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1、试卷代号:2045国家开放大学(中央广播电视大学)2018年秋季学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题注意事项2019年1月一、将你的学号、姓名及分校(工作站)名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后,把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。二、仔细读懂题目的说明,并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上,写在试卷上的答案无效。三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔(含签字笔)答题,使用铅笔答题无效。一、单选题(每题1分,共10分)1.按现行制度规定,商业银行的会计科目()oA.由财政部制定B.由商业银行总行制定C. 一级科目总行制定,二级科目分行
2、制定D.分行自行制定2 .商业银行办理现金付出必须按()程序处理。A.先收款,后记账 B.先记账,后付款C.先记账,后收款 D.先付款,后记账3 .存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为()。A.专用账户B.临时账户C. 一般账户D.基本账户4 .银行签发现金银行汇票要求()。A.收款人为个人B.申请人为个人C.收款人和申请人有一人为个人D.收款人和申请人均为个人5 .某客户签发金额为10 000元的空头转账支票,银行应处以()的罚款。A. 100 元 B. 200 元C. 500 元 D. 1 000 元。6.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去,在可以预见的
3、将来不会破产,这样的假设称为()。A.会计主体B.会计期间C.持续经营D.权责发生制7 .支票的提示付款期自出票日起()天。A. 5 B. 30, C. 15 D. 108 .营业利润减去营业税金及附加,加上营业外收支净额后的金额,称为()oA.营业收入B.营业利润C.利润总额D.净利润9 .银行汇票的提示付款期限自()起1个月。A.到期日B.出票日C.承兑日D.交付日10 .法定盈余公积达到注册资本的()时,可不再提取。A. 5% B. 10%C. 15% D. 50%77二、多选题(每题2分,共20分)11 .预提定期存款利息,符合()的会计规则。A.客观性 B.相关性C.权责发生制D.配
4、比12 .商业银行的所有者权益包括()oA.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.贷款净余额E.未分配利润13.1. 款利息的计算公式为:利息二()oA.本金X存期X利率 B.积数X利率C.天数X利率 D.存款金额X利率14 .商业银行的会计要素包括()。A.资产 B.负债C.所有者权益D.收入E.费用 F.利润15 .可以背书的票据包括()。A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.现金支票16 .商业银行可以经营的业务有()。A.办理国内外结算B.发放贷款G买卖、代理买卖外汇D.从事同业拆借E.吸收公众存款17 .金融企业的财务会计报告由()组成。A.当年审计情况 B.会计报表C.会计报表附注
5、D.财务情况说明书E.高管的收入情况18 .票据包括()oA.支票 B.发票.C.本票 D.钞票E.汇票19 .金融企业的会计报表主要包括()oA.利润分配表B.现金流量表C.利润表 D.分户余额表E.资产负债表20 .支付结算原则是()。A.谁的钱进谁的帐,由谁支配B.现金付出j先记帐,后付款C.恪守信用,履约付款D.现金收入,先收款,后记帐E.银行不垫款F.存款自愿,取款自由三0判断题(每题1分,共10分)21 .利率一般分为年利率、月利率和日利率,其中年利率以百分号表示,月利率以千分号表示,日利率以万分号表示。()22 .借贷记账法以“有借必有贷,借贷不相等”为记账规则。()1.1 1年
6、期以内的贷款,按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息,遇利率调整不分段计息。()24 .出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。()25 .现金收入业务须先记账后收款。()26 .发生市场利率变化,将出售该资产,表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。()27 .利润是指银行在一定时期的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。()28 .存款单位的工资、奖金与现金的支取,只能通过一般存款账户。()29 .贷款损失准备的计提,不论是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提。()30 .权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。()四、简答题(每题10分,共30分)31
7、.会计凭证传递的主要要求。32 .出纳工作的原则。33 .什么是贴现?贴现业务与贷款业务有何联系与区别?五、业务处理题(每题15分,共30分)34 .贷款业务的核算题(15分)(D资料:某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为20万元,转存到甲工厂存款户,期限4个月,月利率为4.2%。假定合同规定按季结息,到期日还本付息。(2)要求:做出5月12日贷款发放的账务处理。(3分)计算6月20日计息日贷款利息,并做出收取利息的账务处理。(5分)计算到期日应收取利息,并做出偿还贷款本息的账务处理。(7分)35 .存款及结算业务题(15分)(每小题3分,共15分)根据工商银行天河支行开户的A企业
8、存款户所发生的业务,做出会计分录:(1)3月26日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款18 000元。(2)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇26 000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4月9日,A企业申请签开银行汇票20 000元,赴深圳购买设备。(4)4月25日,向A企业发放流动资金贷款150 000元。(5)4月26日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元,结清该笔汇票款。80试卷代号:2045国家开放大学(中央广播电视大学)2018年秋季学期“开放专科”期末考试金融企业会计
9、试题答案及评分标准(供参考)2019年1月一、单选题每题1分,共10分11. B 2. B 3. D 4. D 5. D6. C 7 D “8. C 9. B 10. D二、多选题(每题2分,共20分)11. CD 12. ABCE 13. AB 14. ABCDEF 15. ABC16. ABCDE 17. BCD 18. ACE 19. BCE 20. ACE三、判断题(每题1分,共10分)21o 22. 23. 24. 25. X26 . X 27. 28. X 29. X 30. X四、简答题(每题10分,共30分)31会计凭证传递的主要要求。答:(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证
10、或编制凭证起,经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。(3分)(2)凭证传递要求准确及时,手续严密。(2分)(3)先外后内,先急后缓。(2分)(4)既要方便客户,又要符合会计核算程序。(3分)32 .出纳工作的原则。答;(1)出纳工作要求做到“手续严密,责任分明,及时清点,准确收付,确保安全”(2分)(2)坚持双线控制、双人经办原则(2分) ,(3)坚持按程序办理收付原则(2分)(4)坚持复核制度(2分)(5)坚持交接手续和查库制度(2分)33 .什么是贴现?贴现业务与贷款业务有何联系与区别?答:(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前,为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
11、(2分)(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务,是借款人的融资方式,银行都要计收利息。(3分)(3)不同点(5分):A.资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。B.计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日扣收。C.贷款期限不同。贴现期限短,最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。D.资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。五、业务处理题(每题15分,共30分)34 .贷款业务的核算题(15分)(1)5月12日发放贷款(3分)借:短期贷款一甲工厂200 000. 00贷:活期存款甲工厂200 000.
12、 00(2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分)利息= 2OOOOOX4O42%o3O = 112O (元)借:活期存款甲工厂1 120. 00贷:利息收入1 120. 00(3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录利息= 200000X83X4. 230 = 2324 元(3 分)会计分录为:(4分)202 324. 002324.00借:活期存款甲工厂贷:利息收入贷:短期贷款一甲工厂200 000. 0035 .存款及结算业务题(15分)(每小题3分,共15分)18 000. 0018 000. 0026 000. 0026 000. 0020 000. 0020 000. 00150 000. 00150 000. 0020 000. 0015 000. 005 000. 00(D借:活期存款一A企业贷:活期存款一B企业(2)借:活期存款一A企业贷:清算资金往来(3)借:活期存款企业贷:汇出汇款(4)借:短期贷款A企业贷:活期存款A企业(5)借:汇出汇款贷:省辖清算资金往来贷:活期存款一A企业