智能审计-初级试题答案.docx

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1、智能审计初级试题答案一、单选题（每题1分，本题型共10分）1.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是0 o I单选题*A.在确定审计范围时，需要考唐内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度B.签订审计业务约定书-般是在详细了解被审计单位及其环境时壳成（正确答案）C.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定，但风险评估程序是在具体审计计划中制定的D.在计划审计工作时，注册会计师需要进行初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划等2 .下列关于具体审计计划的说法中，错误的是（）o 单选题*A.具体审计计划一经制定，无需更改（正确答案）B.计划进一步审计程序

2、包括控制测试和实质性程序C.注册会计师执行风险评估程序以识别和评估被审计单位的重大错报风险D.计划审计工作并非审计业务的孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程3 .下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）o 单选题*A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价是对被审计单位的内部因素的了解B.经营风险均与财务报表相关，注册会计师有责任识别或评估对财务报表有重大影响的所有经营风险C. 了解被审计单位及其环境不包括对被审计单位内部控制的了解D.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素（如在市场中的地位）的不同而不同（正确

3、答案）4.下列关于审计证据整理的说法中，错误的是（）o 单选题*A.审计证据是注册会计师进驻审计现场后集中一次性收集起来的（正确答案）B.审计证据在收集阶段大多数是以各种初始形态表现出来的。例如:监盘记录、询问记录、函证回函、重要会议记录、凭证、帐簿的复印件等C.注册会计师在整理证据的过程中，除了按照审计计划的要求外，主要依靠职业判断来确定审计证据是否充分、适当D.为了使其变成系统的、有说服力的、可以正确评价被审计单位财务状况的审计证据，就必须及时地对收集来的审计证据进行分类整理，使之条理化、系统化，最终形成对审计结论强有力的支持5 .在制定总体审计策略的初始阶段，注册会计师应当做的工作是（）

4、。单选题*A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B.评价被审计单位会计估计的合理性C与被审计单位管理层讨论实施审计程序的时间E确答案）D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼6 .在采用邮寄方式发出询证函时，为避免询证函被拦教、篡改等舞弊风险，注册会计师采取的下列措施最为恰当的是（）,单选题*A.亲自投入被审计单位本身的邮寄设施B.不使用被审计单位本身的邮寄设施，直接在邮局投递（正确答案）C.可以使用被审计单位本身的邮寄设施，但在询证函中写明，询证函直接寄往会计师事务所D.认真核对被询证者的名称、地址，确保准确性7 .下列证实存货项目存在认定最可靠的审计程序是（）。单选题*A.实施存货

5、监盘程序（正确答案）8 .检查购货发票、验收单的编号以及存货明细账C.比较购货发票上的价格、数量与存货明细账核对D.存货明细账中抽取项目检查至购货发票、验收羊8.下列关于函证的内容的说法中，错误的是（）o 单选题*A.所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 确答案）8 .如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序C.如果认为函证很可能无效，注册会计师决定不对应收账款实施函证程序D.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序9 .下列关于重新计算的

6、说法中，正确的是（）。|单选题*A.重新计算属于实质性程序（正确答案）B.重新计算属于控制测试C.重新计算属于风险评估程序D.重新计算属于穿行测试10 .下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的是（）o 单选题*A.注册会计师应当自审计报告报出日起60天内将审计工作底稿归档B.如对同一财务信息出具两份日期相近的审计报告，注册会计师应当在较早的审计报告日后60天内将审计工作底稿归档C.如注册会计师未能完成审计业务，应当自审计业务中止后的60天内将审计工作底稿归档（正确答案）D.注册会计师应当自财务报表报出日起60天内将审计工作底稿归档二、多选题（每题2分，本题型共20分;多选、错选、漏选均不

7、得分）1.下列属于审计业务约定书涵盖的内容的有（）o *A.委托与受托关系（正确答案）B.审计目标和范围（正确答案）C.双方的责任（正确答案）D.报告意见类型2 .注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（）。*A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员,就复杂的问题利用专家工作等正确答案）B.如何管理、指导监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量复核等确答案）C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等（正确答案）D.向具体审计领域分配资源的多

8、少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算正确答案）3 .下列各项审计工作中，注册会计师需要使用财务报表整体重要性的有（）o *A.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围二确答案）B.识别和评估重大错报风险（正确答案）C评价己识别的错报时财务报表的影响（正确答案）D.确定实际执行的重要性（正确答案）4 .下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）A.所在行业的市场与竞争（正确答案）B.生产经营的季节性和周期性（正确答案）C.所有权结构D.组织结构5 .下列关于审计证据整理的相关说法中，正确的有（

9、）o *A.审计证据是随着审计程序的进行逐步收集的，它是分散的、个别的（正确答案）B.注册会计师需要及时地对收集来的审计证据进行分类整理，使之条理化、系统化，最终形成对审计结论强有力的支持正确答案）C.监盘记录、询问记录、函证回函、重要会议记录、凭证、帐簿的复印件等，都属于审计证据正确答案）D.注册会计师对审计证据进行整理，经常需要用到分类、比较、分析和计算的方法（正确答案）6,下列关于函证的控制与评价的说法中，正确的有（）.*A.对询证函进行的口头回复不能作为可靠的审计证据（正确答案）B.在某些情况下，向银行寄发询证函并不能保证有关信息的完整性（正确答案）C.如果在合理的时间内没有收到询证函

10、回函，注册会计师应当实施替代审计程序D.如果注册会计师认为取得积极式回函是必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据正确答案）7,下列有关询问程序的相关说法中，正确的有（）o *A.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（正确答案）B.注册会计师应当询问管理层识别出的经营风险，并考虑这些风险是否可能导致重大错报正确答案）C.进一步审计程序的类型包括检查观察、询问、函证、重新计算、穿行测试和分析程序D.直接询问内部法律顾问，可能有助于注册会计师了解有关信息，如诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保

11、证、售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业）和合同条款的含义等 确答案）8,下列关于监盘程序的相关说法，正确的有（）o *A.现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断正确答案）8 .注册会计师可以将现金监盘同时用作控制测试和实质性程序（正确答案）C.如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点（正确答案）D.如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断，考虑选择在资产负债表日实施监盘正确答案）9 .下列关于审计工作底稿的相关表述，正确的有（）o *A.工作底稿中包含的信息通常需要与其他相关工作

12、底稿中的相关信息进行交叉索引（正确答案）B.利用计算机编制工作底稿时，可以采用电子索弓I和链接（正确答案）C.随着审计工作的推进，链接表还可予以自动更新 确答案）D.审计调整表可以链接到试算平衡表，当新的调整分录编制完后，计算机会自动更新试算平衡表正确答案）10.下列各项中，属于编制审计工作底稿目的的有（）o *A.有助于项目组计划和执行审计工作（正确答案）B.有助于为涉及诉讼的被审计单位提供证据C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查期答案）D.便于项目组说明执行审计工作的情况三确答案）三、判断题（每题1分，本题型共10分）1 .在接受或保持客户关系和具体业务前，如果与客户或第三方存在

13、商业利益或关系，注册会计师应当评价其所产生不利影响的严重程度，如果采取防范措施可以将不利影响降低至可接受的水平，此时可以承接业务。判断题*对（正确答案）错2 .具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改。I判断题I*对错（正确答案）3 .外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据。判断题*对错正确答案）4 .对被审计单位财务业绩的衡量和评价是注册会计师了解被审计单位及其环境的外部因素。判断题*对错（正确答案）5 .询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据。检查系统中自动生成销等单的生成逻辑，是否确保满足了客

14、户范围及其信用控制的要求。对于系统外授权审批的销告单，检查是否经过适当批准。上述程序，可以验证营业收入的发生认定，应收账款/合同资产的完整性认定。判断题*对错（正确答案）6 .在某些情况下，存货监盘是证实存货存在认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高和难以实施为由而不执行该程序。判断题*对（正确答案）错7 .通过跟函方式收到回函时，注册会计师不需要验证回函的可靠性。判断题*对错正确答案）8 .由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。I判断题*对错（正确答案）9 .审计工作底稿信息相互引用时，需要在审计工作底稿中交叉注明索引号。判断题*对（正确答案）错10 .审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。判断题*对（正确答案）错