【实用】流动资产管理.docx

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1、流动资产管理一、货币资金管理1、企业对货币资金的管理，必须严格遵守相关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。（1）印鉴与票证分管，账款分管。（2）出纳付款须凭经会计审核、有编号及分管负责人批准的手续完备的凭证，不得以“白条”抵充库存现金，货币资金须做到日清月结。（3）各部门收费，一律到财务部申领统一的正式收款收据，收费完结后及时到财务部核销，做到票款一致。不得截留、挪用，不允许在收入上缴财务部入帐前私自开支，更不允许设立“小金库”及帐外资金。2、会计须对现金进行日常检查，银行对帐单每月核对，做到账款相符。3、对短期投资及证券开户须由资金部门提出申请，由集团总裁批准后方可开设，严

2、禁私自开户炒作。二、存货管理1、存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。2、建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部据实核算。3、企业存货的计价原则统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。4、企业存货建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法规定。三、应收账款的管理1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2、建立应收款内部管理报告制度。3、对于预付帐款应严格管理。预付货款应按照规定程序和权限办理；预付货款的对象是实施信用分级管理；预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕,未支付的应列出具体原因。由相关业务人员分管领导签名确认。