应收款项管理办法.docx

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1、-7 -应收款项管理办法第一章总则第一条 为进一步加强公司内部控制，规范应收款项的日常管理，保证资金安全，加快资金周转，减少坏账损失，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法中的应收款项包括应收账款（含合同资产，下同）、预付账款和其他应收款。应收账款是指公司在正常的经营过程中因销售商品、提供服务或劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括：设计、咨询、工程承包、购销等。预付账款是指公司按合同的规定，预先支付给供应单位的款项。其他应收款是指企业在主营业务以外发生的各种应收、暂付款项。包括：各类保证金、差旅费、中标服务费、备用金等借款及其他经营需要的临时借款。第三条各生产部门和职能管理部门作为应

2、收款项的责任部门，分别对各自负责的应收款项进行日常管理。第四条本办法适用于公司本部及各分、子公司发生的业务。第二章应收款项的管理职责第五条资产财务部负责应收款项的会计核算，每月分析应收款项情况，协助责任部门实施清收。（一）分管应收款项总账和辅助账的核算和管理，每月与责任部门核对应收款项，编制催收明细表并实施分析，向公司管理人员和有关责任部门反映应收款项余额和账龄等（二）督促责任部门按月与客户及时认真对账，落实未回款原因，要求对账及时、准确。（三）协助、配合责任部门完成应收款项的清收及处置。第六条责任部门在应收款项管理中的职责。（一）组织应收款项清收，对客户经营状况和短期还款能力进行分析判断。（

3、二）不能及时清收的应收款项，应取得有效的催款证据，确保债权诉讼时效。（三）准确掌握债务人信息及联系方式，负责定期与客户对账，并提供可靠的对账依据，查明误差原因，提出处理意见。（四）每月按时维护“应收账款、预付账款、其他应收款信息化管理系统”，填写每笔应收款项的成因及预计回款时间。第七条审计与法律风控部每年应督促指导应收款项责任部门及时取得催款证据，确保债权诉讼时效；督促指导应收款项责任部门对逾期应收款项展开取证等工作，直至提起法律诉讼；每月将未决诉讼清单及进展情况提供给资产财务部。第八条纪委办公室对应收款项业务催收过程中移交的违纪线索进行处置。第九条人力资源部对应收款项未清理或移交完毕的员工，

4、不予办理相关调离手续。第三章应收款项的管理规定第十条应收账款的管理。（一）应收账款的源头管理1 .应收账款应加强事前控制，从源头进行风险管控。各部门在扩大市场份额的同时，要从应收账款总量上控制风险，择优选择客户。2 .在跟踪项目信息及招投标等承接项目环节中，应通过多种途径了解客户的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等信息。通过筛选，尽量选择诚信、合法、有实力的客户合作。在合同签订环节应加强债权保障条款的商讨与审查。（二）应收账款过程管理1 .应收账款产生后应加强过程监控，随时掌握应收账款实际情况，防范发生坏账风险。2 .应收账款的内部核对管理。建立内部催收流程，资产财务部每月将应收

5、账款明细表发送至各部门，各部门需指定专人进行核对并逐笔落实未回款的原因及预计回款时间，并经资产财务部相关人员审核由各部门负责人确认。第十一条预付账款的管理。工程承包分包预付款原则上不允许借款支付，确需借款支付的必须通过银行转账支付，不论金额大小，经生产部门第一负责人和公司分管领导签字同意，公司主管财务领导批准后方可执行。第十二条 其他应收款的管理。（一）其他应收款一般由员工（责任人）以个人名义借取。（二）所有借款在办理时必须约定预计还款时间，到期借款必须归还（除各类保证金、其他特殊原因外），如需续借另行办理借款手续。借投标保证金时，需提供招标文件，工程承包类投标保证金另需按照工程总承包类业务经

6、营管理办法的要求提供相应招投标审批表；借履约保证金、安全保证金、廉政保证金、农民工保证金等保证金时，需提供中标通知书及相关证明文件。（三）对超期三个月的借款，从借款人工资中扣款（四）对投标保证金超期三个月的，生产部门需提供该借款仍在投标阶段使用的证明（如有）及部门第一负责人签字同意的延期说明（详见附件1）,凡不能提供的，将对借款人执行本条第三款扣款规定。（五）对履约、质量等保证金超期三个月的，生产部门需提供该借款仍在履约或质保阶段的证明（如有）及部门第一负责人签字同意的延期说明，凡不能提供的，将对借款人执行本条第三款扣款规定。（六）对其他特殊原因超期三个月的，需提供部门第一负责人签字同意的延期

7、说明，凡不能提供的，将对借款人执行本条第三款扣款规定。（七）相关证明文件和情况说明须在其他应收款超期三个月后的10个工作日内交至资产财务部。第十三条应收款项的清收。（一）应收款项产生后，应本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，由直接责任人进行清收。应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项及时全额回收。（二）应收款项责任人在清收过程中，要收集、保留催收证据。（三）应收款项责任人因工作调动或其他原因调离公司时，必须将款项清理完毕。对仍在催收过程中不能及时清理的，应提供所在部门第一负责人签字的书面证明，办理该笔款项责任转移手续，否则，不予办理离职手续。第十四条 应收款项坏账的管理。应收款项

8、按照欠款类别和账龄进行分类管理。应收款项主要包括公司正常生产经营中产生的应收账款、预付账款、其他应收款。账龄管理划分为1年以内，1-2年、2-3年、3-4年、4年以上。应收账款、其他应收款根据账龄按公司统一坏账计提比例规定计提坏账准备金（特殊事项根据实际情况可采取个别认定法计提坏账准备金），预付账款不计提坏账准备金。第十五条应收账款清理的考核机制。公司每年针对应收账款管理需求，制定专项奖惩办法，督促各部门主动积极完成应收账款压控目标。第四章无法收回应收款项的处置第十六条为加强资产管理，有效防范资产损失风险，规范资产损失认定和核销流程，制定机械工业第六设计研究院有限公司资产核销管理办法，规范无法

9、收回应收款项的处置。第五章应收款项的信息化管理第十七条为加强应收款项的有效管理，确保公司资金安全，严肃监管及催收流程，资产财务部应积极利用和推进往来账目的信息化管理。第十八条 建立规范的催收流程，明确各环节人员职责及工作时限：每月6日前资产财务部负责编制催收明细表；每月7日前各部门负责填写原因及预计回款时间，每季首月7日前各部门还需对应收账款逾期情况进行界定；每月7日资产财务部审核、计提坏账、计算坏账产生的企业所得税；每月8日各部门第一负责人确认；各环节责任人实施电子签名并显示完成时间。第十九条资产财务部利用信息化管理系统，每月按集团规定计提坏账准备金、计算企业所得税损失，并每月将所得税损失计

10、入部门成本；待款项收回后冲减坏账准备金，返还所得税损失。第二十条应收款项信息化管理数据信息公开。公司正副职、各生产部门第一负责人、管理部门正副职均可查询所有部门信息；各生产部门副职及指定管理人员仅可查询本部门信息；公司相关职能管理部门根据工作需要可以申请开通查看相关数据信息。第二十一条应收账款超过合同约定的付款期限未收回,即为逾期。预付账款、其他应收款的约定开票时间/约定还款时间为正常还款期，超过即为逾期。资产财务部应通过信息化管理系统主动向责任部门、各职能管理部门提示逾期应收款项信息；各职能管理部门应根据各自职责实施内部监督。各部门发现有违纪线索的，应及时向纪委办公室报告。第六章附则第二十二条本办法由资产财务部负责解释。第二十三条 本办法自发布之日起施行.附件：延期说明模板附件延期说明本人,是 （部门） 员工,于（M间）因（借款原因） 借（借款种类），（借款金额）元，约定预计还款时间为,剩余未还金额为元。对方单位为（若无则不填写） ,借款单号为 O因（逾期原因），是否有证明材料（填有或无），无证明材料的原因为 所以申请延期还款。考虑到（延期时间合理的说明），经部门负责人同意，故暂定延期至年月 日O附件：（相关证明材料）借款人:部门第一负责人:时间: