财务管理制度医院内部控制制度三甲医院管理制度.docx

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1、市立医院行政管理制度三甲评审复审制度资料修订版目录财务管理制度医院内部控制制度经济运营管理类别全院制度一经济运营管理编号jjyyg1-1-ooi名称财务管理制度生效日期今年-O1-O1制定单位计划财务部制订日期今年-12TH版本第7版-制定目的为加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益。二适用范围全院三主要内容1总则1.1 我院实行统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院财务活动在医院党委、院长及分管院长的领导下，由计划财务部集中管理。1.2 2根据行政事业单位内部控制规范（试行）的规定，加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立经济活动决策机制和程序、重大经济事项集体决策制度和

2、责任追究制度，财务人员要以身作则，奉公守法。1.3 科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法合理组织收入，严格控制支出；凡是该收回的一定要收回，凡是不符合财务开支标准、预算外和无计划的开支要拒付，对于临时必须的开支应经院长审批签字后办理；所有开支均应取得合法的原始凭证。1.4 加强经济核算、成本管理和成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益，每月进行财务分析。1.5 建立健全财务人员岗位责任制，配备专职会计人员，会计人员须持证上岗，明确分工，密切协作。1.6 加强对医院每月收入结算时间（每月1号至31号）的管理，准确核算收入。各项收入当日送存银行。除计划财务部外，其他任何部门、科室和个人不得收

3、取款项。严禁设立账外账和“小金库”。1. 7加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理,每年年底清理一次债权和债务，防止拖欠，减少坏账。1.8 加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；计划财务部应与运行保障部、后勤安保服务中心、药学部等科室配合，每年末进行盘点检查，防止浪费和积压，保证国有资产的安全与完整。1.9 会计人员的交接工作要填写交接表，并由移交人、接管人、监交人签字。重要的岗位有岗位轮换制度，转岗前进行新岗位上岗培训。1.10加强会计档案管理。做好原始凭证、账本、工资清册、财务预决算、合同等核算资料的整理、装订、归档工作。1. H随着每年财政、会计法规制度的

4、更新，财务人员要学习更新后的政策、制度，不断适应新的发展趋势，与时俱进。2预算管理制度1.1 预算是指我院按照中华人民共和国预算法，根据医院年度事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。我院所有收支应全部纳入预算管理。2. 2医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，由全院各科室配合共同做好预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等工作。计划财务部负责预算汇总编制工作。3. 2.1我院通过对上一年度的预算执行情况进行分析，根据年度事业发展计划和目标、预算年度收入的增减因素，测算编制下一年度收入预算。行政职能科室根据业务活动编制医院支出预算（如：后勤安保

5、服务中心编制全院水电费、取暖费、设备房屋维修、固定资产购置等预算，运行保障部编制卫生材料购置费、设备购置费、大型设备维修费、电脑、信息耗材、软件等预算，项目办编制基建项目预算）。计划财务部汇总编制收入支出预算，编制收支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。4. 2.2院内预算每年9月底或10月初由计划财务部提供编报格式和要求，通过OA下发预算编报通知，各临床、医技、行政职能科室按电子表格形式上报计划财务部下一年度的预算收入和支出，由计划财务部进行汇总编制预算草案上报预算管理委员会；预算管理委员会审议年度预算草案，形成下年度预算执行方案。财政预算根据市财

6、政局每年不同的时间要求和编报说明进行编制上报。5. 2.3医院要严格执行批复的预算执行计划。经批复的医院预算执行计划是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解,落实到具体的责任科室或责任人。医院在预算执行过程中应每半年将执行情况与预算进行对比分析，发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。6. 2.4医院应根据实际需求调整预算C财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当医院发展计划有较大调整，或者根据国家政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照原编制程序提出调整预算建议，报市财政局审核

7、后调整。收入预算调整后，要相应调增或调减支出预算。7. 2.5加强单位年度预算执行计划分析和考核，预算执行科室或部门要各负其责，紧密配合。3现金管理制度3.1加强现金管理和监督，会计人员要按照国家现金管理暂行条例的规定，办理现金收取、支付业务和会计事项。凡超出现金支出限额（IoOo元）的部分，需要通过支票或网银支付。3. 2任何人不得私自挪用现金，不得利用银行帐户替其它单位和个人套取现金，不准将单位存款存入个人储蓄账户。3. 3每日收取的现金应当日送存银行，不许坐支。收款收据存根及时复核。发现差错后立即更正，需要赔偿的应报计划财务部主任和分管院长。3. 4每日结存的现金应存入银行，不超过银行规

8、定的限额存入保险柜内，以防发生被盗事件。3. 5医院各收入归口管理，纳入会计核算，除计划财务部外，其他任何部门、科室和个人不得收取现金，更不准私设“小金库”。3. 6个人需要借支现金的，须由院长或分管财务副院长签字同意后提前一天告知计划财务部。8. 7现金出纳填制现金日记账，做到日清月结。4银行存款管理制度8.1 加强银行存款的管理和监督，医院银行存款要严格遵守银行结算制度，接受银行监督。9. 2不准出租、出借银行帐户，不得利用银行帐户替其它单位或个人套收现金，严禁利用银行帐户或支票搞非法活动。10. 加强支票管理，不准签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额，严禁签发

9、空白支票，否则差错由出纳员负责。4. 4各部门借用支票及各种付款需经院长批准。当月内经办人必须到计划财务部办理结算或注销手续。结算时，应由经办人在支票存根上签字，院长及分管院长在发票上签字后方可报销。5. 5出纳人员须及时掌握银行存款实际情况，每月末及时同银行核对帐务，及时清理未达账项，并由会计编制银行存款余额调节表”。发现差错及时查找原因，做到账账相符。6. 6严格落实银行预留印签分管制度C银行空白支票、财务专用章、法人印章须分别保管，禁止一人同时管理。5收入管理制度5.1收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。5.2收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入

10、。5. 2.1医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。5. 2.1.1门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、其他门诊收入等。5. 2.12住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、其他住院收入等。1.1.1 2.2财政补助收入，即医院从市财政局取得的各类财政补助收入，包括基本补助收入和项目补助收入。5.2.3 科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补

11、助收入。5.2.4 其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括非财政拨款收入、培训收入、租金收入、餐厅收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。5. 3医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。5.4医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项物价收费管理制度。5. 5医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。7. 6医疗收入及时结算并入账。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。6支出管理制度7.1 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。62支出包括医疗支出、

12、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。6.2.1医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。6.2.2财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。6.2.3科教项目支出，即医院利用科教

13、项目收入开展科研、教学活动发生的支出6.2.4管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用6.2.5其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括餐厅支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。6.3医院的支出应当严格执行资金审批及报销制度里的开支范围及开支标准、要遵守关于出差、进修、休假等支出类费用管理规定。6.4医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的规定。7收支结余管理制度1. 1收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。2. 2业务收支结余应于期末

14、扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配。为正数的，可以按照国家规定提取专用基金，转入累计盈余。为负数的，应由累计盈余弥补，不得进行其他分配,累计盈余不足以弥补的，转入未弥补亏损。财政项目补助收支结余、科教项目收支结余，结转下年继续使用。国家另有规定的，从其规定。7. 3加强结余资金的管理，正确计算与分配结余。结余资金按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结余，应严格执行签字报批程序。8. 4按照医院财务制度和政府会计制度的实质和内涵，加强对医院收支结余的管理。依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的财务控制和监

15、督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。9. 5加强预算约束，实行全面预算管理。医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算,规范医院财务行为，促进医院结余管理。10. 6加强成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。11. 7清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。12. 8凡属本年的各项收入，都要及时入账，凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠道列报。正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。8固定资产管理制度8.1固定资产介绍8.1.1 固定资产是指单位价值在IOOO元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。8. 12医院固定资产分四类：房屋及建筑物、专业设备、通用设备、其他固定资产。8. 13图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。8. 2固定资产按实际成本计量。8.1.1 外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等