财务会计中途建账的思路步骤.docx

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1、财务会计公司中途建账的思路步骤账务处理会计实操文库作为一名财务人员，偶尔会遇到中间建账的工作，财 务建账应该是一项十分严肃的问题，但是中间建账就会有 很多问题，要想建好这个账，除了要有完善的财务核算功 底，还需要一点儿熟练的财务软件使用技巧。先将一个中间建账的实例。2024年，同学找到我,说他的贸易公司成立3年了， 以前税局给的是核定征收政策，没有财务账，从2024年 二季度开始变为查账征收了，需要建账。该如何下手呢，自己先想象一番，觉得不稳妥；就咨 询一个从事代理记账多年的朋友，她说这个简单，以前年 度的事情不管，根据电子税务局里的所得税申报表和银行 对账单余额，搞一个资产负债表出来，从20

2、24年1月份 开始建账记账就Ok T0觉得很有道理，很快拿到了 2023 年底的所得税申报表和银行对账单。在财务系统中建个账套，开始期间2024年1月，根 据搞出来的资产负债表初始化，然后根据2024年的银行 流水以及发票往来情况记账，一切顺利往前推行。后来同学过来说，希望从公司成立就建账，怕税局会 查，自己弄个帐，心里有底。那么，就按照上面的思路，重新扒拉所得税申报表和 银行对账单，重新建立账套，开始期间2022年5月。在记账的过程中，发现公司成立不久，银行账户就进 出近百万，经询问，该资金是出借账户过款，但是有差额， 同学说差额是对方留的收益和手续费，没有开票。好吧， 记财务费用（但又跟当

3、年的所得税申报表对不上，又不想 改申报），那改为其他应付款。2023年初公司在县区某银行开了账户，账户上有大 量资金往来，税务肯定没有申报。后来怕出事，2023年 8月份销户了，销户时有账户余额转入公司基本户。如果 记账，肯定会暴露这个账户，跟税局申报也对不上；不记 账，银行余额对不上，麻烦事呀，也记入其他应付款，总 算是囱囹到了 2024年。为了简便，将第一个账套中的凭 证导出，再导入到这个账套，省的重复录入（金蝶软件有 这个功能，觉得很方便）。2024年10月份的时候，同学觉得在县里不方便，想 将公司迁移到市里，那就办理吧，工商很简单，到迁税的 时候，税局要求公司将所有的发票交回或者验旧，

4、发现 2022年底开了两张发票，记账联找不到了，据说是都给 客户了，客户那边也找不到了，税局要求写说明，并处罚。 这个事情还未处理完，税局又发现这两张票在2022年所 得税汇算未申报收入，未交所得税，需要补税、滞纳金加 罚款。搞完这一切，完成了迁移。2024年X月，同学说这个公司不想用了，注销吧（折 腾），这类小的贸易公司注销很容易，先将公司账务处理 完毕，资产负债表上银行存款和所有者权益有余额，在电 子税局清税，拿到清税证明，办理工商注销。至此搞完这 次的中间建账。就以上这个实例，对于中间建账有以下几点需要注意： L公司的税收政策，特别是核定征收转查账征收； 2、建账是除了看以前年度所得申报表和银行对账单 以外，还需要看开票系统中的开票明细。3、依据开票明细要核对发票，重点看有没有丢失的。4、依据发票再核对申报记录，漏申报是件很麻烦的 事情。5、充分了解使用软件的功能，不做重复工作。