贰零壹零年零壹拾贰月零贰拾日C.贰零壹零年壹拾贰月贰拾日D.贰零壹零年零壹拾贰月贰拾日3 .对于规模小、业务量较少的企业一般采用哪种凭证OA.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证4 .将现金存入银行应填制哪种凭证OA.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证5 .存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户O

2、A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专业存款账户6 .支票的有效期限是多长OA.30天B.20天C.15天D.10天7 .付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是oA.预付账款B.银行存款C.应付账款D.其他应付款8 .单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证金额有错误应由OA.接受凭证单位更正并加盖公章B.原出具凭证单位更正并加盖公章C.原出具凭证单位重开D.经办人员更正并报领导审批9 .下列不属于原始凭证的是一。A.销售发票B.差旅费报销单C.现金收据D.银行余额调节表10 .销售产品收到商业汇票一张，应填制一。A.银收字记账凭证B.现付字记账凭证C.转账凭证D.单式凭证

3、二、多项选择题（每小题2分，共20分）1 .出纳人员的工作内容OA货币资金收支业务的办理B货币资金收支业务的核算C货币资金收支的监督D货币资金的使用2 .下列属于商业汇票的是OA银行本票B银行汇票C银行承兑汇票D商业承兑汇票3 .原始凭证的审核内容主要包括OA真实性B完整性C合法性D正确性4 .错账更正的方法主要有OA涂改法B划红线更正法C红字更正法D补充登记法5 .记账凭证的种类有OA现金凭证B收款凭证C付款凭证D转账凭证6 .日记账的对账工作内容OA账证核对B账账核对C账实核对D账表核对7 .出纳人员的配备形式有OA一人一岗B多人多岗C一人多岗D一岗多人8 .现金日记账的登记依据是OA银行

4、存款收款凭证B现金收款凭证C现金付款凭证D转账凭证。9 .出纳人员可以登记的账簿OA收入明细账B总账C库存现金日记账D银行日记账10 .下列做法不正确的有OA从本单位的现金收入中直接支付现金B用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C单位之间相互调剂现金D私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄三、判断题（每小题1分，共10分）1 .出纳人员可以登记的账簿为总账。（）2 .清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责。（）3 .出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责。4 .填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。5 .原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清

5、楚、规范。（）6 .因出纳人员变更,为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）7.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）8 .移交人员办理交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。（）9 .拖长所说的“日清”，就是企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。（）10 .所有记账凭证都应附有原始凭证。（）四、实务题（每小题10分，共20分）。1. 2023年1月19日，长虹有限责任公司拟签发现金支票一张，用于提取备用金5000元（长虹有限责任公司的开户银行为：中国工商银行北京海淀支行；

6、账号为：4563510100888122489）（5分）。要求：请帮助该公司填写图中的空白现金支票。2. 2023年3月15B,长虹有限责任公司出纳将当天的销售款2800元送存开户银行（长虹有限责任公司的开户银行为：中国工商银行北京海淀支行；账号为:4563510100888122489；解缴款项中百元券21张，50元券11张，10元券15张）。要求：请帮助该公司填写图中的现金缴款单。An9f-r.*0.%Jt4.%40人总4.中国工商假行现金缴款，（M*）Aa五、简答题（每小题5分，共10分）。1 .手工点钞的基本程序、基本要求是什么？2 .支票遗失应如何处理？六、案例分析题（每小题10分，

7、共20分）。案例一：小王是公司出纳。2019年春节放假期间财务室被盗，保险柜里的一万多元现金被洗劫一空,小王虽然有不可推卸的责任，但是他并没有因此而慌张，而是立刻保护好现场，迅速向公安机关报案，然后通知了公司保卫处。待公安机关侦查了现场后,才清理了被盗现场，并积极配合公安机关和公司进行相关情况的调查。请问：上述案例中出纳小王的做法是否正确?为什么？案例二：钱明是华夏公司刚录用的会计学专业应届本科毕业生，主要负责出纳工作。近日，公司收到安尔公司支付上月货款的一张银行汇票，金额IOOOOO元。出纳钱明到银行办理收款手续。银行方面因为钱明的手续不完整而未予办理。钱明回来向财务经理李明丽请教。李明丽说

8、：“小钱啊，我问你个小问题,缴款单和进账单有什么不同啊？”钱明说：“好像都是使单位银行存款增加的，具体有什么差别不是很清楚。”请问：(1)缴款单和进账单的区别有哪些？(2)收到银行汇票应该填写进账单还是缴款单?试卷A答案一、单项选择题（共20分，每小题2分）1.A2.A3.D4.B5.A6.D7.B8.C9.D10.C二、多项选择题（共20分，每空2分）1.ABC2.CD3.ABCD4.BCD5.BCD6. ABC7.ACD8.BC9.CD10.ABCD三、判断题（共10分，每小题1分）1 .2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、实务题（共20分，每小题2分）略五、简答题（共10分，每小题

9、5分）1 .答：手工点钞的基本程序是起钞一拆把一持钞一开扇一点钞一扎把一盖章。基本要求是坐姿端正、用品定位、开扇均匀、清点准确、票币墩齐、捆扎合格、盖章清晰、动作流畅。2 .答：已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失;已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。到开户行申请挂失,填写支票挂失申请书，载明申请人（权利人）名称、支票丧失原因、支票种类、出票人户名、账号、支票号码、支票金额和出票日期等,并在挂失申请书上签字或盖章后交给开户银行，在挂失止付后3日内到人民法院申请公示催告即可。1答：此案例中,小王的做法是正确的。出纳员发现保险柜被盗后应迅速采取以下措施：(1)保护好现场,禁止无关人员进

10、人现场,不要触动现场任何物品。(2)迅速报告公安机关(或保卫处)，待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。(3)不向无关人员泄露相关信息。(4)回忆对破案可能有所帮助的信息。(5)协助好侦破工作。(6)节假日满两天以上或出纳人员离开两天以上没有派人代其工作的。应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳人员到位工作时揭封。如发现封务被撕掉或锁孔处被弄坏，应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。2.答：(1)缴款单和进账单的区别。银行进账单是企业因向开户银行送交从外单位取得的支票、银行本票、银行汇票等票据办理银行存款收入业务时填制的单证。缴款单一般为现金缴

11、款单，当单位向开户银行送交现金、办理银行存款收入业务的时候应填写现金缴款单。(2)收到银行汇票应该填写进账单。试卷B1 .实际工作中应用最广泛的点钞方法是一。A.手持式单指单张点钞方法B.手按式单指单张点钞方法C.扇面点钞D.手持式多指多张点钞方法2 .单位除在情况下，应将剩余的空白支票，填列一式两联清单，全部交回银行注销。A.合并B.结清C.撤销D.搬迁3 .下列各项中，属于不可以使用现金的事项是oA.职工工资、报酬B,付给施工单位的大额劳务报酬C.个人劳务报酬D.出差人员随身携带的差旅费4 .企业日常零星支出在一元之下的可以使用现金。A.IOOOOB.2000C.1000D.1005 .无

12、法查明原因的库存现金盘亏数，转销后应计入会计科目。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用6 .出纳人员可以oA.登记总分类账B.登记现金日记账C.登记应收、应付明细账D.兼任会计档案保管工作7 .开户银行根据开户单位一天的日常零星开支所需要的现金，核对开户单位的库存现金限额。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-98 .单位银行卡的资金必须由其转账存入。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9 .银行审核支票付款的依据是oA.出票人预留银行签章B.出票人单位公章C.出票人法定代表人的签章D.出票人单位公章加法定代表人的签章10 .开户单位可以在一定范围内

13、使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是元以下。A.1000B.1500C.2000D.500二、判断题（共10分，每空1分）1 .数字书写高度约占账表金额分位格的1/2,数字间不能留有空格（）。2 .对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换戳记。（）3 .保险柜的钥匙，只能有一把，并且由出纳员保管。（）4 .有价证券的保管实行账证分管，由会计部门管账、出纳部门管证，这样可以相互牵制、互相核对。（）5 .用于签发支票的各种预留银行印鉴应由主管会计人员或其他指定人员保管，不得由出纳员一人保管。（）6 .商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在

14、见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（）7 .临时存款账户有效期最长不得超过5年。（）8 .银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权和经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。（）9 .付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（）10 .委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。（）三、多选题（共20分，每小题2分）1 .商业承兑汇票按照承兑人的不同分为（）oA.商业本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票2 .根据票据法规定，支票按支付票款的方式不同，分为（）。A.现金支票B.转账支票C.通用支票D.普通支票3 .下列属于基本存款账户适用范围的有（）。A.资金收付B.现金支取C.工资、奖金的发放D.存